Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 147.252 | 87.918 | 65.799 |
| RC | 4.401.086 | 8.743.133 | 6.322.259 |
| A U M E N T O S | 12.101.405 | 10.021.537 | 10.152.630 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.627.253 | 1.466.575 | 1.423.909 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 11 | 3 | 3 |
| Aumentos diversos | 10.474.141 | 8.554.959 | 8.728.718 |
 Amortizaciones | 132.358 | 98.769 | 110.366 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 69.856 | 52.372 | 59.029 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 5.253 | 2.358 | 2.288 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 59 | 43 | 43 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 53 | 44 | 40 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.676 | 1.129 | 1.316 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 3.788 | 3.736 | 3.706 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 20.217 | 16.139 | 18.896 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10.259 | 6.681 | 8.478 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.817 | 3.377 | 3.184 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 16.380 | 12.891 | 13.388 |
| Provisiones o deterioros | 1.235.271 | 311.644 | 490.444 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 12.360 | 3.362 | 3.777 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 105.821 | 21.684 | 15.227 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 12.443 | 747 | 6.949 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 284.510 | 53.832 | 124.629 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 196.658 | 46.761 | 64.123 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 17.402 | 5.536 | 9.561 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 166.993 | 68.160 | 60.069 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 39.799 | 3.407 | 4.279 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 253.700 | 82.485 | 132.381 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 358 | 32 | 232 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 643 | 252 | 323 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 144.583 | 25.386 | 68.896 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 135.879 | 28.500 | 44.161 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 104.115 | 13.813 | 21.269 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 2.385 | 1.903 | 1.251 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 720 | 217 | 25 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2 | 2 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 28.560 | 12.565 | 21.616 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 98 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 7.300.062 | 7.186.805 | 7.133.704 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.645 | 2.092 | 991 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 15.201 | 14.148 | 14.052 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 2.070 | 621 | 1.566 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 7.075.317 | 7.059.727 | 7.061.388 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 31.959 | 22.443 | 25.703 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 39.065 | 23.270 | 18.858 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 55 | 0 | 55 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.465 | 1.143 | 906 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 118.183 | 58.034 | 1.834 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 8.269 | 2.226 | 5.570 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 160 | 160 | 160 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 2.551 | 1.937 | 501 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 70 | 67 | 70 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 2.051 | 936 | 2.051 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 556.860 | 202.911 | 186.536 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 58.332 | 2.153 | 2.482 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 12.963 | 6.997 | 8.911 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 117.295 | 42.674 | 42.336 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 402 | 37 | 47 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 158.735 | 102.791 | 105.022 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 536 | 239 | 204 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 12 | 9 | 9 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 3.889 | 1.451 | 2.057 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 326 | 8 | 2 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.862 | 447 | 1.307 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 368 | 0 | 71 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 679 | 185 | 369 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 201.463 | 45.920 | 23.719 |
| RESTO | 1.113.711 | 726.329 | 763.507 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 95.295 | 52.692 | 60.756 |
| Cambio criterios contables | 4.670 | 1.193 | 1.396 |
| Operaciones a plazos | 72.335 | 30.386 | 59.137 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 53.046 | 21.813 | 6.433 |
| Revalorizaciones contables | 5.892 | 2.885 | 3.969 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 9 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 522.503 | 512.014 | 493.834 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 8.905 | 1.938 | 5.102 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 46.682 | 29.335 | 44.535 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 74 | 0 | 32 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.807 | 1.259 | 1.367 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 13.917 | 13.860 | 13.600 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.960 | 672 | 2.775 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 5 | 5 | 5 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 10.430 | 8.047 | 7.986 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 275.182 | 50.229 | 62.579 |
| D I S M I N U C I O N E S | 12.429.964 | 11.561.089 | 9.697.480 |
| Impuesto sobre Sociedades | 416.138 | 53.906 | 33.572 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 15 | 15 | 0 |
| Disminuciones diversas | 12.013.810 | 11.507.168 | 9.663.908 |
| Amortizaciones | 93.364 | 75.261 | 64.623 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 21.130 | 19.342 | 17.392 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.685 | 1.505 | 466 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 3 | 3 | 3 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 530 | 530 | 529 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 554 | 513 | 478 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 396 | 396 | 289 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.117 | 5.080 | 4.312 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.472 | 1.471 | 1.375 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.960 | 5.062 | 3.307 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 20.921 | 17.133 | 13.402 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 35.595 | 24.225 | 23.069 |
| Provisiones o deterioros | 567.097 | 339.099 | 142.586 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 55.351 | 26.177 | 7.410 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 136.212 | 95.969 | 5.065 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 60 | 60 | 15 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 57.058 | 30.346 | 26.213 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 103.673 | 62.247 | 24.675 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 4.709 | 3.996 | 986 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 28.563 | 4.441 | 2.453 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 22.812 | 20.530 | 16.407 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 47.356 | 39.716 | 21.743 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 90 | 78 | 54 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 352 | 165 | 123 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 110.861 | 55.374 | 37.443 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 10.599.529 | 10.489.472 | 9.066.623 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 2.212.549 | 2.161.428 | 1.198.428 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 153.930 | 151.128 | 71.296 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 7.725.966 | 7.694.496 | 7.357.392 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 404.121 | 404.058 | 393.512 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 93.913 | 70.461 | 42.543 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.664 | 1.664 | 126 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 5.448 | 4.299 | 1.526 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 1.939 | 1.939 | 1.800 |
| Regímenes especiales | 341.680 | 283.763 | 141.466 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.395 | 821 | 315 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 18.358 | 16.936 | 16.039 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 7.540 | 7.186 | 5.513 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 20 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 47.550 | 45.232 | 20.917 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 29.336 | 23.642 | 17.112 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 39.487 | 26.800 | 17.795 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 680 | 545 | 19 |
| Montes vecinales en mano común | 467 | 463 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 150.693 | 117.010 | 19.119 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 43.886 | 43.886 | 43.603 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 837 | 810 | 812 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 220 | 220 | 220 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 211 | 211 | 1 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 48.223 | 27.109 | 14.877 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 393 | 128 | 200 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 5.379 | 4.310 | 4.232 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.840 | 536 | 310 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 40.611 | 22.135 | 10.136 |
| RESTO | 363.918 | 292.465 | 233.733 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 101.643 | 70.324 | 57.756 |
| Cambio criterios contables | 4.036 | 2.693 | 1.984 |
| Operaciones a plazos | 75.030 | 71.905 | 63.086 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 18.249 | 17.597 | 6.102 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 6.053 | 5.944 | 106 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 28 | 28 | 28 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 844 | 803 | 652 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.734 | 1.364 | 192 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 267 | 217 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 84.314 | 79.496 | 77.273 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 367 | 367 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 529 | 409 | 103 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.377 | 2.377 | 2.178 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 4.093 | 4.093 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 507 | 507 | 18 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 63.846 | 34.341 | 24.256 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.060.904 | 7.182.232 | 6.770.827 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.451.415 | 1.301.255 | 513.766 |
| Base imponible positiva | 6.142.067 | 5.971.091 | 6.142.067 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
