Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 149.135 | 98.247 | 72.152 |
| Resultado Contable | 6.067.465 | 10.113.880 | 8.262.467 |
| A U M E N T O S | 4.836.819 | 2.796.740 | 2.959.906 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.024.147 | 1.931.383 | 1.847.014 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 79 | 8 | 8 |
| Aumentos diversos | 2.812.594 | 865.349 | 1.112.884 |
 Amortizaciones | 141.277 | 95.744 | 98.458 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 84.967 | 58.633 | 61.514 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.870 | 1.375 | 1.296 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 30 | 30 | 3 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 16 | 16 | 16 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.183 | 1.857 | 1.824 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 3.801 | 3.702 | 3.593 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 12.809 | 10.914 | 11.122 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 17.114 | 7.677 | 9.092 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.987 | 3.662 | 3.285 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 9.498 | 7.878 | 6.713 |
| Provisiones o deterioros | 1.351.364 | 228.141 | 347.869 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.658 | 3.268 | 2.933 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 113.081 | 50.645 | 55.923 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 5.202 | 493 | 2.548 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 173.215 | 27.855 | 61.099 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 713.275 | 21.640 | 52.713 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 15.645 | 3.023 | 6.410 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 144.135 | 64.528 | 95.797 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 865 | 498 | 604 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.152 | 342 | 225 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 179.134 | 55.850 | 69.615 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 58.386 | 11.122 | 23.271 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 28.002 | 8.838 | 19.069 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 297 | 41 | 226 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.886 | 1 | 1 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 11 | 11 | 11 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 28.191 | 2.231 | 3.964 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 235.329 | 132.937 | 97.232 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.381 | 1.025 | 828 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 514 | 514 | 148 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.625 | 2.004 | 1.919 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.198 | 729 | 699 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 11.813 | 9.839 | 9.794 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 28.427 | 21.049 | 21.347 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 42.375 | 28.886 | 22.471 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.007 | 705 | 701 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 107.139 | 57.298 | 7.024 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 34.473 | 10.544 | 31.957 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 7 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 335 | 335 | 335 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 35 | 8 | 8 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 398.453 | 118.878 | 135.985 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.358 | 286 | 235 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 9.030 | 2.580 | 4.186 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 138.965 | 55.590 | 57.734 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 28 | 16 | 14 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 88.006 | 43.116 | 44.154 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 485 | 120 | 118 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 5 | 2 | 2 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 7.005 | 107 | 854 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 418 | 349 | 417 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 39 | 7 | 7 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 17 | 17 | 17 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 5.807 | 381 | 378 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 147.289 | 16.309 | 27.869 |
| RESTO | 627.784 | 278.526 | 410.070 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 88.841 | 45.811 | 63.153 |
| Cambio criterios contables | 13.872 | 5.715 | 11.438 |
| Operaciones a plazos | 102.928 | 36.740 | 85.416 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 58.532 | 20.172 | 13.294 |
| Revalorizaciones contables | 5.762 | 856 | 4.285 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.469 | 73 | 533 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 50.193 | 17.865 | 47.804 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 6.615 | 1.737 | 3.361 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 106.237 | 78.266 | 87.675 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 2.573 | 2.205 | 2.195 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 186 | 162 | 98 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 5.344 | 1.126 | 5.246 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 10.744 | 6.895 | 6.924 |
| Por otras correcciones al resultado | 174.490 | 60.902 | 78.648 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.206.779 | 3.448.700 | 2.380.532 |
| Impuesto sobre Sociedades | 371.973 | 60.134 | 42.980 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 6 | 6 | 6 |
| Disminuciones diversas | 3.834.800 | 3.388.560 | 2.337.545 |
| Amortizaciones | 80.934 | 65.452 | 55.890 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 11.762 | 10.189 | 8.968 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.530 | 393 | 339 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 84 | 64 | 13 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 855 | 831 | 798 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 446 | 446 | 446 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.406 | 3.346 | 2.415 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.307 | 1.171 | 1.040 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.855 | 6.827 | 3.838 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 21.077 | 17.910 | 14.802 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 32.610 | 24.274 | 23.232 |
| Provisiones o deterioros | 609.918 | 478.091 | 254.899 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 25.338 | 21.157 | 8.422 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 56.032 | 46.134 | 17.454 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 675 | 673 | 673 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 117.916 | 107.641 | 38.934 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 122.137 | 108.271 | 53.523 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.890 | 3.488 | 1.338 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 102.942 | 90.234 | 54.604 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 88 | 88 | 85 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 6.158 | 197 | 152 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 174.742 | 100.208 | 79.713 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.900.852 | 1.847.131 | 1.367.608 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 961.504 | 944.937 | 670.480 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 174.005 | 173.064 | 159.684 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 121.784 | 118.216 | 97.521 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 1.166 | 1.166 | 436 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 563.061 | 550.216 | 411.970 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 12.337 | 12.278 | 5.375 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 40.618 | 40.618 | 11.350 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 8.503 | 83 | 8.441 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 16.287 | 4.967 | 895 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 1.586 | 1.586 | 1.453 |
| Regímenes especiales | 374.372 | 321.882 | 141.599 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.574 | 1.272 | 816 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 296 | 296 | 296 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 10.733 | 8.845 | 604 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 26.572 | 26.361 | 24.698 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 177 | 177 | 158 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 31.193 | 30.799 | 7.035 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 23.259 | 20.642 | 14.771 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 47.224 | 37.800 | 22.370 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 54 | 54 | 54 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 123 | 13 | 2 |
| Montes vecinales en mano común | 587 | 446 | 26 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 169.043 | 132.643 | 8.638 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 61.372 | 61.372 | 61.006 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.122 | 1.120 | 1.119 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 6 | 6 | 6 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 36 | 36 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 48.555 | 32.997 | 17.421 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 6.272 | 6.251 | 6.046 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 4 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 82 | 37 | 10 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 42.197 | 26.709 | 11.366 |
| RESTO | 820.169 | 643.007 | 500.128 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 102.050 | 68.508 | 30.353 |
| Cambio criterios contables | 29.301 | 7.666 | 1.889 |
| Operaciones a plazos | 72.380 | 64.561 | 48.922 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 35.135 | 34.697 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 817 | 608 | 83 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 5 | 3 | 1 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 7.370 | 6.799 | 4.103 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.615 | 3.320 | 197 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 66 | 66 | 66 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 483.207 | 387.040 | 374.721 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 144 | 127 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 114 | 65 | 64 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.854 | 1.854 | 1.175 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 4.093 | 4.093 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.045 | 1.045 | 1.045 |
| Por otras correcciones al resultado | 78.972 | 62.554 | 37.509 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 6.629.615 | 9.392.919 | 8.782.128 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.894.255 | 1.799.939 | 808.379 |
| Base imponible positiva | 7.845.551 | 7.676.891 | 7.845.551 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
