Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana

Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

Ejercicio 2022

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	51.852	24.281	17.646
Resultado Contable	1.417.250	2.334.126	1.848.459
A U M E N T O S	1.121.036	743.004	752.514
Impuesto sobre Sociedades	516.393	492.022	473.016
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	71	71	71
Aumentos diversos	604.572	250.911	279.428
Amortizaciones	15.776	12.418	10.707
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	4.385	2.736	2.694
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	1.391	1.230	595
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	8	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	288	253	243
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	146	146	121
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.976	1.707	1.827
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.614	1.260	1.144
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	3.023	2.492	2.563
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	2.944	2.594	1.520
Provisiones o deterioros	214.595	109.583	101.124
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	32	32	32
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	20.037	4.703	9.736
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	1.876	651	529
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	40.129	1.772	2.715
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	41.085	20.329	9.055
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	2.858	196	848
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	71.037	49.035	46.265
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	214	42	70
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	1.957	1.737	1.716
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	35.370	31.086	30.159
Exenciones (art. 21 y art. 22)	15.537	6.508	11.293
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	8.412	1.212	6.308
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	7.125	5.296	4.985
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	127.068	48.910	74.133
Utes, ajustes art.45.1 LIS	1.947	1.615	1.077
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	17.734	10.601	4.965
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	628	628	627
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	51.190	2.461	48.175
Arrendamiento financiero: régimen especial	6.326	5.668	5.252
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	18.756	9.606	10.101
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	4.068	3.680	225
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	23.133	13.746	423
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	433	381	433
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	2.855	525	2.855
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	66.799	20.511	24.105
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	2.080	661	2.050
Gastos no deducibles retribución fondos propios	3.785	620	751
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	30.844	11.994	12.142
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	7	3	3
Gastos por donativos y liberalidades	11.112	6.000	5.562
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	18	2	1
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	339	331	258
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	14	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	4.002	299	2.945
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	14.597	602	393
RESTO	164.796	52.982	58.066
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	27.295	10.296	12.092
Cambio criterios contables	1.243	74	182
Operaciones a plazos	34.914	14.644	22.028
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	11.372	11.312	3.780
Revalorizaciones contables	298	9	89
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	1.082	41	1.012
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	2.086	291	432
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	4.202	3.882	3.311
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	812	786	446
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	115	110	110
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	343	342	341
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	1.227	1.183	1.149
Por otras correcciones al resultado	79.807	10.011	13.096
D I S M I N U C I O N E S	1.456.397	892.332	482.379
Impuesto sobre Sociedades	100.073	16.489	4.001
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	1.356.324	875.843	478.377
Amortizaciones	21.399	17.200	14.421
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	2.682	2.360	2.043
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	492	492	83
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	287	287	287
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	89	58	54
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	984	984	758
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	23	23	23
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	3.874	3.837	3.125
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	5.209	4.738	4.064
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	7.758	4.420	3.983
Provisiones o deterioros	497.758	117.474	47.618
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	663	589	38
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	23.851	19.917	13.313
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	12	12	12
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	16.457	9.943	1.747
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	381.670	36.428	1.917
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	64	33	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	49.354	28.196	12.263
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	85	66	82
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	0	0	0
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	25.603	22.290	18.244
Exenciones (art. 21 y art. 22)	599.340	584.614	342.806
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	340.106	332.984	202.557
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	4.680	4.680	2.203
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	9.666	9.042	4.455
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	141	141	89
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	218.992	216.369	132.086
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	7.429	7.429	9
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	4.437	4.429	811
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	4.633	283	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	9.257	9.257	598
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	75.303	59.748	25.852
Utes, ajustes art.45.1 LIS	614	579	440
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	16.578	12.364	5.149
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	4.559	4.558	3.818
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	395	15	393
Arrendamiento financiero: régimen especial	6.176	5.730	5.051
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	16.349	11.381	7.365
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	3.754	3.605	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	23.604	18.243	364
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	643	643	643
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	2.630	2.630	2.630
Gastos fiscalmente no deducibles	18.490	6.201	2.102
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	212	212	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	3	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	18.276	5.990	2.102
RESTO	144.033	90.605	45.578
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	20.879	17.786	10.445
Cambio criterios contables	64	49	36
Operaciones a plazos	26.155	25.755	23.447
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	17.658	17.637	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	72	20	20
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	8.250	8.250	3.762
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	1	1	1
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	51.963	6.329	6.383
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	12	12	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	48	48	46
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	290	290	290
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	18.641	14.427	1.147
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	1.069.075	2.173.054	2.106.359
Compensaciones de B.I. negativas	387.013	362.144	159.130
Base imponible positiva	1.906.540	1.871.171	1.906.540

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad