Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 591 | 471 | 412 |
| RC | -73.799 | 1.577.876 | 617.923 |
| A U M E N T O S | 4.130.365 | 888.862 | 3.000.081 |
| Impuesto sobre Sociedades | 307.580 | 212.825 | 288.490 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 3.822.786 | 676.037 | 2.711.590 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 224 | 15 | 26 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 7.246 | 1.991 | 1.306 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 40.004 | 7.699 | 39.707 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 169 | 169 | 169 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 1.355.729 | 10.118 | 1.342.337 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 12.066 | 9.503 | 10.445 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 30.121 | 16.599 | 27.055 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 28.157 | 25.770 | 25.753 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 311 | 311 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.168 | 3.105 | 3.105 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 45 | 4 | 45 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.282 | 296 | 891 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.182 | 2.081 | 1.713 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 106.243 | 32.071 | 24.137 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 257 | 59 | 59 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 66.504 | 25.154 | 51.078 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 378.112 | 19.103 | 321.307 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 44.121 | 1.947 | 1.947 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 63.994 | 7.682 | 36.587 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 6.016 | 1.317 | 5.971 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 64 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.342 | 983 | 983 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 495.271 | 60.384 | 283.150 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 537 | 531 | 468 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 15.169 | 8.417 | 10.553 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 35 | 34 | 30 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 9.459 | 7.879 | 5.387 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 32 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 311.049 | 1.370 | 6.209 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.051 | 1.051 | 1.051 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 93.364 | 29.621 | 52.674 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 7.886 | 598 | 7.886 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 859 | 859 | 859 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 100.131 | 98.732 | 89.825 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 90.537 | 89.474 | 84.066 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 104 | 104 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 1 | 0 | 1 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 79.915 | 10.838 | 22.052 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 149 | 123 | 96 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 26 | 26 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 4.595 | 2.936 | 2.881 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 9.380 | 7.001 | 3.062 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 478 | 0 | 478 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 1.053 | 1.053 | 265 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 38.650 | 29.623 | 30.139 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 301 | 301 | 104 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 279 | 279 | 227 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 8.653 | 6.469 | 7.000 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 31.133 | 31.133 | 19.824 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 551 | 408 | 287 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 140.010 | 108.750 | 179 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 548 | 548 | 548 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 1.955 | 1.260 | 1.869 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 1.099 | 1.099 | 1.099 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 101 | 101 | 101 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 231.064 | 9.057 | 184.600 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.726.619 | 1.119.030 | 799.191 |
| Impuesto sobre Sociedades | 105.916 | 71.714 | 68.584 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.620.703 | 1.047.316 | 730.607 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 13.517 | 12.413 | 191 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 5.610 | 836 | 836 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 9.090 | 9.090 | 9.076 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 845 | 844 | 844 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 32.244 | 30.254 | 7.050 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.272 | 2.016 | 2.076 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 19.676 | 15.034 | 13.975 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 136 | 136 | 88 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 35 | 35 | 35 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 79 | 79 | 79 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 56.409 | 24.873 | 11.011 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.410 | 2.346 | 2.346 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 31.581 | 13.828 | 6.421 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 75.738 | 71.369 | 45.524 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.016 | 1.016 | 1.016 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 12.156 | 121 | 121 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 12.072 | 12.072 | 11.018 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 124 | 123 | 124 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 147.248 | 35.718 | 66.368 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 137.790 | 863 | 1.638 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 16.313 | 12.109 | 7.931 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 9 | 9 | 9 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 1.580 | 1.580 | 1.580 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 19.033 | 4.173 | 14.395 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 281.217 | 258.829 | 60.373 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 49.397 | 49.108 | 45.324 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 238.620 | 202.864 | 229.068 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 1.901 | 1.901 | 1.901 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 10.307 | 10.307 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 1.194 | 597 | 1.194 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 117.652 | 32.166 | 86.072 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 16 | 16 | 16 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 3.835 | 3.749 | 3.746 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 14.461 | 8.480 | 4.720 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 9.312 | 0 | 9.312 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 5.382 | 5.382 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 27.985 | 20.143 | 17.654 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 46 | 46 | 46 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.890 | 2.890 | 166 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 297 | 297 | 297 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 4.000 | 3.435 | 3.478 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 30.422 | 30.422 | 18.692 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 9 | 7 | 7 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 146.964 | 117.304 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 0 | 0 | 0 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 13.961 | 13.961 | 13.961 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 198 | 198 | 198 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 1.981 | 1.981 | 1.962 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 61.676 | 32.297 | 28.671 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.319.524 | 1.346.781 | 2.808.714 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 134.283 | 102.603 | 94.936 |
| Base imponible positiva | 2.707.000 | 1.305.368 | 2.707.000 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
