Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Pequeña , Sector: Información y Comunicaciones

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Dimensión: Pequeña

Sector: Información y Comunicaciones

Ejercicio 2021

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	4.827	3.643	3.082
Resultado Contable	860.486	1.528.127	1.345.668
A U M E N T O S	1.245.216	887.061	731.490
Impuesto sobre Sociedades	427.033	415.014	413.503
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	818.182	472.047	317.987
Amortizaciones	48.308	31.851	35.338
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	10.510	7.467	8.473
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	22.732	14.034	16.217
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	527	219	78
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	4.735	2.065	2.554
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	147	82	69
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	74	15	15
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	561	557	461
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	3.662	3.274	3.508
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	2.715	2.406	2.154
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	2.644	1.732	1.809
Provisiones o deterioros	254.208	78.114	90.213
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	705	208	208
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	24.618	12.060	12.323
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	5.191	594	5.100
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	24.488	8.551	7.515
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	7.710	1.999	1.902
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	196	118	91
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	110.589	3.419	7.469
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	68	68	68
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	9.365	4.222	7.419
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	71.279	46.874	48.117
Exenciones (art. 21 y art. 22)	31.448	6.413	7.508
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	28.194	5.968	4.634
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	3	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	2	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	3.250	445	2.874
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	250.258	216.260	44.898
Utes, ajustes art.45.1 LIS	161	88	88
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	34	34	34
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	2.706	1.988	1.954
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	36	36	21
Arrendamiento financiero: régimen especial	1.089	796	752
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	44.564	28.898	22.777
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	913	745	745
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	200.421	183.388	18.191
Por reserva para inversiones en Canarias	254	254	254
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	31	31	31
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	48	0	48
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	67.908	29.646	27.733
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	12	7	7
Gastos no deducibles retribución fondos propios	3.904	1.805	1.481
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	20.063	9.310	11.203
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	1	1	1
Gastos por donativos y liberalidades	18.177	13.328	8.641
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	29	29	29
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	338	314	212
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	1.757	1.757	1.757
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	24	24	24
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	23.603	3.071	4.378
RESTO	166.053	109.763	112.297
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	13.033	4.131	10.360
Cambio criterios contables	5.822	3.049	4.943
Operaciones a plazos	2.046	1.752	1.797
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	16.919	572	558
Revalorizaciones contables	22	22	22
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	75.585	75.079	75.079
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	2.400	347	7
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	1.387	127	1.378
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	8.124	7.069	7.045
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	48	41	41
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	47	47	47
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	44	44	44
Por otras correcciones al resultado	40.576	17.483	10.975
D I S M I N U C I O N E S	1.010.366	712.992	344.208
Impuesto sobre Sociedades	146.630	55.582	20.670
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	695	695	695
Disminuciones diversas	863.040	656.715	322.843
Amortizaciones	42.193	34.594	25.908
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	13.984	13.381	8.986
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	3.938	3.054	2.263
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	7.570	4.305	4.014
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	42	36	36
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	274	274	274
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	4.003	3.992	2.389
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	3.025	2.751	2.474
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	9.357	6.800	5.472
Provisiones o deterioros	283.681	150.534	93.338
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	107	101	101
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	121.770	41.742	24.842
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	241	241	241
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	49.638	26.814	11.902
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	11.702	10.777	7.867
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	588	526	353
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	25.522	16.162	12.941
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	46	46	45
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	3.888	3.718	2.212
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	70.179	50.408	32.835
Exenciones (art. 21 y art. 22)	187.619	179.967	122.509
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	37.807	32.007	18.580
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	3.956	3.821	2.147
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	2.018	2.018	2.018
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	448	424	366
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	139.053	137.536	95.917
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	1.250	1.192	1.192
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	442	363	363
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	2.645	2.607	1.925
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	274.093	245.113	50.311
Utes, ajustes art.45.1 LIS	91	19	19
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	38	30	30
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	7.301	7.239	4.637
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	542	542	542
Arrendamiento financiero: régimen especial	1.007	610	474
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	47.072	32.789	24.764
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	121	121	4
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	215.651	201.494	17.571
Por reserva para inversiones en Canarias	2.033	2.033	2.033
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	189	189	189
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	48	48	48
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	1.803	1.746	1.166
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	675	650	351
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	1.128	1.096	815
RESTO	73.652	44.761	29.610
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	11.647	9.464	8.791
Cambio criterios contables	10.455	10.300	5.236
Operaciones a plazos	10.766	10.766	3.763
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	169	169	169
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	17	17	17
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	6	6	6
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	23.532	6.765	6.815
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	1.653	1.653	759
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	427	354	300
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	14.980	5.266	3.754
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	1.093.626	1.700.264	1.733.433
Compensaciones de B.I. negativas	141.049	130.449	77.401
Base imponible positiva	1.643.076	1.618.800	1.643.076

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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