Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Servicios sociales
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Servicios sociales
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 39.425 | 27.070 | 19.271 |
| Resultado Contable | 644.221 | 921.635 | 740.928 |
| A U M E N T O S | 774.483 | 556.490 | 321.089 |
| Impuesto sobre Sociedades | 216.379 | 213.167 | 203.761 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 558.104 | 343.323 | 117.328 |
 Amortizaciones | 12.043 | 6.738 | 8.743 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.178 | 865 | 901 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 8.001 | 3.811 | 5.609 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4 | 4 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 69 | 61 | 59 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 22 | 20 | 16 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 379 | 186 | 193 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 130 | 91 | 119 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.084 | 858 | 882 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.175 | 842 | 965 |
| Provisiones o deterioros | 7.410 | 2.875 | 2.661 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 53 | 2 | 2 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.303 | 277 | 405 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 474 | 139 | 15 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 619 | 602 | 503 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 278 | 61 | 65 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 442 | 151 | 126 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 279 | 27 | 27 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 38 | 11 | 11 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.919 | 1.601 | 1.503 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 125 | 62 | 125 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 76 | 12 | 76 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 4 | 4 | 4 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 46 | 46 | 46 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 486.031 | 304.948 | 71.672 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.398 | 1.141 | 102 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 262 | 11 | 228 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 12 | 1 | 1 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 603 | 397 | 308 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 187.570 | 114.855 | 50.507 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.187 | 2.708 | 1.287 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 289.865 | 183.092 | 16.144 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3.130 | 2.743 | 3.095 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 4 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 25.232 | 13.614 | 15.617 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 14 | 14 | 14 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 506 | 318 | 306 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 13.928 | 7.311 | 8.331 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 16 | 4 | 4 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 9.446 | 5.402 | 6.408 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 153 | 62 | 61 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 468 | 468 | 460 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 9 | 9 | 9 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 13 | 13 | 13 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 678 | 13 | 10 |
| RESTO | 27.262 | 15.085 | 18.511 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 787 | 619 | 501 |
| Cambio criterios contables | 394 | 309 | 212 |
| Operaciones a plazos | 7.280 | 4.029 | 7.049 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 160 | 160 | 160 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 434 | 422 | 422 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 273 | 110 | 273 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.423 | 1.402 | 1.193 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 224 | 214 | 211 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1 | 1 | 1 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 10 | 10 | 2 |
| Por otras correcciones al resultado | 16.277 | 7.808 | 8.486 |
| D I S M I N U C I O N E S | 671.071 | 479.787 | 134.109 |
| Impuesto sobre Sociedades | 30.994 | 2.817 | 819 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 50 | 50 | 50 |
| Disminuciones diversas | 640.027 | 476.920 | 133.239 |
| Amortizaciones | 8.633 | 7.783 | 7.148 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.019 | 1.835 | 1.817 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 730 | 478 | 447 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 412 | 412 | 412 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 297 | 293 | 292 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 590 | 590 | 568 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.838 | 1.761 | 1.597 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.132 | 1.987 | 1.711 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 615 | 425 | 302 |
| Provisiones o deterioros | 6.644 | 6.183 | 4.609 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 7 | 2 | 2 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 176 | 156 | 74 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5 | 5 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.242 | 3.156 | 2.379 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 30 | 30 | 30 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 425 | 197 | 46 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 103 | 99 | 99 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.651 | 2.533 | 1.972 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 24.656 | 24.460 | 16.077 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 19.687 | 19.491 | 14.431 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.106 | 1.106 | 1.087 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 784 | 784 | 75 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.698 | 2.698 | 103 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 381 | 381 | 381 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 584.599 | 424.637 | 100.331 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.575 | 1.526 | 79 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 82 | 82 | 2 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 2.649 | 2.649 | 2.489 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.548 | 2.548 | 974 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 908 | 758 | 655 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 215.984 | 149.497 | 55.240 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.075 | 2.533 | 244 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 333.675 | 240.954 | 17.177 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 23.457 | 23.445 | 22.825 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 645 | 645 | 645 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.998 | 1.988 | 6 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.997 | 1.987 | 6 |
| RESTO | 13.497 | 11.870 | 5.069 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.016 | 921 | 756 |
| Cambio criterios contables | 791 | 320 | 155 |
| Operaciones a plazos | 912 | 912 | 522 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 143 | 143 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.585 | 1.585 | 1.468 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 39 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 62 | 62 | 62 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 39 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 2 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 8.907 | 7.926 | 2.106 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 747.591 | 998.340 | 927.910 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 140.202 | 137.416 | 47.501 |
| Base imponible positiva | 871.635 | 862.484 | 871.635 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
