Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Total
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 155.988 | 127.613 | 107.814 |
| Resultado Contable | 49.205.812 | 64.558.614 | 51.450.575 |
| A U M E N T O S | 36.277.383 | 25.253.961 | 21.681.216 |
| Impuesto sobre Sociedades | 11.702.986 | 11.377.193 | 11.146.008 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 25.294 | 14.404 | 3.321 |
| Aumentos diversos | 24.549.103 | 13.862.364 | 10.531.886 |
 Amortizaciones | 1.032.580 | 690.684 | 773.398 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 298.635 | 183.019 | 222.810 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 357.317 | 180.862 | 239.713 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 3.451 | 2.090 | 2.502 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 42.368 | 35.062 | 28.815 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 16.004 | 13.809 | 13.741 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 4.174 | 2.659 | 3.488 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 56.914 | 50.668 | 49.235 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 42.540 | 38.029 | 37.147 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 115.335 | 99.848 | 97.476 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 95.842 | 84.638 | 78.472 |
| Provisiones o deterioros | 8.284.271 | 3.042.409 | 3.404.650 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 18.767 | 5.499 | 5.804 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.025.692 | 305.813 | 409.064 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 28.495 | 13.776 | 19.744 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 534.950 | 122.380 | 200.442 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.033.924 | 322.159 | 292.539 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 109.461 | 22.690 | 57.824 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.696 | 885 | 885 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 3.676.964 | 1.007.192 | 1.271.113 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3.353 | 3.036 | 2.814 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 128.922 | 112.102 | 95.735 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.722.049 | 1.126.876 | 1.048.685 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 534.615 | 198.726 | 140.649 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 244.354 | 66.040 | 52.934 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 30.701 | 13.608 | 12.641 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.016 | 2.871 | 1.494 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 412 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 256.027 | 116.125 | 73.499 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 106 | 82 | 82 |
| Regímenes especiales | 7.953.000 | 5.300.624 | 1.737.133 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 51.139 | 36.386 | 25.824 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 982 | 982 | 966 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 258 | 258 | 258 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 72.312 | 54.586 | 47.093 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 24.302 | 19.717 | 16.314 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 48 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 93.911 | 83.764 | 41.789 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 159.245 | 134.040 | 116.725 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 12.292 | 12.292 | 6.549 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.230.673 | 1.577.612 | 768.150 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 164.742 | 164.623 | 164.742 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 95.930 | 75.185 | 28.386 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 4.928.995 | 3.069.890 | 410.409 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 75.425 | 55.934 | 68.986 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 14.167 | 11.875 | 13.376 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 822 | 370 | 293 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 6.924 | 1.746 | 6.530 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 3.621 | 1.275 | 3.621 |
| Transparencia fiscal internacional | 17.211 | 89 | 17.122 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.965.614 | 782.789 | 808.004 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 14.464 | 7.447 | 7.434 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 100.733 | 35.040 | 53.564 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 604.625 | 338.435 | 326.320 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 471 | 397 | 261 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 356.704 | 249.333 | 232.531 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 5.547 | 3.180 | 4.202 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1.449 | 1.449 | 2 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 38.802 | 12.084 | 4.944 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 4.492 | 393 | 2.958 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 41.897 | 119 | 104 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 397 | 397 | 208 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 1.174 | 1.082 | 1.049 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 10.828 | 6.351 | 5.606 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 784.032 | 127.082 | 168.822 |
| RESTO | 4.779.023 | 3.847.133 | 3.668.052 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 568.940 | 424.624 | 457.172 |
| Cambio criterios contables | 39.481 | 26.252 | 24.970 |
| Operaciones a plazos | 2.378.542 | 2.356.066 | 2.352.998 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 194.677 | 154.176 | 29.352 |
| Revalorizaciones contables | 3.678 | 1.990 | 2.067 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.260 | 237 | 527 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 291.635 | 36.324 | 276.673 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 57.526 | 38.851 | 36.351 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 11.247 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 106.678 | 78.250 | 88.062 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 96.700 | 90.560 | 36.021 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 8.335 | 8.221 | 8.100 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 45 | 45 | 45 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3.137 | 2.505 | 2.980 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 167 | 167 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 9.676 | 6.423 | 5.603 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.007.297 | 622.441 | 347.132 |
