Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Industria
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 116.935 | 68.349 | 51.774 |
| Resultado Contable | 16.545.430 | 26.242.133 | 24.272.135 |
| A U M E N T O S | 21.705.224 | 15.302.129 | 15.483.510 |
| Impuesto sobre Sociedades | 6.516.460 | 6.257.880 | 6.169.656 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 35.525 | 21.517 | 31.233 |
| Aumentos diversos | 15.153.238 | 9.022.732 | 9.282.621 |
 Amortizaciones | 1.027.833 | 738.134 | 809.222 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 193.137 | 150.876 | 163.870 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 393.596 | 203.341 | 250.764 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 13.008 | 9.719 | 9.306 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 82.172 | 50.474 | 65.632 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 7.713 | 6.683 | 6.900 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 2.607 | 2.122 | 1.916 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 157.178 | 152.237 | 151.686 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 107.290 | 100.470 | 99.163 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 40.015 | 35.102 | 34.712 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 31.118 | 27.110 | 25.274 |
| Provisiones o deterioros | 9.940.414 | 5.835.354 | 6.280.757 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 14.279 | 1.354 | 9.968 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 278.663 | 136.058 | 156.610 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 12.109 | 6.751 | 6.537 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.859.426 | 2.121.448 | 2.412.232 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.980.960 | 181.151 | 195.251 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 56.460 | 10.927 | 19.874 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 17 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 998.093 | 555.558 | 665.971 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.494 | 489 | 1.094 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 142.690 | 120.613 | 107.553 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.596.222 | 2.701.006 | 2.705.668 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 147.302 | 34.341 | 88.981 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 40.966 | 19.514 | 18.679 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 82.630 | 3.041 | 62.078 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 235 | 228 | 228 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 23.472 | 11.558 | 7.996 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 398.049 | 280.363 | 216.696 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 22.121 | 21.106 | 10.431 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 6 | 5 | 5 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 6.866 | 6.793 | 6.025 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 3.918 | 2.931 | 2.763 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 6.763 | 5.094 | 5.050 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 74.819 | 60.890 | 54.391 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 108.659 | 108.659 | 108.659 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 6.228 | 4.683 | 697 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 13.372 | 11.244 | 11.033 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 135.216 | 44.547 | 3.596 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3.842 | 2.980 | 3.428 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 6.234 | 5.795 | 5.723 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.256 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 8.267 | 5.154 | 4.414 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 482 | 482 | 482 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 618.395 | 303.948 | 301.054 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 8.857 | 8.545 | 8.416 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 48.313 | 20.801 | 19.808 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 184.096 | 120.655 | 117.600 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 96 | 43 | 49 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 145.313 | 117.925 | 112.683 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 2.913 | 2.202 | 2.140 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 22.860 | 1.461 | 14.884 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 9.110 | 8.381 | 8.906 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 41.950 | 10 | 7 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 4 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 11 | 11 | 11 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 5.624 | 2.691 | 2.607 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 149.249 | 21.222 | 13.944 |
| RESTO | 3.021.244 | 1.830.592 | 1.585.911 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 284.407 | 254.127 | 253.714 |
| Cambio criterios contables | 1.075.595 | 1.073.052 | 1.072.508 |
| Operaciones a plazos | 244.721 | 233.459 | 24.917 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 31.708 | 15.038 | 12.507 |
| Revalorizaciones contables | 3.809 | 2.203 | 2.490 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 39.719 | 37.816 | 3.311 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 41.506 | 15.627 | 18.023 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 69.830 | 23.893 | 23.180 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 15.500 | 11.297 | 10.996 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 2.783 | 2.783 | 2.783 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 789 | 722 | 716 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 5.871 | 5.871 | 5.871 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 8.488 | 3.454 | 3.249 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.196.518 | 151.250 | 151.646 |
| D I S M I N U C I O N E S | 15.017.934 | 12.249.713 | 10.552.425 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.232.259 | 392.544 | 382.832 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 23.632 | 21.403 | 4.450 |
| Disminuciones diversas | 13.762.043 | 11.835.766 | 10.165.143 |
| Amortizaciones | 788.048 | 645.735 | 607.856 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 149.028 | 117.264 | 115.848 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 54.237 | 43.305 | 36.666 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 22.068 | 22.065 | 11.149 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 78.983 | 63.974 | 61.349 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.995 | 1.992 | 1.953 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 79 | 79 | 75 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.847 | 7.847 | 7.094 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.243 | 1.218 | 735 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 51.145 | 50.261 | 46.572 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 50.985 | 48.851 | 43.657 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 370.438 | 288.877 | 282.757 |
| Provisiones o deterioros | 5.185.789 | 3.992.148 | 3.234.232 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 8.372 | 5.956 | 4.636 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 159.912 | 132.214 | 99.658 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.148 | 4.131 | 4.088 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 671.272 | 380.464 | 181.675 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 375.207 | 342.355 | 322.911 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 32.193 | 3.366 | 3.478 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2 | 2 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 475.132 | 448.957 | 391.490 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.334 | 1.303 | 728 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 225.969 | 157.570 | 151.825 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.232.249 | 2.515.831 | 2.073.745 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.834.249 | 4.653.000 | 4.174.000 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.239.589 | 2.174.646 | 1.848.957 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.949.495 | 1.889.362 | 1.849.052 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 37.327 | 36.751 | 14.252 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 37.272 | 37.211 | 35.148 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 405.084 | 395.057 | 329.884 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 74.882 | 57.491 | 44.734 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.285 | 1.265 | 1.265 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.589 | 1.184 | 627 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 87.726 | 60.033 | 50.082 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 482.767 | 381.557 | 308.883 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 539 | 404 | 399 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 8.251 | 8.195 | 6.948 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 109.386 | 106.138 | 103.169 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 5.761 | 5.279 | 3.260 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 86.343 | 75.580 | 68.322 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 20.995 | 20.995 | 20.995 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 8.813 | 7.604 | 923 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 497 | 497 | 497 |
| Montes vecinales en mano común | 13 | 13 | 13 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 137.615 | 53.373 | 2.734 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 57.223 | 57.223 | 56.918 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 26.213 | 26.152 | 25.260 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 11.365 | 10.348 | 9.692 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 40 | 40 | 40 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 5.034 | 5.034 | 5.034 |
| Transparencia fiscal internacional | 5 | 5 | 5 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 4.674 | 4.674 | 4.674 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 195.786 | 79.969 | 76.187 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.387 | 1.368 | 1.368 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 3 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 36 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 441 | 360 | 324 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 193.919 | 78.241 | 74.496 |
| RESTO | 2.275.404 | 2.083.357 | 1.763.983 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 194.611 | 177.592 | 162.257 |
| Cambio criterios contables | 1.137.652 | 1.129.393 | 1.129.571 |
| Operaciones a plazos | 61.350 | 61.349 | 37.023 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 21.350 | 20.115 | 11.635 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 3.610 | 3.052 | 2.998 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 252.736 | 252.390 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 6.378 | 2.105 | 2.105 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 7.011 | 5.269 | 5.828 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 68 | 68 | 68 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 51.796 | 39.746 | 39.125 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 42.899 | 26.731 | 24.935 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 25.773 | 25.339 | 25.289 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.903 | 1.903 | 1.480 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 122.661 | 120.813 | 121.818 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 13.524 | 8.835 | 8.726 |
| Por otras correcciones al resultado | 332.083 | 208.654 | 191.123 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 23.213.773 | 29.273.358 | 29.199.782 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 2.088.729 | 2.014.061 | 1.291.054 |
| Base imponible positiva | 27.417.677 | 27.200.403 | 27.417.677 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
