Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Illes Balears , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Illes Balears
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 19.869 | 9.317 | 7.276 |
| Resultado Contable | 1.268.388 | 1.605.015 | 1.412.755 |
| A U M E N T O S | 527.368 | 409.744 | 422.340 |
| Impuesto sobre Sociedades | 334.744 | 327.590 | 321.105 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 192.624 | 82.155 | 101.236 |
 Amortizaciones | 11.496 | 10.139 | 9.707 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.126 | 1.949 | 1.874 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 326 | 326 | 197 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 69 | 69 | 69 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 545 | 534 | 534 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 1 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.051 | 5.046 | 5.025 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.468 | 1.449 | 1.411 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 498 | 413 | 305 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 412 | 353 | 292 |
| Provisiones o deterioros | 32.470 | 12.700 | 20.419 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 13 | 12 | 10 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 6.194 | 5.467 | 5.436 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 197 | 0 | 185 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.901 | 11 | 11 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 9.612 | 2.753 | 4.716 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 94 | 91 | 67 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 7.001 | 2.277 | 6.972 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 47 | 39 | 29 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 7.409 | 2.047 | 2.990 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.047 | 120 | 1.877 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 961 | 0 | 791 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 966 | 0 | 966 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 120 | 120 | 120 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 34.284 | 30.591 | 4.313 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 557 | 557 | 557 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.517 | 1.516 | 1.516 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 7 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 302 | 161 | 302 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.686 | 1.653 | 1.484 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.624 | 1.614 | 73 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 331 | 124 | 124 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 26.124 | 24.966 | 257 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 2.136 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 59.733 | 15.482 | 38.857 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 4.384 | 269 | 3.176 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 20.168 | 8.047 | 10.152 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 95 | 93 | 93 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 16.070 | 4.349 | 10.448 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 18 | 11 | 16 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.192 | 1.768 | 1.899 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 47 | 39 | 26 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 16.760 | 904 | 13.047 |
| RESTO | 52.593 | 13.122 | 26.062 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.456 | 1.001 | 1.740 |
| Cambio criterios contables | 826 | 158 | 647 |
| Operaciones a plazos | 6.014 | 810 | 5.865 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 963 | 897 | 872 |
| Revalorizaciones contables | 976 | 974 | 974 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 868 | 13 | 665 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.008 | 186 | 1.531 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.816 | 32 | 2 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 59 | 48 | 48 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 2 | 2 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 817 | 817 | 817 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 450 | 358 | 256 |
| Por otras correcciones al resultado | 35.338 | 7.827 | 12.646 |
| D I S M I N U C I O N E S | 598.883 | 549.526 | 408.490 |
| Impuesto sobre Sociedades | 34.390 | 3.500 | 1.778 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 564.493 | 546.026 | 406.712 |
| Amortizaciones | 7.535 | 6.827 | 4.412 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 737 | 536 | 512 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 23 | 23 | 2 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 203 | 203 | 2 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 600 | 600 | 237 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 18 | 18 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 979 | 935 | 373 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.991 | 1.939 | 1.253 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.984 | 2.574 | 2.034 |
| Provisiones o deterioros | 30.023 | 25.312 | 16.248 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.750 | 3.750 | 18 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.851 | 4.150 | 2.902 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.350 | 1.350 | 1.350 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.919 | 3.897 | 3.897 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.041 | 3.914 | 3.015 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 4.176 | 4.176 | 2.008 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 43 | 43 | 43 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 6.887 | 4.025 | 3.010 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 448.192 | 446.992 | 354.575 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 112.654 | 112.166 | 46.560 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 230.539 | 230.539 | 227.539 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 2.145 | 2.145 | 1.193 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 24.081 | 23.368 | 1.648 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 77.954 | 77.954 | 76.817 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 772 | 772 | 772 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 46 | 46 | 46 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 39.189 | 38.226 | 6.337 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 401 | 306 | 306 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.669 | 3.668 | 3.668 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 93 | 16 | 16 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 229 | 229 | 229 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.150 | 1.068 | 757 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 3.601 | 3.600 | 56 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 39 | 39 | 39 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 29.015 | 28.306 | 295 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 626 | 626 | 626 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 26 | 26 | 4 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 45 | 45 | 45 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 16 | 16 | 16 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 279 | 279 | 279 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 19.978 | 18.438 | 18.418 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 7 | 7 | 7 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 19.971 | 18.431 | 18.411 |
| RESTO | 19.576 | 10.231 | 6.721 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 9.189 | 3.413 | 2.097 |
| Cambio criterios contables | 91 | 73 | 71 |
| Operaciones a plazos | 4.325 | 4.234 | 2.389 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2 | 2 | 2 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 47 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.155 | 618 | 365 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 10 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.699 | 1.400 | 1.400 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.057 | 491 | 396 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.196.644 | 1.464.988 | 1.426.639 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 188.453 | 183.723 | 111.439 |
| Base imponible positiva | 1.302.921 | 1.278.071 | 1.302.921 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
