Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Servicios sociales
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Servicios sociales
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 39.519 | 23.315 | 17.128 |
| RC | 365.684 | 727.358 | 529.997 |
| A U M E N T O S | 687.356 | 469.504 | 249.701 |
| Impuesto sobre Sociedades | 154.851 | 151.675 | 145.414 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 532.505 | 317.829 | 104.287 |
 Amortizaciones | 11.543 | 4.012 | 5.950 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.241 | 723 | 756 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 6.579 | 946 | 2.740 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 463 | 166 | 359 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 23 | 15 | 3 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 367 | 205 | 211 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 419 | 121 | 136 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.116 | 854 | 832 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.334 | 982 | 912 |
| Provisiones o deterioros | 8.850 | 5.090 | 5.553 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 16 | 16 | 16 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 637 | 143 | 270 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.609 | 1.558 | 1.597 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 377 | 8 | 16 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.672 | 2.402 | 2.456 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 110 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 369 | 242 | 214 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 509 | 169 | 137 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 229 | 37 | 172 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 34 | 1 | 29 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 22 | 10 | 10 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.264 | 505 | 635 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 303 | 187 | 217 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 32 | 1 | 32 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 27 | 27 | 27 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 132 | 132 | 132 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 112 | 28 | 27 |
| Regímenes especiales | 470.589 | 289.357 | 70.310 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.273 | 1.016 | 115 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 168 | 8 | 32 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.115 | 568 | 369 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 171.519 | 107.472 | 48.905 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 7.034 | 6.139 | 2.050 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 288.034 | 173.979 | 18.427 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 442 | 175 | 411 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 2 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 24.300 | 10.591 | 12.835 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 19 | 2 | 2 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 734 | 198 | 428 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 12.331 | 5.506 | 6.623 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 14 | 1 | 1 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 10.393 | 4.638 | 5.623 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 55 | 23 | 48 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 3 | 0 | 1 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 214 | 203 | 78 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 7 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 531 | 21 | 32 |
| RESTO | 16.920 | 8.591 | 9.422 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.349 | 1.130 | 1.007 |
| Cambio criterios contables | 257 | 96 | 50 |
| Operaciones a plazos | 1.025 | 95 | 833 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 154 | 154 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 172 | 0 | 167 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 81 | 16 | 66 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 22 | 22 | 22 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.209 | 1.190 | 46 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 119 | 112 | 112 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 2 | 2 | 2 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 118 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 30 | 27 | 19 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 12.382 | 5.747 | 7.098 |
| D I S M I N U C I O N E S | 701.565 | 510.862 | 121.171 |
| Impuesto sobre Sociedades | 47.228 | 8.676 | 1.351 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 654.337 | 502.186 | 119.820 |
| Amortizaciones | 7.602 | 6.408 | 4.550 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.827 | 1.792 | 454 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 852 | 438 | 391 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 102 | 90 | 77 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 162 | 162 | 162 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.613 | 1.536 | 1.345 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.420 | 2.088 | 1.819 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 625 | 301 | 301 |
| Provisiones o deterioros | 2.198 | 1.711 | 691 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 141 | 39 | 27 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 34 | 34 | 34 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 472 | 470 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 392 | 286 | 285 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 399 | 399 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1 | 1 | 1 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1 | 1 | 1 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 5 | 4 | 4 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 751 | 476 | 338 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 95.773 | 95.251 | 25.155 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 82.853 | 82.403 | 20.290 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 2.231 | 2.231 | 640 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 4.484 | 4.484 | 4.093 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 6.133 | 6.133 | 132 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 72 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 540.994 | 391.645 | 86.473 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.401 | 1.393 | 85 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.173 | 11 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.600 | 1.589 | 1.086 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 101 | 101 | 101 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.335 | 1.034 | 551 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 189.293 | 135.516 | 51.995 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 6.913 | 6.047 | 644 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 327.186 | 233.963 | 20.159 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 11.517 | 11.517 | 11.382 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 474 | 472 | 471 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 78 | 65 | 33 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 34 | 34 | 3 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 45 | 31 | 30 |
| RESTO | 7.693 | 7.106 | 2.918 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.523 | 2.416 | 317 |
| Cambio criterios contables | 277 | 197 | 15 |
| Operaciones a plazos | 300 | 300 | 300 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 2 | 1 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 986 | 986 | 986 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 26 | 26 | 26 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 9 | 8 | 7 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 47 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 3.523 | 3.173 | 1.267 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 351.473 | 685.991 | 658.522 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 93.055 | 91.012 | 25.626 |
| Base imponible positiva | 624.920 | 618.350 | 624.920 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