| D I S M I N U C I O N E S | 47.533.238 | 40.784.052 | 23.488.898 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.385.938 | 758.603 | 314.818 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 77.519 | 75.417 | 2.068 |
| Disminuciones diversas | 45.069.781 | 39.950.031 | 23.172.012 |
| Amortizaciones | 939.400 | 788.560 | 635.356 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 151.433 | 126.866 | 114.924 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 102.268 | 49.544 | 26.171 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 12.792 | 12.779 | 1.973 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 48.949 | 43.893 | 29.044 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 13.338 | 13.230 | 9.336 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 912 | 912 | 877 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 29.242 | 29.235 | 24.033 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 13.524 | 13.485 | 5.628 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 165.085 | 160.086 | 130.316 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 152.263 | 144.827 | 125.995 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 249.594 | 193.702 | 167.058 |
| Provisiones o deterioros | 4.970.899 | 3.793.219 | 2.232.629 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 76.976 | 49.778 | 40.412 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 655.879 | 395.214 | 266.357 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.502 | 5.687 | 5.597 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 304.515 | 218.375 | 82.185 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 836.876 | 676.983 | 334.077 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 47.466 | 30.148 | 19.379 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 449 | 449 | 447 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.536.022 | 1.293.736 | 666.819 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3.900 | 3.823 | 3.194 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 103.252 | 91.872 | 72.232 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.399.063 | 1.027.155 | 741.930 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 24.614.265 | 23.457.277 | 14.767.402 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 11.559.606 | 10.864.643 | 6.607.368 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 4.413.439 | 4.266.453 | 1.948.988 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 667.755 | 656.125 | 471.486 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 93.354 | 88.651 | 67.929 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6.807.056 | 6.768.624 | 4.976.030 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 609.205 | 384.340 | 468.217 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 63.528 | 62.169 | 20.852 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 3.109 | 2.729 | 1.497 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 396.418 | 362.750 | 204.240 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 793 | 793 | 793 |
| Regímenes especiales | 9.947.429 | 7.688.439 | 2.738.740 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 45.324 | 21.099 | 10.063 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 821 | 506 | 468 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 72 | 72 | 72 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 71.534 | 50.949 | 38.051 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 277.870 | 267.441 | 165.375 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 8.645 | 8.148 | 13 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 297.460 | 297.199 | 37.425 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 184.760 | 163.675 | 130.454 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 521.136 | 521.136 | 282.218 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.495.440 | 1.883.305 | 878.140 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 187.277 | 187.277 | 187.277 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 73.822 | 57.570 | 6.322 |
| Montes vecinales en mano común | 438 | 438 | 387 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 5.172.789 | 3.637.425 | 420.337 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 496.265 | 496.013 | 490.624 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 31.641 | 31.438 | 30.942 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 10.019 | 9.900 | 9.287 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 104 | 104 | 104 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.301 | 1.301 | 376 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 23.318 | 22.548 | 22.901 |
| Transparencia fiscal internacional | 16.266 | 0 | 16.266 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 31.127 | 30.895 | 11.641 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 193.614 | 135.168 | 91.250 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.569 | 3.555 | 707 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 1.515 | 1.515 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 346 | 310 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 5.118 | 4.918 | 3.775 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 183.066 | 124.870 | 86.769 |
| RESTO | 4.404.174 | 4.087.369 | 2.706.635 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 485.346 | 324.282 | 155.784 |
| Cambio criterios contables | 81.324 | 60.948 | 27.846 |
| Operaciones a plazos | 2.114.102 | 2.109.744 | 2.096.936 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 214.660 | 198.277 | 15.389 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.837 | 1.238 | 655 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 159.478 | 157.155 | 207 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 82.966 | 79.413 | 16.526 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 6.716 | 6.657 | 5.578 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 1.257 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 160.887 | 149.639 | 89.680 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 81.786 | 78.635 | 70.950 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 16.913 | 7.484 | 3.826 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 527 | 527 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3.151 | 3.151 | 3.151 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 162.619 | 149.749 | 39.505 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 10.751 | 10.735 | 10.223 |
| Por otras correcciones al resultado | 819.852 | 749.735 | 170.379 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 37.823.743 | 48.904.977 | 49.618.896 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 4.623.189 | 4.372.510 | 2.541.652 |
| Base imponible positiva | 46.314.592 | 45.874.992 | 46.314.592 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
