Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande
Sector: Industria
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 785 | 628 | 599 |
| Resultado Contable | 8.516.295 | 10.790.021 | 9.954.258 |
| A U M E N T O S | 9.663.874 | 7.528.672 | 7.437.776 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.655.118 | 2.531.411 | 2.477.979 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 7.008.757 | 4.997.261 | 4.959.798 |
 Amortizaciones | 655.582 | 482.356 | 477.775 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 105.355 | 76.877 | 84.689 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 228.084 | 115.266 | 133.287 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 7.966 | 7.162 | 7.426 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 68.218 | 45.869 | 61.068 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.403 | 1.293 | 1.355 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 622 | 622 | 611 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 141.273 | 138.269 | 99.190 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 102.514 | 96.850 | 90.005 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 146 | 146 | 146 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Provisiones o deterioros | 4.268.209 | 2.617.908 | 2.682.455 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 158 | 158 | 158 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 68.040 | 56.386 | 56.043 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 13.732 | 12.710 | 13.131 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 319.204 | 69.511 | 84.554 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 461.509 | 190.098 | 113.161 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.673 | 3.165 | 3.165 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 344.151 | 303.823 | 186.945 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 220.442 | 150.157 | 185.173 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.836.298 | 1.831.900 | 2.040.125 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 66.210 | 59.350 | 23.160 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6.381 | 5.960 | 5.960 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 23.842 | 23.842 | 11.756 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 12.736 | 12.736 | 40 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 23.251 | 16.811 | 5.404 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 106.773 | 103.201 | 27.603 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 69 | 69 | 69 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.781 | 1.762 | 1.762 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 60 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 20.173 | 17.379 | 15.895 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 9.290 | 9.259 | 9.171 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 72.045 | 72.045 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 2.460 | 2.460 | 479 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 896 | 228 | 228 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 207.474 | 123.522 | 126.177 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 22.909 | 3.141 | 3.141 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 38.042 | 34.717 | 30.276 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 10 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 77.271 | 69.185 | 64.695 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 206 | 206 | 206 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 10.854 | 421 | 10.854 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1.781 | 6 | 1.694 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 2.052 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 10.377 | 10.377 | 8.698 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 43.973 | 5.468 | 6.613 |
| RESTO | 1.704.509 | 1.610.925 | 1.622.627 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 97.012 | 83.491 | 85.956 |
| Cambio criterios contables | 332.736 | 316.121 | 314.997 |
| Operaciones a plazos | 34.710 | 26.946 | 34.710 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 25.974 | 14.369 | 11.043 |
| Revalorizaciones contables | 1.609 | 1.599 | 1.599 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 955.752 | 932.389 | 943.152 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 9.091 | 8.953 | 8.953 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 5.104 | 4.912 | 4.944 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 320 | 320 | 320 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 115.075 | 115.075 | 115.075 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2.223 | 1.782 | 1.735 |
| Por otras correcciones al resultado | 124.904 | 104.969 | 100.144 |
| D I S M I N U C I O N E S | 9.843.299 | 8.243.241 | 6.226.313 |
| Impuesto sobre Sociedades | 588.255 | 223.232 | 87.452 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.503 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 9.251.541 | 8.020.009 | 6.138.861 |
| Amortizaciones | 413.244 | 290.626 | 285.903 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 76.708 | 42.659 | 43.154 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 44.979 | 37.100 | 37.484 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 25.365 | 10.508 | 10.508 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 18.433 | 16.609 | 17.732 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 43 | 43 | 43 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 73 | 73 | 73 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 489 | 489 | 489 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 809 | 809 | 809 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 0 | 0 | 0 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 246.346 | 182.335 | 175.611 |
| Provisiones o deterioros | 4.614.109 | 3.776.372 | 2.523.485 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 13.290 | 13.290 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 134.336 | 117.192 | 70.017 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 14.460 | 13.696 | 14.460 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 458.893 | 441.890 | 103.774 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 239.268 | 217.230 | 105.738 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 15.956 | 15.956 | 10.441 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.859 | 1.859 | 1.859 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 820.280 | 817.547 | 571.326 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 242.031 | 181.635 | 190.058 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.673.735 | 1.956.076 | 1.455.812 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.388.035 | 2.277.589 | 2.005.622 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 540.836 | 532.335 | 322.533 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 695.725 | 658.529 | 613.875 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.634 | 1.634 | 1.634 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 602 | 602 | 602 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 145.579 | 122.705 | 109.075 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 905.446 | 903.318 | 899.438 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.773 | 1.773 | 1.773 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 8.861 | 556 | 556 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 87.577 | 56.136 | 56.135 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 251.067 | 247.856 | 125.960 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 198 | 198 | 198 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 26.555 | 26.553 | 25.709 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 3.643 | 3.643 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 23.363 | 20.154 | 20.065 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 60.833 | 60.833 | 60.833 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 108.541 | 108.541 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 4.066 | 4.066 | 4.066 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 8.432 | 8.432 | 8.428 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 13.643 | 13.643 | 4.868 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 239 | 239 | 239 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 1.550 | 1.550 | 1.550 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 307.309 | 278.068 | 55.659 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 11 | 11 | 11 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 217.973 | 217.940 | 583 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 89.325 | 60.118 | 55.065 |
| RESTO | 1.277.776 | 1.149.498 | 1.142.233 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 161.902 | 156.439 | 95.529 |
| Cambio criterios contables | 295.683 | 234.469 | 289.960 |
| Operaciones a plazos | 2.839 | 2.839 | 2.839 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 23.843 | 23.843 | 23.843 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 7.112 | 7.112 | 7.112 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 137 | 137 | 137 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.407 | 2.278 | 2.278 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 28.055 | 14.981 | 14.904 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 9.891 | 9.488 | 9.488 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 3.723 | 245 | 245 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 110.740 | 109.358 | 109.358 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 245 | 245 | 245 |
| Por otras correcciones al resultado | 630.199 | 588.065 | 586.296 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 8.536.920 | 10.231.834 | 11.367.270 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 424.904 | 409.019 | 397.687 |
| Base imponible positiva | 10.786.087 | 10.648.444 | 10.786.087 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
