Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 7.676 | 3.474 | 2.715 |
| Resultado Contable | 4.152.781 | 6.115.101 | 5.347.345 |
| A U M E N T O S | 8.665.871 | 7.572.897 | 7.406.227 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.352.321 | 1.346.506 | 1.341.913 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 7.313.550 | 6.226.391 | 6.064.313 |
 Amortizaciones | 194.355 | 191.276 | 191.142 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.274 | 3.841 | 3.821 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 187.695 | 187.063 | 186.977 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 9 | 9 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 11 | 11 | 11 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 16 | 16 | 7 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 197 | 197 | 186 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 68 | 56 | 56 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 85 | 84 | 84 |
| Provisiones o deterioros | 4.948.430 | 3.995.669 | 3.884.368 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 99 | 8 | 8 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 179.450 | 125.722 | 49.533 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.881 | 146 | 268 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 109.361 | 106.827 | 106.548 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 367.191 | 55.748 | 24.406 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 119.223 | 90.392 | 115.792 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 3.444.036 | 3.004.981 | 3.018.415 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 152 | 150 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 13.085 | 9.854 | 12.174 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 712.954 | 601.841 | 557.222 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 89.763 | 48.842 | 40.896 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 32.990 | 25.820 | 18.561 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 51.030 | 17.632 | 17.541 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 380 | 70 | 70 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 58 | 58 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 5.305 | 5.261 | 4.724 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.735.909 | 1.733.203 | 1.728.452 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 28.607 | 28.607 | 28.463 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 1.322 | 1.322 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.273 | 2.273 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 65 | 65 | 61 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.694.440 | 1.693.648 | 1.692.869 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 122 | 92 | 92 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 250 | 239 | 11 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 8.829 | 6.956 | 6.956 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 202.347 | 131.612 | 126.250 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 116 | 0 | 116 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 38.129 | 36.625 | 36.328 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 24.728 | 17.841 | 15.591 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 39 | 39 | 39 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 28.903 | 26.716 | 22.212 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 6 | 6 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.169 | 77 | 1.942 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 3.666 | 3.666 | 3.096 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 18 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 43.823 | 43.592 | 42.620 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 60.751 | 3.050 | 4.307 |
| RESTO | 142.747 | 125.790 | 93.204 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 47.286 | 47.005 | 46.069 |
| Cambio criterios contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos | 671 | 65 | 639 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 4.792 | 4.792 | 4.792 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 43 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 302 | 289 | 52 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 881 | 881 | 881 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 22.937 | 22.937 | 22.937 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 4.092 | 3.652 | 3.305 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 8.045 | 7.911 | 6.027 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 97 | 0 | 97 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 398 | 391 | 391 |
| Por otras correcciones al resultado | 53.204 | 37.867 | 8.015 |
| D I S M I N U C I O N E S | 11.113.713 | 10.670.324 | 8.971.187 |
| Impuesto sobre Sociedades | 245.339 | 211.020 | 8.687 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 10.868.374 | 10.459.304 | 8.962.500 |
| Amortizaciones | 175.378 | 172.946 | 169.070 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 9.913 | 9.898 | 9.693 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 132.917 | 131.136 | 127.437 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 62 | 62 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3 | 3 | 3 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 177 | 177 | 177 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 159 | 157 | 154 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 32.147 | 31.513 | 31.606 |
| Provisiones o deterioros | 4.579.201 | 4.261.895 | 3.916.255 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 24 | 24 | 24 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.013.411 | 2.971.955 | 2.798.197 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 110.532 | 107.574 | 105.788 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 55.523 | 49.736 | 11.434 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 30 | 30 | 30 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 3.723 | 3.723 | 3.723 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 212.854 | 176.445 | 142.623 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 15.465 | 11.496 | 10.975 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.167.638 | 940.910 | 843.461 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.328.225 | 3.280.800 | 2.633.205 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.898.885 | 1.875.782 | 1.453.704 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 362.400 | 360.408 | 322.577 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 10.810 | 10.726 | 9.049 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 42.325 | 42.325 | 4.014 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 645.164 | 627.842 | 488.619 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 40.552 | 35.628 | 28.497 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 243 | 243 | 53 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.153 | 1.153 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 326.693 | 326.693 | 326.693 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.897.439 | 1.896.668 | 1.858.314 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 20.918 | 20.918 | 20.909 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 69.804 | 69.420 | 48.772 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 11.782 | 11.782 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 48 | 47 | 20 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 851 | 851 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.785.585 | 1.785.208 | 1.784.430 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.023 | 1.015 | 8 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 279 | 279 | 279 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 5.826 | 5.826 | 2.601 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 30 | 30 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 1.294 | 1.294 | 1.294 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 27.913 | 2.191 | 321 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 13 | 13 | 13 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 243 | 243 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 27.657 | 1.935 | 308 |
| RESTO | 860.217 | 844.805 | 385.336 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 132.597 | 130.818 | 126.874 |
| Cambio criterios contables | 126 | 10 | 9 |
| Operaciones a plazos | 2.697 | 2.697 | 2.697 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 5.899 | 5.899 | 5.899 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 633 | 633 | 627 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 331 | 331 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 397.120 | 396.131 | 21.131 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 527 | 527 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 26.669 | 15.918 | 13.925 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 293.615 | 291.838 | 214.173 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 786.716 | 2.101.690 | 2.806.790 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 308.086 | 301.835 | 231.481 |
| Base imponible positiva | 2.552.928 | 2.493.434 | 2.552.928 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
