Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Información y Comunicaciones

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Cataluña

Sector: Información y Comunicaciones

Ejercicio 2022

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	11.764	5.777	4.496
Resultado Contable	516.383	1.260.633	1.109.246
A U M E N T O S	953.342	644.665	580.214
Impuesto sobre Sociedades	323.886	302.315	311.529
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	2	2	2
Aumentos diversos	629.453	342.348	268.682
Amortizaciones	90.769	33.749	45.793
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	27.278	12.273	21.811
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	58.353	17.738	20.285
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	611	388	40
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	463	205	213
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	43	43	33
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	3	1	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.484	1.484	1.484
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	577	577	577
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	604	431	506
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	1.352	609	843
Provisiones o deterioros	227.154	135.314	160.402
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	60	11	11
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	14.751	9.344	10.177
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	3.446	2.849	2.815
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	6.610	4.902	4.862
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	6.948	1.931	3.728
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	1.957	32	1.622
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	15.444	5.406	9.608
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	145	124	10
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	16.791	12.738	14.147
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	161.002	97.976	113.422
Exenciones (art. 21 y art. 22)	7.506	756	4.904
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	625	546	546
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	4.149	0	4.149
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	2.732	209	208
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	156.873	128.101	10.067
Utes, ajustes art.45.1 LIS	191	191	176
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	238	237	30
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	3.652	1.713	2.749
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	334	261	234
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	21.976	15.713	3.191
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	489	363	359
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	129.851	109.481	3.328
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	142	142	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	106.361	16.791	17.291
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	104	100	100
Gastos no deducibles retribución fondos propios	919	168	151
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	20.994	4.865	9.509
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	0	0	0
Gastos por donativos y liberalidades	18.101	11.624	7.396
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	2	0	2
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	59	28	28
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	4	0	4
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	6	6	6
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	66.171	0	95
RESTO	40.790	27.638	30.225
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	17.689	16.609	16.571
Cambio criterios contables	356	329	316
Operaciones a plazos	1.276	1.256	612
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Revalorizaciones contables	22	22	22
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	2.924	2.919	2.447
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	120	12	72
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	2.637	2.089	1.999
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	25	25	16
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	83	0	83
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	15.658	4.378	8.088
D I S M I N U C I O N E S	1.123.373	779.776	552.401
Impuesto sobre Sociedades	154.094	22.238	15.452
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	969.279	757.539	536.949
Amortizaciones	31.032	24.672	23.816
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	7.916	7.135	7.116
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	7.652	6.756	6.728
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	1.090	1.023	542
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	239	207	15
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	396	395	395
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	595	91	589
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	1.167	958	794
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	11.977	8.107	7.636
Provisiones o deterioros	180.584	148.484	138.620
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	21.882	20.118	15.227
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	24	24	24
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	8.614	8.060	5.468
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	1.617	1.305	1.225
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	71	71	9
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	9.679	9.676	6.088
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	14	14	13
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	9.669	6.436	6.419
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	129.014	102.780	104.146
Exenciones (art. 21 y art. 22)	332.295	190.795	171.228
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	173.226	39.945	27.113
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	142.934	135.848	129.876
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	2.328	2.328	2.328
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	9.486	8.463	8.199
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	1.200	1.200	756
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	1.801	1.801	1.786
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	1.320	1.210	1.170
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	221.140	197.486	9.587
Utes, ajustes art.45.1 LIS	211	211	186
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	21	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	273	273	35
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	5.959	5.021	1.887
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	53	53	53
Arrendamiento financiero: régimen especial	924	862	790
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	31.782	25.692	3.236
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	112	5	5
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	181.680	165.245	3.269
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	126	126	126
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	137	100	101
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	36	1	1
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	1	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	99	98	99
RESTO	204.091	196.002	193.597
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	6.705	5.322	3.774
Cambio criterios contables	2.641	790	550
Operaciones a plazos	182.852	182.067	181.915
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	34	0	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	1.844	1.844	1.844
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	1	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	522	522	247
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	1.499	56	23
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	139	55	139
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	2.293	729	728
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	48	48	33
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	5.514	4.568	4.346
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	346.869	1.125.840	1.137.767
Compensaciones de B.I. negativas	79.524	68.811	37.443
Base imponible positiva	1.091.682	1.065.558	1.091.682

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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