Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 38.508 | 18.945 | 14.841 |
| Resultado Contable | 817.648 | 2.418.831 | 1.915.429 |
| A U M E N T O S | 2.431.907 | 946.131 | 953.630 |
| Impuesto sobre Sociedades | 398.157 | 325.765 | 320.886 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1 | 1 | 1 |
| Aumentos diversos | 2.033.750 | 620.364 | 632.744 |
 Amortizaciones | 33.542 | 21.693 | 23.589 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 8.798 | 4.131 | 6.388 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 7.684 | 1.737 | 1.365 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 3 | 3 | 1 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 11.076 | 10.739 | 10.624 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 66 | 64 | 55 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 23 | 2 | 2 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.156 | 597 | 1.057 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 316 | 224 | 244 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.550 | 1.455 | 1.326 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.869 | 2.743 | 2.527 |
| Provisiones o deterioros | 1.024.493 | 54.937 | 78.275 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 22 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 437.205 | 5.416 | 20.929 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.597 | 3.489 | 3.561 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.506 | 490 | 569 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 220.730 | 9.762 | 16.606 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 9.413 | 266 | 8.670 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 190.175 | 8.235 | 5.699 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 47 | 23 | 32 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.506 | 1.426 | 1.617 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 155.292 | 25.830 | 20.592 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 35.217 | 6.777 | 2.812 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 29.440 | 5.080 | 1.246 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 135 | 135 | 76 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 911 | 155 | 155 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 4.730 | 1.406 | 1.336 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 670.568 | 455.790 | 415.475 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.765 | 954 | 351 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.065 | 2.423 | 1.917 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.191 | 508 | 508 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 4.751 | 3.774 | 4.751 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.935 | 1.671 | 1.152 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 467.602 | 325.514 | 365.676 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 970 | 969 | 158 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 189.130 | 119.973 | 40.807 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 150 | 0 | 150 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 5 | 1 | 1 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 156.088 | 27.490 | 33.723 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.216 | 500 | 404 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 23.069 | 498 | 1.209 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 27.628 | 10.016 | 10.130 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 170 | 166 | 29 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 14.327 | 10.404 | 7.288 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.155 | 840 | 280 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.397 | 2.374 | 35 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 946 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 20 | 20 | 20 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 272 | 272 | 272 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 84.887 | 2.400 | 14.057 |
| RESTO | 113.842 | 53.677 | 78.869 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 5.018 | 2.887 | 3.784 |
| Cambio criterios contables | 1.760 | 720 | 342 |
| Operaciones a plazos | 7.934 | 7.286 | 7.217 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.787 | 0 | 3.137 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 20 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 9.803 | 9.670 | 9.670 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 831 | 265 | 499 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 24.954 | 14.592 | 24.342 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 516 | 447 | 369 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 257 | 249 | 246 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 17 | 17 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 29 | 10 | 9 |
| Por otras correcciones al resultado | 58.916 | 17.535 | 29.253 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.399.804 | 1.959.323 | 1.436.029 |
| Impuesto sobre Sociedades | 87.372 | 24.136 | 11.943 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 348 | 348 | 40 |
| Disminuciones diversas | 2.312.084 | 1.934.840 | 1.424.047 |
| Amortizaciones | 40.546 | 20.290 | 16.800 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.564 | 2.750 | 1.094 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 15.953 | 761 | 561 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.127 | 1.127 | 1.117 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.378 | 6.052 | 6.052 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 19 | 19 | 19 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 913 | 913 | 634 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.715 | 1.700 | 1.356 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.693 | 4.396 | 3.605 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 5.184 | 2.572 | 2.361 |
| Provisiones o deterioros | 162.781 | 72.270 | 24.668 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 290 | 289 | 39 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 49.488 | 9.963 | 1.914 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 553 | 553 | 553 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 724 | 491 | 491 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 25.538 | 12.514 | 2.039 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.297 | 4 | 29 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 32.786 | 30.715 | 3.798 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 292 | 290 | 44 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 206 | 149 | 206 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 50.606 | 17.301 | 15.555 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.344.972 | 1.307.612 | 911.898 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 705.968 | 677.755 | 462.221 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 100.313 | 97.663 | 22.035 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 42.714 | 42.152 | 14.543 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 426 | 383 | 78 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 471.206 | 470.326 | 403.415 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 8.024 | 8.024 | 1.453 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.731 | 3.678 | 1.446 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2.016 | 2.010 | 1.876 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 10.575 | 5.621 | 4.832 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 685.152 | 485.924 | 413.763 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.091 | 1.091 | 94 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.822 | 2.695 | 2.157 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 5.078 | 5.078 | 2.955 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 601 | 601 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.046 | 2.046 | 653 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.301 | 3.195 | 1.952 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 476.530 | 339.674 | 363.791 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.041 | 833 | 207 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 190.945 | 129.714 | 41.239 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 286 | 286 | 286 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 284 | 284 | 1 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 1.126 | 428 | 428 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 14.794 | 3.100 | 4.042 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 156 | 156 | 1 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 21 | 21 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 6 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 14.611 | 2.923 | 4.041 |
| RESTO | 63.840 | 45.644 | 52.876 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.023 | 1.298 | 1.069 |
| Cambio criterios contables | 1.184 | 833 | 412 |
| Operaciones a plazos | 27.825 | 16.909 | 27.533 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 11 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 21 | 21 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 60 | 60 | 14 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 53 | 17 | 17 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.803 | 1.489 | 1.488 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 18.392 | 18.392 | 17.871 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2.031 | 46 | 28 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 90 | 90 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.407 | 329 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 8.941 | 6.161 | 4.446 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 850.180 | 1.406.440 | 1.433.848 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 141.445 | 128.339 | 55.443 |
| Base imponible positiva | 1.359.379 | 1.331.470 | 1.359.379 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
