Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 81.960 | 38.631 | 28.711 |
| Resultado Contable | 20.346.815 | 34.191.888 | 17.400.312 |
| A U M E N T O S | 30.921.358 | 11.952.517 | 10.057.315 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.786.268 | 3.478.374 | 3.165.923 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 8.060 | 8.060 | 409 |
| Aumentos diversos | 27.127.030 | 8.466.083 | 6.890.983 |
 Amortizaciones | 1.352.680 | 247.144 | 428.671 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 330.123 | 138.983 | 286.733 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 993.628 | 83.458 | 130.935 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 2.626 | 2.611 | 1.145 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 8.086 | 7.225 | 2.583 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 519 | 425 | 417 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 108 | 93 | 89 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.209 | 2.832 | 824 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.049 | 6.668 | 2.620 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.627 | 2.565 | 1.548 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.707 | 2.283 | 1.778 |
| Provisiones o deterioros | 17.121.166 | 3.422.114 | 4.112.653 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 6.970 | 421 | 169 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 698.572 | 234.766 | 245.653 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 8.275 | 1.595 | 2.173 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 979.322 | 307.271 | 246.649 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.540.605 | 338.124 | 434.185 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 224.135 | 151.159 | 179.656 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 11.729.724 | 982.211 | 1.692.092 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 574 | 195 | 191 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 116.598 | 78.456 | 76.802 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.816.390 | 1.327.915 | 1.235.082 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.257.467 | 975.120 | 187.571 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 272.333 | 41.301 | 44.747 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 221.842 | 152.719 | 44.426 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 975 | 975 | 833 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.581.190 | 683.406 | 6.037 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 181.128 | 96.720 | 91.527 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.264.006 | 1.582.255 | 1.012.754 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 27.163 | 10.408 | 7.230 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 381 | 130 | 130 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 392 | 386 | 386 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 31.756 | 28.293 | 13.545 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 2.843 | 1.977 | 1.720 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 15.657 | 14.804 | 14.299 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 292.130 | 200.181 | 284.974 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 8 | 8 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 802.415 | 632.106 | 389.570 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 19.500 | 0 | 19.500 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 7.569 | 4.096 | 1.921 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.025.233 | 683.808 | 240.948 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 253 | 253 | 253 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 425 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 7.716 | 521 | 7.716 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 30.564 | 5.284 | 30.564 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.258.441 | 344.120 | 288.467 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 25.777 | 3.410 | 2.200 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 44.031 | 8.032 | 10.359 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 99.017 | 56.891 | 48.895 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 121 | 77 | 62 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 239.542 | 94.827 | 89.986 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 709 | 172 | 558 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1.445 | 1.445 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 17.915 | 2.851 | 1.430 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 7.842 | 7.503 | 2.457 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 3.814 | 38 | 182 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 4 | 4 | 4 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 4.988 | 1.230 | 962 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 813.236 | 167.640 | 131.371 |
| RESTO | 2.873.269 | 1.895.330 | 860.866 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 153.989 | 132.632 | 138.100 |
| Cambio criterios contables | 15.066 | 13.550 | 2.689 |
| Operaciones a plazos | 28.650 | 17.936 | 25.305 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.913 | 1.080 | 1.064 |
| Revalorizaciones contables | 1.927 | 33 | 458 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 733 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 231.634 | 154 | 231.528 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 23.566 | 7.052 | 8.364 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 162.831 | 131.659 | 152.798 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 25 | 25 | 25 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 81.320 | 73.034 | 30.301 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 16.503 | 16.368 | 15.967 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.350 | 1.162 | 1.336 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 32.608 | 32.608 | 32.608 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3.102 | 389 | 351 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.118.052 | 1.467.649 | 219.972 |
| D I S M I N U C I O N E S | 52.859.908 | 37.326.798 | 16.846.015 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.067.140 | 626.816 | 218.161 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 83.828 | 82.754 | 13.961 |
| Disminuciones diversas | 50.708.940 | 36.617.228 | 16.613.893 |
| Amortizaciones | 346.006 | 202.345 | 183.583 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 173.941 | 104.829 | 109.606 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 51.603 | 18.119 | 12.902 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 2.076 | 2.076 | 395 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.501 | 6.454 | 1.328 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 507 | 500 | 173 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 39 | 39 | 6 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.304 | 1.304 | 1.304 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10 | 5 | 5 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.089 | 1.931 | 1.658 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.567 | 2.384 | 1.537 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 105.368 | 64.703 | 54.668 |
| Provisiones o deterioros | 14.855.660 | 7.398.364 | 2.406.608 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 38.743 | 11.381 | 600 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.136.994 | 313.861 | 182.365 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 430 | 426 | 429 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 608.982 | 78.970 | 43.960 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.052.466 | 912.516 | 322.735 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 38.188 | 37.479 | 21.444 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2.514 | 2.514 | 2.514 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 10.229.085 | 4.729.529 | 704.976 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 146 | 146 | 137 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 59.432 | 45.467 | 41.426 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.688.680 | 1.266.074 | 1.086.022 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 23.763.326 | 19.893.350 | 11.491.265 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 9.958.021 | 7.518.583 | 3.826.522 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 6.110.005 | 5.126.627 | 3.777.242 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 269.392 | 247.828 | 106.495 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 158.058 | 158.001 | 36.994 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 5.597.569 | 5.538.840 | 3.176.289 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 540.338 | 278.369 | 360.300 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 88.563 | 85.531 | 28.365 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 28.554 | 9.314 | 692 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 990.462 | 930.256 | 178.367 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 22.365 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.931.582 | 2.110.015 | 1.116.061 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 26.043 | 11.099 | 7.747 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 819 | 585 | 347 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 6.940 | 6.710 | 6.710 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 47.241 | 30.781 | 13.724 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 311.623 | 34.160 | 28.160 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 23.493 | 23.367 | 1.382 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 31.186 | 31.077 | 11.112 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 70.678 | 31.915 | 30.850 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 379.171 | 378.245 | 270.819 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 852.114 | 696.823 | 416.615 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 20.499 | 20.499 | 20.499 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.601 | 3.228 | 2 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.078.703 | 778.330 | 257.655 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 552 | 551 | 551 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 6.418 | 6.418 | 6.418 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1 | 1 | 1 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 62 | 62 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 16.266 | 0 | 16.266 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 56.170 | 56.163 | 27.202 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 263.046 | 177.811 | 70.164 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 756 | 562 | 32 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1.111 | 1.111 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 4 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 8 | 8 | 8 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 14.627 | 14.611 | 3 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 246.539 | 161.518 | 70.121 |
| RESTO | 8.549.321 | 6.835.342 | 1.346.211 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 228.795 | 201.226 | 120.303 |
| Cambio criterios contables | 9.257 | 7.576 | 1.890 |
| Operaciones a plazos | 45.741 | 44.033 | 28.615 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 12.345 | 10.363 | 1.478 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 51 | 0 | 13 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.303 | 1.303 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 80.155 | 27.064 | 10.316 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 968 | 962 | 383 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 682.060 | 682.060 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 25.793 | 23.258 | 15.428 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 48.730 | 48.730 | 48.730 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 429.843 | 421.374 | 423.130 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 824.980 | 95.010 | 8.865 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 37 | 37 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 6.159.264 | 5.272.346 | 687.060 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -1.622.229 | 8.793.153 | 10.608.487 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 2.092.958 | 1.870.666 | 557.232 |
| Base imponible positiva | 9.997.686 | 9.470.373 | 9.997.686 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
