Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.499 | 1.187 | 1.002 |
| Resultado Contable | 1.174.703 | 1.633.829 | 1.328.863 |
| A U M E N T O S | 1.051.320 | 840.587 | 600.611 |
| Impuesto sobre Sociedades | 353.444 | 344.741 | 324.326 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 24.146 | 24.146 | 0 |
| Aumentos diversos | 673.730 | 471.701 | 276.285 |
 Amortizaciones | 70.991 | 58.044 | 57.308 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 25.496 | 21.456 | 16.740 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 18.856 | 17.468 | 17.497 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 231 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 87 | 87 | 87 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 776 | 776 | 774 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 660 | 653 | 653 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 14.636 | 9.052 | 12.553 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.777 | 6.114 | 6.702 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.660 | 1.656 | 1.564 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 811 | 782 | 738 |
| Provisiones o deterioros | 152.380 | 47.615 | 67.883 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 20.115 | 2.365 | 3.017 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 63 | 63 | 61 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 29.856 | 929 | 23.623 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 25.577 | 2.124 | 1.617 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.453 | 1.130 | 1.114 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 4.698 | 3.887 | 2.646 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1 | 1 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 10.218 | 8.844 | 6.187 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 60.400 | 28.272 | 29.619 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 14.553 | 3.559 | 3.362 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 8.394 | 3.558 | 3.362 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 6.159 | 1 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 338.409 | 301.499 | 76.393 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 442 | 304 | 262 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.869 | 1.689 | 1.635 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 323 | 111 | 52 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 3.393 | 3.262 | 3.262 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.796 | 3.167 | 2.823 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 318.496 | 285.652 | 65.523 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 881 | 881 | 881 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 8.365 | 6.382 | 1.585 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 520 | 49 | 49 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 321 | 0 | 321 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 31.627 | 15.807 | 24.089 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 252 | 252 | 252 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 5.597 | 5.297 | 5.295 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 9.200 | 5.215 | 4.332 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 5 | 5 | 5 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 3.258 | 2.784 | 2.814 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 8 | 8 | 8 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 0 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 112 | 0 | 112 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 13.197 | 2.247 | 11.272 |
| RESTO | 65.771 | 45.177 | 47.249 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.755 | 1.391 | 1.795 |
| Cambio criterios contables | 8.906 | 250 | 8.894 |
| Operaciones a plazos | 20.433 | 20.416 | 20.416 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.373 | 4.014 | 2.052 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 389 | 389 | 389 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 326 | 326 | 326 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.256 | 1.055 | 311 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 299 | 299 | 299 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 25 | 25 | 25 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 39 | 39 | 39 |
| Por otras correcciones al resultado | 26.970 | 16.974 | 12.703 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.577.461 | 1.340.419 | 527.079 |
| Impuesto sobre Sociedades | 134.231 | 52.346 | 6.745 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.443.230 | 1.288.073 | 520.334 |
| Amortizaciones | 136.057 | 118.921 | 58.806 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 69.158 | 66.106 | 15.177 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.040 | 2.014 | 2.031 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 191 | 191 | 191 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.032 | 1.032 | 1.032 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 973 | 973 | 973 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.420 | 686 | 4.420 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 11.745 | 11.745 | 6.975 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 36 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.357 | 3.357 | 2.514 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.420 | 2.373 | 2.126 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 39.683 | 30.445 | 23.366 |
| Provisiones o deterioros | 291.660 | 237.963 | 46.226 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 147.482 | 147.482 | 125 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 6.886 | 6.808 | 2.447 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 16.795 | 6.936 | 2.757 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 10.847 | 9.919 | 9.517 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 8.035 | 8.035 | 6.919 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 8.988 | 3.634 | 409 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3 | 3 | 2 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 8.383 | 7.216 | 4.287 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 84.240 | 47.929 | 19.765 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 478.330 | 461.141 | 264.091 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 379.702 | 363.779 | 211.605 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 3 | 3 | 3 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 86 | 86 | 86 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 1.425 | 1.425 | 1.425 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 94.644 | 93.378 | 48.814 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 380 | 380 | 380 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.089 | 2.089 | 1.778 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 445.752 | 413.176 | 98.992 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 195 | 127 | 127 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.848 | 1.716 | 1.592 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 803 | 782 | 803 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.988 | 4.265 | 3.152 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 408.958 | 378.295 | 71.935 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 8.840 | 7.870 | 1.860 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.372 | 2.372 | 2.372 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 219 | 219 | 219 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 17.529 | 17.529 | 16.930 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.934 | 2.919 | 2.244 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 293 | 293 | 293 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1 | 1 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.641 | 2.626 | 1.951 |
| RESTO | 88.498 | 53.954 | 49.976 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.187 | 3.601 | 2.240 |
| Cambio criterios contables | 28.664 | 26.500 | 26.407 |
| Operaciones a plazos | 7.667 | 7.667 | 7.667 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.865 | 1.865 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 109 | 109 | 109 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 58 | 58 | 58 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 809 | 244 | 385 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 101 | 101 | 101 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 115 | 115 | 115 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 28 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 4 | 4 | 4 |
| Por otras correcciones al resultado | 44.892 | 13.690 | 12.890 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 608.260 | 1.093.693 | 1.362.076 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 77.484 | 72.035 | 50.775 |
| Base imponible positiva | 1.302.285 | 1.283.730 | 1.302.285 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
