Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 36.537 | 14.865 | 9.125 |
| Resultado Contable | 2.897.780 | 4.342.064 | 3.548.205 |
| A U M E N T O S | 3.515.002 | 2.307.199 | 1.612.129 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.028.746 | 1.011.397 | 1.000.024 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 2.486.256 | 1.295.802 | 612.105 |
 Amortizaciones | 82.979 | 34.040 | 60.159 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 33.368 | 4.934 | 25.500 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 40.278 | 21.955 | 28.291 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 254 | 205 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 477 | 441 | 367 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 36 | 36 | 36 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.653 | 1.212 | 1.429 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.577 | 1.232 | 1.024 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.905 | 2.311 | 1.925 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.433 | 1.714 | 1.586 |
| Provisiones o deterioros | 592.193 | 126.084 | 315.835 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.255 | 219 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 102.749 | 6.886 | 83.587 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 449 | 360 | 360 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 71.839 | 24.816 | 13.936 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 72.094 | 4.389 | 27.642 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 16.970 | 63 | 252 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 240.986 | 29.983 | 146.909 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.606 | 1.722 | 1.722 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 83.244 | 57.648 | 41.429 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 17.775 | 6.557 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 13.612 | 4.329 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 4.163 | 2.228 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.487.051 | 994.615 | 139.955 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.263 | 88 | 118 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 276 | 236 | 41 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 261 | 215 | 190 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 44 | 44 | 44 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.940 | 2.013 | 1.116 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 205.745 | 137.278 | 47.166 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 11.006 | 7.229 | 3.124 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.263.518 | 847.511 | 88.155 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 204.569 | 56.931 | 75.856 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 101 | 1 | 1 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 12.593 | 510 | 400 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 35.133 | 22.693 | 15.192 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 27 | 4 | 16 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 28.235 | 16.266 | 10.950 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 57 | 49 | 47 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.662 | 228 | 16 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 2.797 | 2.673 | 37 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 829 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 3 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 12 | 11 | 12 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 123.120 | 14.495 | 49.186 |
| RESTO | 101.690 | 77.576 | 20.300 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.107 | 1.996 | 2.086 |
| Cambio criterios contables | 1.510 | 530 | 193 |
| Operaciones a plazos | 58.129 | 57.755 | 1.127 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 991 | 80 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 300 | 300 | 300 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.165 | 1.165 | 604 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 5.498 | 15 | 11 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 700 | 602 | 567 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 9 | 9 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 89 | 3 | 89 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 382 | 370 | 38 |
| Por otras correcciones al resultado | 29.809 | 14.750 | 15.284 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.120.140 | 2.435.592 | 899.731 |
| Impuesto sobre Sociedades | 134.322 | 28.262 | 8.051 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 2.985.819 | 2.407.329 | 891.681 |
| Amortizaciones | 40.916 | 32.466 | 26.518 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 7.790 | 6.087 | 5.947 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.014 | 1.731 | 2.228 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 672 | 672 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 59 | 43 | 30 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 26 | 26 | 26 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 816 | 813 | 372 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 257 | 257 | 45 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.284 | 4.276 | 3.466 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.290 | 2.031 | 1.521 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 20.708 | 16.531 | 12.883 |
| Provisiones o deterioros | 333.495 | 265.269 | 66.346 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 13.854 | 13.853 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 5.041 | 2.778 | 1.273 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 122.243 | 99.777 | 12.487 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 16.211 | 705 | 218 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.255 | 23 | 3 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 62.359 | 51.219 | 10.486 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 16 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.677 | 1.164 | 1.067 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 107.840 | 95.750 | 40.811 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 671.256 | 615.415 | 620.805 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 142.273 | 93.420 | 114.705 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 22.520 | 15.851 | 11.350 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 461.298 | 461.298 | 460.483 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 16.006 | 16.006 | 12.407 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 22.494 | 22.416 | 17.344 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.846 | 3.846 | 3.846 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.829 | 1.829 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 992 | 751 | 672 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.773.760 | 1.349.538 | 154.748 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 789 | 285 | 76 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 517 | 483 | 172 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.175 | 1.125 | 866 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 73 | 73 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.445 | 1.061 | 580 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 234.751 | 166.661 | 49.201 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 12.650 | 10.286 | 2.979 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.519.351 | 1.166.557 | 97.945 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 876 | 876 | 796 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 35 | 35 | 35 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 2.096 | 2.096 | 2.096 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 29.335 | 18.515 | 15.663 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 45 | 45 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 655 | 654 | 653 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 28.636 | 17.817 | 15.011 |
| RESTO | 137.056 | 126.125 | 7.600 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 7.812 | 3.192 | 2.541 |
| Cambio criterios contables | 2.371 | 1.835 | 1.267 |
| Operaciones a plazos | 78.961 | 78.961 | 717 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 300 | 300 | 300 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 99 | 99 | 76 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 0 | 0 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 691 | 691 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 9 | 9 | 9 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.466 | 1.466 | 1.466 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3 | 3 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 45.344 | 39.568 | 1.224 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.292.641 | 4.213.668 | 4.260.602 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 392.115 | 365.691 | 217.412 |
| Base imponible positiva | 4.034.375 | 4.002.355 | 4.034.375 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
