Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 18.120 | 15.227 | 12.765 |
| RC | 6.430.315 | 9.937.980 | 4.203.084 |
| A U M E N T O S | 7.538.098 | 4.280.780 | 2.621.774 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.046.809 | 974.895 | 856.625 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 362 | 362 | 260 |
 Aumentos diversos | 6.490.926 | 3.305.523 | 1.764.889 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 6.873 | 1.966 | 1.867 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 39.763 | 36.914 | 34.184 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 27.943 | 14.710 | 14.207 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 1.803 | 528 | 528 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 373.268 | 21.365 | 360.257 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 132.947 | 100.044 | 97.085 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 25.665 | 21.238 | 19.802 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 144.836 | 7.182 | 8.232 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 254 | 2 | 254 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 570 | 311 | 494 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.149 | 991 | 912 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 521 | 521 | 501 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.858 | 6.285 | 6.159 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9.768 | 8.658 | 8.542 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 381.235 | 106.359 | 108.808 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.834 | 1.104 | 1.003 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 868.394 | 50.203 | 44.588 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 392.412 | 81.914 | 125.034 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 62.712 | 14.332 | 12.082 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 165.453 | 80.344 | 90.189 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 61.161 | 11.562 | 24.060 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 13.148 | 12.389 | 1.913 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 462.437 | 239.302 | 77.482 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 17.448 | 6.445 | 14.581 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 70.488 | 44.971 | 44.214 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 840 | 800 | 241 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 37.620 | 23.049 | 24.649 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 493 | 492 | 483 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 41 | 34 | 31 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 9.127 | 9.127 | 9.127 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 194 | 54 | 127 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 747.583 | 539.577 | 221.305 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 12.713 | 1.895 | 644 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 298.006 | 117.683 | 14.598 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 3.777 | 2.145 | 3.662 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 114 | 114 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 137.319 | 134.310 | 18.182 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 709 | 475 | 537 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 574.603 | 553.282 | 17.701 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 411.682 | 380.923 | 9.446 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 1.837 | 1.828 | 1.828 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 172 | 59 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 413 | 413 | 413 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 91.192 | 8.221 | 9.621 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 2.482 | 1.904 | 1.586 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 129 | 109 | 90 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 5.985 | 1.787 | 5.687 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 11.353 | 6.743 | 6.643 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 15.752 | 37 | 148 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 75.177 | 67.196 | 67.193 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 64.778 | 64.778 | 8.417 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 199.809 | 196.576 | 117.326 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.651 | 4.322 | 4.232 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.949 | 4.898 | 5.502 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 132 | 104 | 97 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 16.084 | 14.195 | 10.985 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 77.442 | 44.733 | 38.991 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 383 | 0 | 383 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 6.863 | 6.853 | 1.287 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 304.387 | 203.699 | 21.883 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 5.079 | 2.479 | 4.009 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 417 | 7 | 417 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 5.938 | 5.130 | 2.819 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 1.067 | 75 | 75 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 2.420 | 31 | 2.075 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 85.269 | 35.743 | 35.463 |
| D I S M I N U C I O N E S | 11.544.003 | 10.290.513 | 2.270.880 |
| Impuesto sobre Sociedades | 278.452 | 84.617 | 42.121 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.985 | 1.265 | 9 |
| Disminuciones diversas | 11.261.566 | 10.204.630 | 2.228.751 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 1.602 | 1.292 | 596 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 87.653 | 87.496 | 10.450 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 5.422 | 3.410 | 2.853 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 161.367 | 161.112 | 53.350 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 181.479 | 102.182 | 67.984 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 8.108 | 7.167 | 5.873 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 38.070 | 29.148 | 21.572 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 9.563 | 4.399 | 4.151 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 4 | 0 | 4 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 78 | 78 | 78 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 979 | 978 | 973 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 487 | 487 | 487 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.583 | 973 | 4.581 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 11.941 | 11.941 | 11.596 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 267.586 | 111.340 | 96.896 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 215 | 215 | 128 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 115.955 | 65.927 | 15.658 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 196.772 | 64.092 | 47.173 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 6.351 | 4.867 | 4.170 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 18.430 | 6.457 | 14.329 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 12.931 | 1.170 | 4.150 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 11.956 | 11.235 | 695 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 347.328 | 271.194 | 52.891 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 573.653 | 542.054 | 34.398 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 321 | 321 | 137 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 178.316 | 119.528 | 54.773 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 3.058 | 1.110 | 2.812 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 14.521 | 0 | 14.521 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 32.549 | 30.367 | 3.329 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 218 | 69 | 1 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 837.906 | 821.761 | 21.473 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 3.896.636 | 3.852.624 | 1.149.850 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 325.939 | 320.619 | 29.965 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 1.912.817 | 1.884.865 | 89.917 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 922.271 | 922.120 | 120.101 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 7.687 | 3.624 | 2.702 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 2.420 | 2.420 | 1.420 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 206.298 | 57.072 | 27.378 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 353 | 318 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 309 | 36 | 309 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 6.012 | 5.695 | 5.255 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 10.181 | 8.037 | 5.736 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 34.477 | 2.327 | 3.916 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 56.515 | 50.292 | 41.174 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 124.860 | 122.696 | 2.594 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 10.667 | 10.666 | 8.126 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 11.414 | 10.774 | 9.136 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 249 | 249 | 221 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 19.744 | 16.746 | 14.247 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 73.950 | 51.040 | 38.661 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 608 | 608 | 608 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 1.571 | 1.570 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 360.031 | 280.169 | 20.058 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 855 | 855 | 855 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 69.329 | 69.329 | 69.322 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 6.280 | 6.280 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 65 | 65 | 65 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 220 | 156 | 133 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 152 | 152 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 70.253 | 60.855 | 34.921 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.114.066 | 3.619.117 | 4.307.385 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.043.066 | 675.178 | 673.937 |
| Base imponible positiva | 3.574.249 | 3.482.593 | 3.574.249 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
