Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.396 | 1.049 | 882 |
| Resultado Contable | 8.330.982 | 11.540.432 | 9.432.484 |
| A U M E N T O S | 4.791.069 | 2.183.841 | 2.010.146 |
| Impuesto sobre Sociedades | 587.731 | 549.370 | 489.890 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 893 | 893 | 893 |
| Aumentos diversos | 4.202.445 | 1.633.578 | 1.519.363 |
 Amortizaciones | 116.898 | 75.004 | 78.361 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 33.211 | 12.522 | 16.381 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 68.936 | 52.058 | 53.060 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 2.662 | 2.662 | 2.662 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.432 | 4.455 | 2.766 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 180 | 129 | 113 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 243 | 0 | 243 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.947 | 658 | 636 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.208 | 750 | 732 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.328 | 1.294 | 1.293 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 751 | 476 | 476 |
| Provisiones o deterioros | 2.273.129 | 618.030 | 830.113 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 369.867 | 19.769 | 75.919 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.968 | 152 | 247 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 596.475 | 74.513 | 6.548 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 223.124 | 20.284 | 190.603 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 112.974 | 753 | 12.846 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 174 | 0 | 174 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 486.788 | 175.332 | 223.783 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 29.327 | 19.175 | 13.378 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 452.426 | 308.046 | 306.610 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 70.776 | 33.058 | 5.988 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 50.684 | 29.131 | 4.069 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.025 | 1.997 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 3 | 3 | 3 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 17.063 | 1.925 | 1.915 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.207.560 | 819.049 | 455.864 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.625 | 3.200 | 2.019 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 2 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.678 | 1.014 | 1.014 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 69 | 69 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 422 | 165 | 165 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 14.191 | 13.646 | 13.609 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 787.434 | 476.242 | 384.724 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 6.108 | 5.840 | 535 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 385.443 | 315.023 | 50.433 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 660 | 146 | 646 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 3.704 | 3.704 | 61 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 3.223 | 0 | 2.660 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 363.874 | 43.588 | 34.471 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 4.239 | 1.015 | 653 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 16.579 | 7.919 | 10.493 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 25.097 | 13.365 | 11.723 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 254 | 254 | 254 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.219 | 838 | 296 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1.702 | 1.702 | 1.000 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 1.442 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.875 | 56 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 310.467 | 18.438 | 10.053 |
| RESTO | 170.209 | 44.849 | 114.566 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 20.254 | 12.304 | 7.998 |
| Cambio criterios contables | 196 | 196 | 122 |
| Operaciones a plazos | 3.029 | 2.564 | 2.564 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.924 | 84 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4 | 4 | 4 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.830 | 733 | 2.711 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 9.775 | 9.679 | 2.867 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 5.529 | 4.436 | 2.942 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 268 | 257 | 17 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 4 | 4 | 4 |
| Por otras correcciones al resultado | 125.396 | 14.588 | 95.337 |
| D I S M I N U C I O N E S | 14.033.438 | 12.256.596 | 9.500.299 |
| Impuesto sobre Sociedades | 504.861 | 73.395 | 18.743 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 556 | 556 | 244 |
| Disminuciones diversas | 13.528.022 | 12.182.645 | 9.481.312 |
| Amortizaciones | 76.083 | 41.504 | 25.852 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 9.090 | 7.326 | 4.618 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 21.862 | 15.184 | 6.992 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 615 | 615 | 615 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.262 | 3.262 | 705 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 50 | 50 | 50 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 70 | 70 | 70 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 717 | 717 | 717 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.826 | 934 | 849 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 38.590 | 13.347 | 11.235 |
| Provisiones o deterioros | 8.461.929 | 7.576.178 | 6.804.720 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 346 | 346 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 177.736 | 138.265 | 125.052 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 393 | 195 | 340 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 629.637 | 5.494 | 5.121 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 724.056 | 691.795 | 38.267 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 481 | 481 | 1 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 6.494.214 | 6.449.655 | 6.396.161 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 37 | 37 | 37 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 11.831 | 10.554 | 3.616 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 423.197 | 279.358 | 236.125 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.915.996 | 2.837.492 | 1.508.949 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.841.844 | 1.818.357 | 1.353.158 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 705.027 | 675.608 | 127.092 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 861 | 651 | 861 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 328.309 | 320.589 | 8.804 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 10.412 | 1.697 | 1.154 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 657 | 420 | 172 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 81 | 81 | 81 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 28.805 | 20.090 | 17.629 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.215.414 | 926.103 | 524.654 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.630 | 3.790 | 1.977 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.382 | 1.420 | 1.403 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 4.037 | 1.939 | 2.525 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 11.168 | 11.168 | 11.168 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 384 | 384 | 384 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 20.739 | 20.531 | 20.191 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 749.805 | 531.392 | 415.661 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 8.916 | 8.916 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 392.643 | 325.852 | 50.950 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 11.710 | 11.710 | 11.710 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 712 | 712 | 541 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 2.421 | 2.421 | 2.421 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 724 | 724 | 724 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 5.000 | 5.000 | 5.000 |
| Transparencia fiscal internacional | 144 | 144 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 129.457 | 126.414 | 12.707 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 374 | 124 | 71 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 129.083 | 126.290 | 12.635 |
| RESTO | 729.143 | 674.954 | 604.430 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 45.696 | 38.556 | 35.690 |
| Cambio criterios contables | 3.191 | 3.191 | 2.483 |
| Operaciones a plazos | 29.524 | 29.496 | 68 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.154 | 1.154 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 438 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 45.247 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 216 | 216 | 216 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 35.371 | 35.364 | 31.208 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 4.645 | 4.271 | 4.369 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 11.283 | 10.927 | 191 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 552.375 | 551.778 | 530.205 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -956.534 | 1.455.831 | 1.940.977 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 159.734 | 151.424 | 118.019 |
| Base imponible positiva | 1.809.327 | 1.672.752 | 1.809.327 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
