Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Información y Comunicaciones
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Información y Comunicaciones
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 20.404 | 13.367 | 10.278 |
| Resultado Contable | 435.565 | 858.210 | 709.459 |
| A U M E N T O S | 425.619 | 295.939 | 293.384 |
| Impuesto sobre Sociedades | 162.241 | 155.674 | 150.432 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 263.376 | 140.265 | 142.951 |
 Amortizaciones | 4.923 | 2.965 | 3.065 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.476 | 316 | 652 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.497 | 1.152 | 1.146 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 171 | 125 | 125 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 489 | 426 | 269 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 41 | 39 | 17 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 17 | 16 | 16 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 56 | 34 | 34 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 44 | 31 | 31 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 401 | 344 | 293 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 731 | 481 | 482 |
| Provisiones o deterioros | 31.173 | 10.188 | 15.550 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 12 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 5.733 | 407 | 1.087 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.287 | 43 | 443 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.302 | 25 | 32 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.804 | 794 | 2.345 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 754 | 625 | 481 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 4.816 | 646 | 2.179 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 160 | 159 | 48 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 21 | 3 | 3 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 10.284 | 7.486 | 8.933 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 8.899 | 505 | 94 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 4.720 | 126 | 60 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 272 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.514 | 59 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 393 | 320 | 34 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 113.244 | 86.049 | 57.979 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 93 | 93 | 31 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 5.344 | 4.260 | 3.759 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 6.090 | 58 | 6.090 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 381 | 333 | 319 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 67.527 | 56.883 | 44.618 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 851 | 806 | 57 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 32.228 | 23.387 | 2.544 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 729 | 228 | 560 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 18.620 | 9.259 | 11.275 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 612 | 222 | 162 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 9.053 | 5.535 | 5.287 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 10 | 10 | 7 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 7.855 | 3.389 | 5.250 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 31 | 18 | 20 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 474 | 66 | 384 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 3 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 581 | 19 | 165 |
| RESTO | 86.517 | 31.299 | 54.989 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.435 | 781 | 875 |
| Cambio criterios contables | 20.057 | 1.817 | 1.845 |
| Operaciones a plazos | 17.520 | 17.209 | 16.063 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.172 | 1.172 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 106 | 66 | 57 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 77 | 25 | 45 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 88 | 88 | 88 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 30.588 | 1.160 | 30.354 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 13 | 12 | 12 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 194 | 0 | 194 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 23 | 23 | 23 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 127 | 1 | 5 |
| Por otras correcciones al resultado | 15.116 | 8.945 | 5.428 |
| D I S M I N U C I O N E S | 458.400 | 367.325 | 260.545 |
| Impuesto sobre Sociedades | 81.775 | 28.483 | 23.126 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 376.625 | 338.842 | 237.418 |
| Amortizaciones | 13.933 | 11.783 | 9.160 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.960 | 3.764 | 1.352 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.235 | 3.770 | 4.219 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 385 | 385 | 385 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.117 | 1.117 | 990 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 55 | 55 | 55 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 146 | 146 | 22 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 827 | 821 | 637 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 716 | 483 | 400 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.492 | 1.243 | 1.100 |
| Provisiones o deterioros | 21.805 | 20.112 | 18.422 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 87 | 87 | 2 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.252 | 4.178 | 3.779 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.010 | 1.005 | 1.005 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 833 | 632 | 242 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 7.656 | 7.633 | 7.656 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 456 | 393 | 393 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 15 | 15 | 15 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 7.494 | 6.169 | 5.329 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 166.481 | 163.331 | 123.720 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 72.922 | 72.421 | 37.112 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 14.552 | 11.954 | 12.619 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 2.753 | 2.741 | 2.741 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 282 | 280 | 280 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 74.459 | 74.423 | 70.708 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 113 | 113 | 113 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.315 | 1.315 | 133 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 84 | 84 | 15 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 144.559 | 123.263 | 72.195 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 40 | 40 | 24 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 145 | 144 | 12 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 4.117 | 3.901 | 3.149 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 14.075 | 10.013 | 14.045 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 342 | 312 | 221 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 72.222 | 62.679 | 45.726 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 916 | 916 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 46.143 | 38.705 | 2.630 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 6.180 | 6.180 | 6.151 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 236 | 236 | 236 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 8 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 137 | 137 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 17 | 5 | 5 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 12 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 5 | 5 | 5 |
| RESTO | 29.830 | 20.348 | 13.917 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.047 | 578 | 388 |
| Cambio criterios contables | 1.985 | 1.190 | 1.103 |
| Operaciones a plazos | 5.482 | 5.164 | 2.511 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 4.005 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 10 | 10 | 10 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 61 | 28 | 19 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 35 | 35 | 5 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 8.518 | 4.739 | 8.497 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 15 | 15 | 15 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 8.671 | 8.589 | 1.369 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 398.535 | 782.381 | 742.359 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 133.953 | 110.785 | 45.425 |
| Base imponible positiva | 687.897 | 677.253 | 687.897 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
