Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Información y Comunicaciones
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Información y Comunicaciones
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 4.827 | 3.643 | 3.082 |
| Resultado Contable | 860.486 | 1.528.127 | 1.345.668 |
| A U M E N T O S | 1.245.216 | 887.061 | 731.490 |
| Impuesto sobre Sociedades | 427.033 | 415.014 | 413.503 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 818.182 | 472.047 | 317.987 |
 Amortizaciones | 48.308 | 31.851 | 35.338 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 10.510 | 7.467 | 8.473 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 22.732 | 14.034 | 16.217 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 527 | 219 | 78 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.735 | 2.065 | 2.554 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 147 | 82 | 69 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 74 | 15 | 15 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 561 | 557 | 461 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.662 | 3.274 | 3.508 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.715 | 2.406 | 2.154 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.644 | 1.732 | 1.809 |
| Provisiones o deterioros | 254.208 | 78.114 | 90.213 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 705 | 208 | 208 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 24.618 | 12.060 | 12.323 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 5.191 | 594 | 5.100 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 24.488 | 8.551 | 7.515 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 7.710 | 1.999 | 1.902 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 196 | 118 | 91 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 110.589 | 3.419 | 7.469 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 68 | 68 | 68 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 9.365 | 4.222 | 7.419 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 71.279 | 46.874 | 48.117 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 31.448 | 6.413 | 7.508 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 28.194 | 5.968 | 4.634 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.250 | 445 | 2.874 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 250.258 | 216.260 | 44.898 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 161 | 88 | 88 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 34 | 34 | 34 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 2.706 | 1.988 | 1.954 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 36 | 36 | 21 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.089 | 796 | 752 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 44.564 | 28.898 | 22.777 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 913 | 745 | 745 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 200.421 | 183.388 | 18.191 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 254 | 254 | 254 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 31 | 31 | 31 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 48 | 0 | 48 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 67.908 | 29.646 | 27.733 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 12 | 7 | 7 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 3.904 | 1.805 | 1.481 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 20.063 | 9.310 | 11.203 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 18.177 | 13.328 | 8.641 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 29 | 29 | 29 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 338 | 314 | 212 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1.757 | 1.757 | 1.757 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 24 | 24 | 24 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 23.603 | 3.071 | 4.378 |
| RESTO | 166.053 | 109.763 | 112.297 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 13.033 | 4.131 | 10.360 |
| Cambio criterios contables | 5.822 | 3.049 | 4.943 |
| Operaciones a plazos | 2.046 | 1.752 | 1.797 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 16.919 | 572 | 558 |
| Revalorizaciones contables | 22 | 22 | 22 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 75.585 | 75.079 | 75.079 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.400 | 347 | 7 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.387 | 127 | 1.378 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 8.124 | 7.069 | 7.045 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 48 | 41 | 41 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 47 | 47 | 47 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 44 | 44 | 44 |
| Por otras correcciones al resultado | 40.576 | 17.483 | 10.975 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.010.366 | 712.992 | 344.208 |
| Impuesto sobre Sociedades | 146.630 | 55.582 | 20.670 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 695 | 695 | 695 |
| Disminuciones diversas | 863.040 | 656.715 | 322.843 |
| Amortizaciones | 42.193 | 34.594 | 25.908 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 13.984 | 13.381 | 8.986 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.938 | 3.054 | 2.263 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 7.570 | 4.305 | 4.014 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 42 | 36 | 36 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 274 | 274 | 274 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.003 | 3.992 | 2.389 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.025 | 2.751 | 2.474 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 9.357 | 6.800 | 5.472 |
| Provisiones o deterioros | 283.681 | 150.534 | 93.338 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 107 | 101 | 101 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 121.770 | 41.742 | 24.842 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 241 | 241 | 241 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 49.638 | 26.814 | 11.902 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 11.702 | 10.777 | 7.867 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 588 | 526 | 353 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 25.522 | 16.162 | 12.941 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 46 | 46 | 45 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.888 | 3.718 | 2.212 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 70.179 | 50.408 | 32.835 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 187.619 | 179.967 | 122.509 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 37.807 | 32.007 | 18.580 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 3.956 | 3.821 | 2.147 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 2.018 | 2.018 | 2.018 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 448 | 424 | 366 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 139.053 | 137.536 | 95.917 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.250 | 1.192 | 1.192 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 442 | 363 | 363 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.645 | 2.607 | 1.925 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 274.093 | 245.113 | 50.311 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 91 | 19 | 19 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 38 | 30 | 30 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 7.301 | 7.239 | 4.637 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 542 | 542 | 542 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.007 | 610 | 474 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 47.072 | 32.789 | 24.764 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 121 | 121 | 4 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 215.651 | 201.494 | 17.571 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.033 | 2.033 | 2.033 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 189 | 189 | 189 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 48 | 48 | 48 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.803 | 1.746 | 1.166 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 675 | 650 | 351 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.128 | 1.096 | 815 |
| RESTO | 73.652 | 44.761 | 29.610 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 11.647 | 9.464 | 8.791 |
| Cambio criterios contables | 10.455 | 10.300 | 5.236 |
| Operaciones a plazos | 10.766 | 10.766 | 3.763 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 169 | 169 | 169 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 17 | 17 | 17 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 6 | 6 | 6 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 23.532 | 6.765 | 6.815 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 1.653 | 1.653 | 759 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 427 | 354 | 300 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 14.980 | 5.266 | 3.754 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.093.626 | 1.700.264 | 1.733.433 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 141.049 | 130.449 | 77.401 |
| Base imponible positiva | 1.643.076 | 1.618.800 | 1.643.076 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
