Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.496 | 1.187 | 1.038 |
| Resultado Contable | 4.618.734 | 5.579.009 | 3.851.409 |
| A U M E N T O S | 2.758.112 | 2.161.382 | 1.814.701 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.351.471 | 1.324.778 | 1.034.805 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.406.640 | 836.604 | 779.896 |
 Amortizaciones | 61.713 | 54.380 | 55.567 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 10.041 | 7.241 | 7.932 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 50.702 | 46.228 | 46.764 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 87 | 87 | 87 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 228 | 225 | 225 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 15 | 15 | 15 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 251 | 195 | 175 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 212 | 212 | 191 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 176 | 176 | 176 |
| Provisiones o deterioros | 978.819 | 534.869 | 491.024 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.376 | 59 | 1.369 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 81.336 | 31.574 | 27.346 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 512 | 222 | 139 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 24.958 | 17.739 | 15.991 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 196.085 | 50.078 | 63.880 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 66.199 | 10.287 | 10.218 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 137.882 | 59.554 | 49.338 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 30 | 30 | 30 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 15.985 | 15.412 | 10.199 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 454.457 | 349.914 | 312.514 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 92.166 | 65.866 | 13.954 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 13.560 | 6.986 | 6.514 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 5.471 | 5.243 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 992 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 72.143 | 53.638 | 7.440 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 59.083 | 53.151 | 42.938 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 51 | 51 | 42 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.831 | 1.316 | 1.293 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 33.162 | 33.162 | 33.162 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 99 | 72 | 92 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 4.269 | 4.269 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 9.922 | 8.867 | 4.550 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 178 | 178 | 68 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 5.840 | 2.972 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.963 | 1.496 | 2.963 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 464 | 464 | 464 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 303 | 303 | 303 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 65.490 | 42.433 | 40.564 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.909 | 18 | 18 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 5.019 | 2.958 | 3.089 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 15.713 | 12.084 | 12.078 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 24.770 | 21.093 | 20.454 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 57 | 1 | 1 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 134 | 27 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 3 | 3 | 3 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 1.193 | 0 | 1.193 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 3.163 | 3.163 | 3.134 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 525 | 525 | 525 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 13.005 | 2.561 | 68 |
| RESTO | 149.370 | 85.904 | 135.850 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 13.507 | 13.228 | 12.987 |
| Cambio criterios contables | 3.609 | 2.587 | 2.587 |
| Operaciones a plazos | 1.245 | 6 | 646 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 11.090 | 11.061 | 11.037 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 13.115 | 10.909 | 12.747 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 190 | 190 | 190 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 33.303 | 32.605 | 32.605 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 3.236 | 2.490 | 1.546 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1.786 | 1.786 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 208 | 198 | 40 |
| Por otras correcciones al resultado | 68.081 | 10.846 | 61.464 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.679.970 | 4.187.577 | 1.695.901 |
| Impuesto sobre Sociedades | 263.786 | 89.855 | 7.861 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 39 | 39 | 39 |
| Disminuciones diversas | 4.416.145 | 4.097.684 | 1.688.001 |
| Amortizaciones | 19.063 | 13.927 | 8.259 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.878 | 3.574 | 2.673 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 7.405 | 5.928 | 2.186 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 305 | 305 | 305 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 13 | 13 | 13 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 59 | 59 | 48 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 43 | 43 | 43 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 5.359 | 4.005 | 2.990 |
| Provisiones o deterioros | 833.845 | 675.128 | 346.940 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 9.715 | 9.715 | 1.060 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 195.507 | 118.696 | 102.868 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 61 | 61 | 20 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 21.139 | 11.352 | 7.100 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 95.449 | 95.233 | 22.149 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 20.166 | 4.138 | 4.138 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 16 | 16 | 16 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 21.023 | 13.550 | 2.796 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 34 | 34 | 34 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 12.747 | 12.729 | 4.181 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 457.988 | 409.603 | 202.579 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.758.242 | 2.615.733 | 966.284 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.202.029 | 1.187.039 | 609.645 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 414.280 | 406.694 | 174.555 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 3.073 | 2.984 | 2.394 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 644 | 644 | 22 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 160.236 | 159.998 | 127.572 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6.105 | 387 | 387 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 104.359 | 10 | 10 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 867.517 | 857.978 | 51.700 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 324.355 | 320.649 | 27.056 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 393 | 393 | 393 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 32 | 32 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.844 | 1.844 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 13.711 | 13.681 | 7.841 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 10.528 | 10.523 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 732 | 732 | 31 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 77 | 69 | 44 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 263.420 | 263.420 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 11.863 | 10.840 | 5.187 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 8.110 | 5.469 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.625 | 1.625 | 1.625 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 8.685 | 8.685 | 8.598 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 3.337 | 3.337 | 3.337 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 29.861 | 26.725 | 5.978 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 206 | 175 | 175 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 121 | 121 | 121 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 29.534 | 26.429 | 5.682 |
| RESTO | 450.778 | 445.521 | 333.483 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 48.485 | 46.142 | 13.761 |
| Cambio criterios contables | 1.706 | 1.244 | 22 |
| Operaciones a plazos | 96 | 0 | 96 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 77 | 77 | 77 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 513 | 321 | 321 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 5.341 | 4.392 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 427 | 427 | 427 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 291 | 15 | 7 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 27.736 | 26.946 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 366.105 | 365.956 | 318.772 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.676.787 | 3.533.790 | 3.954.171 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 146.565 | 141.802 | 118.414 |
| Base imponible positiva | 3.824.013 | 3.772.458 | 3.824.013 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
