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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa , Sector: Industria

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa

Sector: Industria

Ejercicio 2022
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas57.68040.42529.342
Resultado Contable-805.6421.609.2051.352.165
A U M E N T O S2.478.430688.873446.195
Impuesto sobre Sociedades408.267398.705365.758
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS2.1042.1040
Aumentos diversos2.068.059288.06480.437
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones15.5309.62810.560
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
3.8502.1141.851
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
991556778
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
000
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
65380452
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
470371419
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
195194184
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
562474418
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
457403392
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
4.1282.3833.353
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
4.2233.0532.712
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros1.705.74811.66918.777
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
000
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
9.9652.2577.306
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
786383743
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
9.8941.083984
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
1.666.7002.7672.955
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
2.444162197
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
6.1291.2212.524
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
78944741
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
875108125
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
8.1643.6433.202
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)4023540
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
3563540
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
4600
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales17.1719.8685.792
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
2727
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
000
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
429427426
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
600
  Arrendamiento financiero: régimen especial
3.7782.4822.072
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
4.1322.827613
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
149142136
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
7.5433.2521.616
  Por reserva para inversiones en Canarias
1.104736922
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
300
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
111
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles49.02224.60323.989
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
19216341
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
1.148595403
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
35.69616.35217.306
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
31165
  Gastos por donativos y liberalidades
10.6036.9996.022
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
2654238
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
35834394
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
6700
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
400
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
85074
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
575926
 Expande-contrae la tabla. RESTO280.185231.94221.319
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
2.9782.1462.483
  Cambio criterios contables
511298221
  Operaciones a plazos
220.707216.3505.632
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
1.90655521
  Revalorizaciones contables
99944
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
50833
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
10.3712578
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
2164845
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
938077
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional
444
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
962828
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
323291162
  Por otras correcciones al resultado
41.47412.13312.061
D I S M I N U C I O N E S714.910508.811149.970
Impuesto sobre Sociedades 101.8456.8353.496
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 2.1252.1250
Disminuciones diversas 610.939499.851146.473
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 18.66115.90212.981
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
787707682
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
606516150
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
000
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
864671611
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
623621590
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
1.3781.3781.112
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
242424
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
4.2804.1833.449
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
6.7416.0165.207
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
3.3591.7861.156
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 310.078288.69712.476
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
1.0943131
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
13.518699553
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
000
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
6.5752.1332
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
8.4388.2577.948
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
1039594
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
2.3871.117969
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
11611578
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
123123123
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
277.724276.1282.678
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 118.852114.71875.901
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
60.48856.36136.095
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
11.69711.6977.354
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
1.7501.7431.185
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
000
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
44.31044.31030.660
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
518518518
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
909090
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 32.43227.58320.295
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
9000
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
333
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
1.7851.7831.743
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
597597524
  Arrendamiento financiero: régimen especial
3.7692.9922.271
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
4.2983.205679
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
575757
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
7.3814.538659
  Por reserva para inversiones en Canarias
10.36310.36310.334
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
4.0594.0453.995
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
31031
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 74.3031.8611.806
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
598592592
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
300
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
242195181
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
73.4611.0741.033
 Expande-contrae la tabla. RESTO 56.61151.09023.013
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
1.8941.649894
  Cambio criterios contables
819610293
  Operaciones a plazos
40.98740.98718.868
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
390390208
  Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
000
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
34400
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
4.22100
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
222222
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
686868
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
28828722
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
675010
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
19198
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
825825402
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
000
  Por otras correcciones al resultado
6.6666.1822.219
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas958.0761.789.6261.648.787
Compensaciones de B.I. negativas 317.562294.67282.564
Base imponible positiva1.539.4121.527.7531.539.412
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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