Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 259.661 | 73.954 | 48.602 |
| RC | -2.569.202 | 6.140.692 | 3.789.859 |
| A U M E N T O S | 7.209.130 | 1.798.610 | 2.290.282 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.311.886 | 993.768 | 949.141 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 127 | 110 | 110 |
| Aumentos diversos | 5.897.117 | 804.732 | 1.341.032 |
 Amortizaciones | 60.777 | 24.678 | 25.948 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 42.662 | 10.926 | 14.086 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 6.562 | 4.468 | 3.387 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 73 | 55 | 53 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 465 | 376 | 393 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 594 | 585 | 583 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.572 | 3.802 | 3.676 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.247 | 2.724 | 3.066 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.344 | 917 | 208 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.260 | 825 | 496 |
| Provisiones o deterioros | 3.754.446 | 380.880 | 820.597 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 37.943 | 448 | 5.588 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 200.819 | 16.030 | 28.122 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 24.288 | 785 | 1.310 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.458.877 | 125.990 | 274.227 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 396.465 | 11.201 | 32.584 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 39.273 | 2.173 | 22.378 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 433.771 | 79.131 | 243.291 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 30.494 | 326 | 1.394 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 733.218 | 80.363 | 164.608 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 5.380 | 8 | 1.837 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 435 | 306 | 431 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 393.482 | 64.119 | 44.828 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 55.362 | 15.794 | 18.942 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 39.403 | 1.074 | 15.873 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 161 | 0 | 84 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.425 | 3.206 | 2.985 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 8.829 | 8.829 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.544 | 2.685 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 100.513 | 53.334 | 22.027 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.386 | 374 | 622 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 13 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.087 | 840 | 735 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.049 | 201 | 212 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 4.082 | 1.090 | 2.592 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 10.311 | 8.986 | 4.529 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 50.331 | 21.268 | 10.002 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.137 | 289 | 242 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 27.361 | 17.823 | 157 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.193 | 55 | 617 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 2 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 2.439 | 2.314 | 2.227 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 123 | 94 | 94 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 805.875 | 114.475 | 185.355 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 6.851 | 19 | 599 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 64.660 | 6.864 | 9.355 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 156.170 | 25.397 | 23.157 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 48 | 7 | 3 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 59.832 | 27.246 | 29.273 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 2.079 | 52 | 80 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 30 | 30 | 29 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 15.342 | 2.650 | 2.557 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 86 | 86 | 1 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 989 | 67 | 360 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 18 | 18 | 18 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 61 | 31 | 31 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 5.066 | 46 | 770 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 494.644 | 51.960 | 119.122 |
| RESTO | 1.120.145 | 215.570 | 268.163 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 147.476 | 40.439 | 45.256 |
| Cambio criterios contables | 18.035 | 6.012 | 7.011 |
| Operaciones a plazos | 38.378 | 18.751 | 30.040 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 8.490 | 6.183 | 1.775 |
| Revalorizaciones contables | 45.478 | 7.107 | 36.463 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 32.339 | 6.205 | 21.999 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 30.244 | 1.719 | 4.904 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 129.897 | 13.479 | 76.398 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 25 | 0 | 25 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 2.664 | 2.355 | 2.205 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 26 | 21 | 21 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 4.755 | 2.155 | 4.304 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3.398 | 2.840 | 2.624 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 658.938 | 108.303 | 35.138 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.690.282 | 2.350.257 | 976.504 |
| Impuesto sobre Sociedades | 563.182 | 51.431 | 40.975 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 65 | 38 | 38 |
| Disminuciones diversas | 4.127.035 | 2.298.789 | 935.491 |
| Amortizaciones | 61.613 | 26.636 | 22.404 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 24.647 | 4.005 | 3.086 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 894 | 894 | 300 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 18 | 18 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 188 | 187 | 176 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 255 | 1 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 307 | 300 | 297 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 465 | 352 | 250 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.772 | 2.359 | 1.133 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 32.067 | 18.520 | 17.161 |
| Provisiones o deterioros | 1.144.367 | 566.876 | 255.838 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 32.832 | 5.202 | 3.008 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 92.311 | 70.953 | 5.237 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 7.828 | 7.629 | 5.865 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 374.390 | 186.295 | 139.152 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 82.791 | 50.775 | 16.835 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.198 | 874 | 4 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 8.545 | 5.723 | 695 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 6.645 | 6.257 | 637 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 210.057 | 101.196 | 36.407 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3 | 2 | 1 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 145 | 126 | 4 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 327.620 | 131.844 | 47.994 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.183.008 | 1.103.886 | 484.578 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 804.246 | 747.779 | 445.397 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 67.558 | 66.347 | 4.654 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 231.008 | 210.106 | 28.376 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 374 | 169 | 196 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 72.303 | 72.165 | 4.410 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 666 | 666 | 265 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 6.727 | 6.528 | 1.236 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 127 | 127 | 45 |
| Regímenes especiales | 193.055 | 165.225 | 30.161 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.728 | 748 | 103 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.188 | 800 | 723 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 3.452 | 3.163 | 2.164 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 54.800 | 54.699 | 1.006 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 8.640 | 5.613 | 4.786 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 823 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 60.247 | 44.716 | 10.392 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 186 | 186 | 76 |
| Montes vecinales en mano común | 2.020 | 2.020 | 220 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 47.679 | 42.744 | 161 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 10.152 | 10.152 | 10.152 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 391 | 384 | 380 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 716 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 32 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 659.959 | 154.635 | 24.586 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 267 | 141 | 144 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 2.730 | 22 | 11 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 23 | 23 | 16 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 12.336 | 1.310 | 1.800 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 644.603 | 153.139 | 22.615 |
| RESTO | 885.033 | 281.531 | 117.924 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 127.715 | 54.233 | 37.835 |
| Cambio criterios contables | 2.221 | 1.325 | 998 |
| Operaciones a plazos | 43.628 | 35.792 | 31.673 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 17.133 | 17.133 | 1.143 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 3.365 | 3.353 | 1.535 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 3 | 1 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 47.736 | 27.583 | 731 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 981 | 417 | 398 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 315.465 | 27.311 | 19.794 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 16.667 | 16.667 | 16.667 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 99 | 18 | 12 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 518 | 518 | 103 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 32 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 882 | 882 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 308.590 | 96.298 | 7.034 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -370.426 | 5.582.554 | 5.007.648 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.811.498 | 1.562.941 | 480.755 |
| Base imponible positiva | 4.497.636 | 4.311.354 | 4.497.636 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
