Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 119.387 | 82.787 | 62.376 |
| Resultado Contable | 10.819.833 | 13.723.517 | 11.010.670 |
| A U M E N T O S | 5.332.214 | 3.106.403 | 2.670.138 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.161.036 | 1.088.249 | 1.041.323 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 199 | 199 | 173 |
| Aumentos diversos | 4.170.979 | 2.017.955 | 1.628.643 |
 Amortizaciones | 108.439 | 70.051 | 88.404 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 59.714 | 54.826 | 55.449 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 32.435 | 3.383 | 21.281 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 280 | 237 | 156 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.569 | 809 | 907 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 488 | 387 | 377 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 146 | 95 | 84 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.983 | 1.320 | 1.844 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 716 | 643 | 635 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.878 | 3.753 | 3.466 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.230 | 4.599 | 4.205 |
| Provisiones o deterioros | 2.268.054 | 882.206 | 719.667 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 63.039 | 384 | 267 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 220.022 | 154.452 | 157.088 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 10.545 | 249 | 576 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 43.803 | 5.423 | 26.478 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 848.911 | 302.973 | 220.864 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 171.899 | 6.364 | 4.615 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.061 | 1.061 | 1.060 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 828.082 | 379.152 | 272.005 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 178 | 73 | 66 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.951 | 2.338 | 900 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 77.563 | 29.738 | 35.751 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 320.409 | 152.259 | 176.086 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 222.185 | 143.455 | 143.714 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 65.734 | 2.987 | 23.452 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 9.279 | 3.934 | 2.684 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 251 | 1 | 2 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 22.960 | 1.881 | 6.235 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 689.041 | 450.062 | 181.242 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.423 | 2.821 | 2.760 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 4 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 37 | 37 | 37 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 8.703 | 8.517 | 8.596 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.176 | 404 | 295 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 32.745 | 18.779 | 17.194 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 77.203 | 53.114 | 33.367 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 324.657 | 221.300 | 95.775 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4.434 | 4.109 | 1.964 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 226.349 | 137.608 | 13.596 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 4.918 | 3.200 | 4.261 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 2.458 | 53 | 471 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.812 | 1 | 2.803 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 121 | 121 | 121 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 330.807 | 165.524 | 123.937 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.565 | 1.359 | 1.317 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 8.555 | 3.370 | 4.516 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 69.552 | 36.312 | 37.324 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 129 | 64 | 55 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 107.853 | 79.827 | 72.528 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 616 | 164 | 495 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.042 | 574 | 248 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 185 | 15 | 7 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 13 | 13 | 13 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 332 | 122 | 134 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 139.965 | 43.703 | 7.300 |
| RESTO | 454.229 | 297.853 | 339.307 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 18.587 | 10.447 | 14.185 |
| Cambio criterios contables | 6.085 | 2.889 | 2.125 |
| Operaciones a plazos | 26.203 | 12.558 | 16.783 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 6.691 | 4.289 | 4.982 |
| Revalorizaciones contables | 709 | 3 | 51 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 67 | 67 | 10 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 25.970 | 11.168 | 21.132 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 7.405 | 2.969 | 2.776 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 117.609 | 88.321 | 102.543 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 13.389 | 12.257 | 5.264 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 24.309 | 24.282 | 24.065 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.540 | 1.263 | 777 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.506 | 326 | 357 |
| Por otras correcciones al resultado | 204.160 | 127.014 | 144.257 |
| D I S M I N U C I O N E S | 12.442.942 | 11.575.261 | 8.453.257 |
| Impuesto sobre Sociedades | 334.923 | 111.771 | 41.334 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 38.922 | 38.922 | 38.055 |
| Disminuciones diversas | 12.069.097 | 11.424.568 | 8.373.868 |
| Amortizaciones | 56.715 | 49.462 | 45.149 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 30.408 | 29.836 | 29.413 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.458 | 135 | 53 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 450 | 397 | 158 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.735 | 1.113 | 432 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 837 | 832 | 808 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 324 | 315 | 313 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 513 | 513 | 455 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 61 | 61 | 61 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.856 | 4.674 | 3.561 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.797 | 6.027 | 4.394 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 7.275 | 5.559 | 5.501 |
| Provisiones o deterioros | 2.486.273 | 2.300.187 | 1.387.439 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 8.010 | 7.831 | 6.261 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 223.814 | 205.098 | 186.213 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.289 | 1.289 | 1.259 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 9.435 | 6.636 | 5.495 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 485.489 | 448.554 | 104.749 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 33.967 | 25.211 | 5.035 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.558.133 | 1.512.802 | 999.675 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2.152 | 2.094 | 109 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.963 | 1.580 | 128 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 162.021 | 89.092 | 78.515 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 7.178.565 | 6.995.458 | 5.463.210 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 3.454.468 | 3.368.087 | 2.580.003 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.169.390 | 1.153.392 | 760.038 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 134.160 | 130.205 | 95.471 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 51.011 | 15.823 | 41.170 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.148.887 | 2.112.190 | 1.859.337 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 46.106 | 45.492 | 20.034 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 63.908 | 63.781 | 52.080 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 3.528 | 3.528 | 350 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 107.107 | 102.959 | 54.729 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.158.204 | 985.491 | 529.236 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 8.175 | 7.705 | 7.391 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 6.522 | 6.467 | 6.379 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 23.953 | 22.771 | 21.517 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 4.045 | 4.038 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 38.132 | 37.267 | 18.521 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 18.894 | 17.842 | 15.315 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 347.599 | 347.524 | 295.027 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 368.537 | 275.100 | 105.916 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 652 | 652 | 176 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4.394 | 3.776 | 493 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 291.378 | 216.569 | 13.619 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 44.284 | 44.274 | 43.395 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.491 | 1.488 | 1.469 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 19 | 19 | 19 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 130 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 19.057 | 13.330 | 2.865 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.514 | 1.446 | 359 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 8 | 6 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 17.534 | 11.878 | 2.505 |
| RESTO | 1.170.284 | 1.080.639 | 945.969 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 25.725 | 14.762 | 10.349 |
| Cambio criterios contables | 3.393 | 2.752 | 1.303 |
| Operaciones a plazos | 82.175 | 82.174 | 56.599 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 766 | 226 | 4 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 20 | 2 | 1 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 57.849 | 20.579 | 6.549 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 630 | 565 | 565 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 161.624 | 160.409 | 147.007 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 6.014 | 4.870 | 5.797 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 4.323 | 3.714 | 85 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 995 | 995 | 441 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 81.516 | 51.226 | 13.204 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 11 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 745.242 | 738.365 | 704.066 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.706.977 | 5.251.688 | 5.234.682 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.006.566 | 966.810 | 411.426 |
| Base imponible positiva | 4.745.062 | 4.639.406 | 4.745.062 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
