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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Grande , Sector: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Grande

Sector: Total

Ejercicio 2022
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas4.5173.5293.093
Resultado Contable55.944.19672.731.75352.059.548
A U M E N T O S74.600.89451.367.45342.979.210
Impuesto sobre Sociedades14.928.39414.399.50114.024.829
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS1.675.164134.5851.671.871
Aumentos diversos57.997.33636.833.36627.282.511
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones4.002.6282.703.1583.042.120
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
1.472.0791.040.1221.221.387
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
1.827.9441.009.5991.189.366
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
11.2919.0426.791
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
64.93041.54353.257
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
2.3972.0202.012
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
3.4833.2833.046
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
249.092242.056239.499
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
368.137353.745324.667
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
2.0071.1211.471
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
1.268625625
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros25.940.05115.718.20315.152.810
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
1.6671.6671.667
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
1.892.9841.262.701816.456
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
15.86412.26012.566
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
3.689.8062.789.6342.935.760
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
3.300.9362.788.1822.855.980
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
660.37651.03862.131
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
1.92300
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
6.930.4961.550.8041.655.805
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
676767
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
711.650404.221428.252
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
8.734.2836.857.6286.384.125
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)1.907.417523.226478.134
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
163.15688.41672.378
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
166.72442.133130.964
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
4.3874.3872.053
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
891.51400
  Exención por rentas en el extranjero art.22
681.634388.289272.738
  Exención transmisión bienes inmuebles
220
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales20.444.15514.906.4825.797.628
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
228.868199.862199.264
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
35.9183.6803.680
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
17.8823.2353.235
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
403.860303.764220.424
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
15.43714.41914.353
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
140.652126.719133.991
  Arrendamiento financiero: régimen especial
101.76584.38185.657
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
108.659108.659108.659
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
6.600.2014.418.4853.620.448
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
134.612123.05751.587
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
12.591.1979.458.6191.295.479
  Por reserva para inversiones en Canarias
37.41837.19837.198
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
17.62816.75016.750
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
8.1525.7494.998
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
1.9051.9051.905
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles1.796.682896.149920.593
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
7.4537.4537.453
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
84.57834.78835.371
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
362.651237.309272.745
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
1546666
  Gastos por donativos y liberalidades
566.481408.673369.863
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
567479444
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
28.98393114.560
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
104.70994.64544.676
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
999
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
13.58513.58513.585
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
5.2772.8902.890
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
622.23395.321158.931
 Expande-contrae la tabla. RESTO3.906.4022.086.1481.891.226
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
487.525430.093428.123
  Cambio criterios contables
113.39760.18459.814
  Operaciones a plazos
129.494129.49443.495
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
25.5056.79521.332
  Revalorizaciones contables
3.0802.9542.753
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
227.465227.465227.465
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
102.04462.35580.199
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
101.82768.55367.600
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
42.05630.20930.655
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional
88.63587.63887.638
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
5.8715.8715.871
  Reinversión de beneficios extraordinarios
11.2858.8538.529
  Por otras correcciones al resultado
2.568.218965.684827.752
D I S M I N U C I O N E S92.314.29073.867.42340.038.983
Impuesto sobre Sociedades 3.242.0391.279.197868.756
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 116.642112.239109.823
Disminuciones diversas 88.955.60972.475.98739.060.405
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 2.633.7182.083.1731.948.647
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
1.106.968965.609947.716
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
411.801248.331233.133
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
38.08138.08010.529
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
62.95551.51251.548
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
162116116
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
304304304
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
3.7433.7433.743
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
3.6583.6583.658
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
618618618
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
1.1511.144851
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
1.004.277770.058696.431
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 24.213.63817.073.39910.513.717
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
3.7693.7313.731
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
1.789.8251.546.066546.693
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
7.1475.2245.224
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
1.681.6381.144.024566.431
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
959.916782.682620.935
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
301.06534.73231.353
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
3.7233.7233.723
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
9.254.6114.919.1311.050.804
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
787878
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
669.990481.559471.460
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
9.541.8768.152.4507.213.285
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 25.563.36523.696.30516.157.049
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
12.204.51911.066.9747.151.900
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
7.051.5626.655.5926.485.107
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
82.66870.54270.225
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
180.182176.96958.153
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
3.429.2143.399.0491.160.292
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
160.629143.588141.419
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
3.8273.6943.419
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
21.7432.9441.017
  Exención por rentas en el extranjero art.22
2.406.6552.176.9531.085.518
  Exención transmisión bienes inmuebles
22.36500
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 22.105.33916.766.2636.692.845
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
230.705205.212197.019
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
58.35210.12610.126
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
37.07826.95417.550
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
428.358363.892235.160
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
308.906298.909287.714
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
97.16196.51196.511
  Arrendamiento financiero: régimen especial
128.827107.858106.321
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
20.99520.99520.995
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
6.859.8414.668.1343.833.342
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
156.223156.223156.223
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
101.886101.88625.158
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
13.226.34710.260.7021.316.694
  Por reserva para inversiones en Canarias
303.768303.768303.505
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
28.45128.43528.327
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
3.3823.3823.382
  Por correcciones entidades normativa foral
73.10571.32412.865
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
404040
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
40.54840.54840.548
  Transparencia fiscal internacional
555
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
1.3611.3611.361
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 513.158436.061141.190
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
601601601
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
14.55214.5371.762
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
498.005420.924138.827
 Expande-contrae la tabla. RESTO 13.926.39012.420.7853.606.957
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
552.977356.416324.569
  Cambio criterios contables
125.462104.066102.508
  Operaciones a plazos
301.527301.527146.135
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
23.64223.64223.642
  Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
5.1424.3182.713
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
327.451327.0660
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
34.5055.2691.966
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
17.0614.4465.045
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
624.776607.684233.560
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
324.718301.560307.482
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
3.623.8993.617.0841.018.936
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
801.348142.468151.928
  Reinversión de beneficios extraordinarios
2.4782.4772.472
  Por otras correcciones al resultado
7.161.4036.622.7631.286.002
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas37.023.53049.706.25855.073.811
Compensaciones de B.I. negativas 3.757.7813.524.6632.451.457
Base imponible positiva52.027.73950.063.18452.027.739
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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