Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 264.097 | 80.886 | 53.536 |
| Resultado Contable | -156.143 | 8.067.714 | 6.018.047 |
| A U M E N T O S | 7.015.116 | 2.649.259 | 2.546.243 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.273.681 | 1.363.067 | 1.313.037 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 262 | 0 | 72 |
| Aumentos diversos | 4.741.173 | 1.286.192 | 1.233.134 |
 Amortizaciones | 65.618 | 48.293 | 37.537 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 33.499 | 19.958 | 21.527 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 6.316 | 4.404 | 5.326 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 63 | 56 | 57 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 358 | 256 | 251 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 824 | 824 | 814 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 17.769 | 17.718 | 4.658 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.984 | 3.765 | 3.751 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.072 | 472 | 533 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.734 | 840 | 620 |
| Provisiones o deterioros | 2.166.856 | 570.242 | 520.129 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 105.519 | 103.903 | 47.809 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 206.071 | 22.793 | 66.973 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 81.641 | 342 | 3.725 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 803.332 | 344.508 | 172.692 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 95.388 | 11.644 | 11.622 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 28.149 | 400 | 7.297 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 214 | 214 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 356.526 | 31.931 | 120.934 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 484 | 7 | 16 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 382 | 0 | 9 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 489.148 | 54.500 | 89.052 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 155.766 | 4.356 | 69.847 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 53.474 | 885 | 9.214 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 98.924 | 1.904 | 60.034 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.708 | 637 | 582 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 901 | 901 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 758 | 28 | 17 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 1 | 1 | 1 |
| Regímenes especiales | 145.313 | 72.975 | 46.726 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 9.656 | 348 | 5.462 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 4 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.263 | 18 | 266 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 493 | 439 | 414 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 17.419 | 1.708 | 14.097 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 9.856 | 7.713 | 6.263 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 63.679 | 36.943 | 14.226 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.079 | 1.045 | 678 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 35.765 | 24.007 | 218 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 5.704 | 368 | 5.086 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 383 | 382 | 9 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 8 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 5 | 5 | 5 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 779.709 | 186.790 | 251.454 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 850 | 140 | 59 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 73.620 | 8.012 | 10.133 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 139.915 | 26.433 | 47.849 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 913 | 86 | 93 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 62.675 | 29.026 | 29.727 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 475 | 67 | 382 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 156 | 154 | 154 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 5.508 | 949 | 3.307 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 16.878 | 637 | 560 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 14.464 | 11.115 | 2.142 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 464.254 | 110.171 | 157.047 |
| RESTO | 1.427.911 | 403.536 | 307.441 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 124.179 | 35.577 | 35.167 |
| Cambio criterios contables | 12.715 | 345 | 6.004 |
| Operaciones a plazos | 31.152 | 15.338 | 26.286 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 7.739 | 1.031 | 1.616 |
| Revalorizaciones contables | 30.611 | 2.201 | 27.310 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 13 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 33.427 | 20.850 | 22.968 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 32.153 | 1.835 | 5.631 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 42.684 | 11.484 | 23.420 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 1.074 | 848 | 721 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 22 | 22 | 20 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.132 | 1.838 | 1.706 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3.603 | 2.343 | 2.167 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.106.407 | 309.825 | 154.425 |
| D I S M I N U C I O N E S | 5.289.107 | 3.497.734 | 1.635.786 |
| Impuesto sobre Sociedades | 580.847 | 120.082 | 33.658 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 176 | 144 | 0 |
| Disminuciones diversas | 4.708.084 | 3.377.507 | 1.602.128 |
| Amortizaciones | 64.432 | 30.332 | 25.425 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 25.444 | 4.681 | 3.027 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.764 | 24 | 20 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 3 | 3 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 284 | 282 | 64 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 23 | 23 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 459 | 321 | 137 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.835 | 2.508 | 1.467 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 31.611 | 22.478 | 20.700 |
| Provisiones o deterioros | 2.067.784 | 1.251.329 | 475.991 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 12.531 | 11.429 | 3.598 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 92.261 | 46.514 | 30.499 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 506 | 469 | 98 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 792.496 | 617.654 | 182.336 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 194.514 | 171.602 | 23.545 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.824 | 2.891 | 646 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 484.215 | 265.806 | 143.371 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 188 | 188 | 177 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 571 | 547 | 547 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 486.678 | 134.228 | 91.175 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.005.959 | 965.513 | 753.578 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 657.566 | 635.114 | 475.236 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 61.483 | 51.357 | 35.276 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 47.715 | 47.560 | 44.771 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 881 | 881 | 210 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 204.411 | 198.422 | 175.627 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.044 | 1.338 | 2.670 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 26.904 | 26.884 | 17.335 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 45 | 45 | 14 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.631 | 3.631 | 2.160 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 279 | 279 | 279 |
| Regímenes especiales | 192.873 | 165.512 | 52.144 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.816 | 1.646 | 22 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.324 | 851 | 29 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 7.527 | 7.135 | 7.060 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 2.322 | 2.322 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 10.310 | 9.558 | 5.852 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 8.197 | 6.447 | 4.454 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 825 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 80.528 | 65.127 | 15.331 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 524 | 514 | 56 |
| Montes vecinales en mano común | 2.729 | 2.729 | 229 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 57.700 | 50.199 | 303 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 18.201 | 18.183 | 18.059 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 690 | 679 | 643 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 105 | 105 | 105 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1 | 1 | 1 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 74 | 16 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 149.551 | 100.852 | 25.738 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 5.977 | 4.906 | 1.484 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.548 | 11 | 2 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 141.025 | 95.936 | 24.252 |
| RESTO | 1.227.485 | 863.970 | 269.252 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 149.920 | 84.057 | 36.783 |
| Cambio criterios contables | 19.670 | 4.888 | 8.582 |
| Operaciones a plazos | 65.372 | 64.388 | 47.643 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.200 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 4.038 | 4.028 | 3.752 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 1 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 80.084 | 64.116 | 61.781 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.195 | 1.126 | 1.076 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 395.560 | 377.792 | 54.281 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 75 | 22 | 75 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 71 | 71 | 16 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 32 | 32 | 32 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 105 | 105 | 105 |
| Por otras correcciones al resultado | 506.161 | 263.345 | 55.126 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 962.104 | 7.207.668 | 6.932.116 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.843.617 | 1.632.648 | 651.796 |
| Base imponible positiva | 6.245.772 | 6.075.271 | 6.245.772 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
