Novidades de impostos especiais e ambientais
Ver históricoPublicouse o acceso ao medio de presentación do Modelo 591 que inclúe as modificacións do mesmo, en vigor, a partir do 1 de xaneiro de 2025.
Os detalles dos cambios inclúense na nova versión do documento de "deseños aos que deben axustarse os arquivos que se xeren para a presentación telemática do modelo 591"
A nova versión inclúe as especificacións correspondentes aos campos que deben completarse, e instrucións de como realizar a presentación.
No BOE do 31 de decembro de 2024, publicouse a Orde HAC/1505/2024, do 26 de decembro, pola que se modifica a Orde HAC/998/2019, do 23 de setembro, pola que se regula o cumprimento da obriga de leva da contabilidade dos produtos obxecto dos Impostos Especiais de Fabricación, con efectos a partir do 1 de xaneiro de 2025.
Unha vez implantada de forma xeneralizada desde o 2020 a leva da contabilidade destes produtos a través da Sede electrónica da AEAT, resultaba necesario modificar algúns aspectos deste sistema, introducindo melloras técnicas e normativas e vinculando a subministración dos asentos contables ao exercicio contable en que se realizan as operacións, movementos ou procesos.
Na nova orde establécese modificacións este sistema co obxecto de implantar unha contabilidade por exercicios contables que debe aplicarse a todos os movementos que se realicen nun exercicio concreto (que coincide co ano natural).
Para dar cumprimento á disposición transitoria novena da Lei 38/1992, do 28 de decembro, de Impostos Especiais, os comerciantes maioristas ou retallistas ou calquera persoa física ou xurídica que teña con fins comerciais existencias dos produtos incluídos neste novo imposto (líquidos para cigarros electrónicos, bolsas de nicotina ou outros produtos con nicotina) a 1 de abril de 2025, deberán presentar entre os días 1 e 30 de abril unha declaración de existencias, cubrindo o modelo electrónico que estará dispoñible na Sede da Axencia Tributaria.
Con posterioridade, para dar cumprimento ao que se dispón na disposición transitoria décima da Lei 38/1992, do 28 de decembro, as persoas físicas ou xurídicas antes citadas deberán regularizar e ingresar as cotas do novo imposto correspondente a estas existencias, non sendo que os devanditos produtos se vinculasen ao chamado réxime suspensivo (é dicir, que se almacenasen en fábricas ou depósitos fiscais inscritos como tales nas oficinas xestoras dos impostos especiais), mediante a presentación do modelo de autoliquidación (573) correspondente ao mes de abril, que se deberá cubrir entre os días 1 e 20 de xullo de 2025.
Imposto sobre os Líquidos para Cigarros Electrónicos e outros Produtos relacionados co Tabaco
No BOE de data 22 de decembro de 2025 publicouse a Lei 7/2024, do 20 de decembro, pola que se aproba, entre outras medidas tributarias, un novo imposto especial de fabricación: o Imposto sobre os líquidos para cigarros electrónicos e outros produtos relacionados co tabaco.
No BOE de data 24 de decembro publicouse o Real Decreto-lei 9/2024, do 23 de decembro, polo que se atrasa a 1 de abril de 2025 a entrada en vigor do novo Imposto sobre os Líquidos de Cigarros Electrónicos e outros Produtos relacionados co Tabaco.
Novidades Lei 7/2024 e Real decreto-lei 9/2024 en materia dos impostos especiais con entrada en vigor o 22 de decembro de 2024
A Administración tributaria poderá acreditar que o imposto especial correspondente non foi ingresado na Facenda Pública, incluso nos casos de que a circulación se ampare nos documentos de circulación regulamentarios (apartado 7 artigo 15 da Lei 38/1992, do 28 de decembro, de Impostos Especiais ).
A Administración considerará contribuínte a todas aquelas persoas que posúan hidrocarburos para a súa distribución retallista ou recarga de vehículos de transporte de mercadorías ou pasaxeiros, en calquera dos seguintes supostos (apartado 7 artigo 53 da Lei 38/1992, do 28 de decembro, de Impostos Especiais ):
- Os hidrocarburos que conteñan produtos distintos dos trazadores ou marcadores autorizados.
- Cando os seus provedores non figuren nas listaxes oficiais da Comisión Nacional da Enerxía.
1 de xaneiro de 2025
Novos tipos impositivos do Imposto sobre Labores do Tabaco.
1 de abril de 2025
Inclusión do novo imposto sobre Líquidos para Cigarros Electrónicos e outros Produtos relacionados co Tabaco na definición de “tendas libres de impostos”.
O vindeiro 1 de xaneiro de 2025 entrará en vigor o Regulamento UE 2024/2522, do 23 de setembro, polo que se modifica o Anexo I do Regulamento CEE 2658/87 relativo á Nomenclatura Combinada.
No BOE do 19 de decembro de 2024, publicouse a Orde HAC/1433/2024, do 11 de decembro, pola que se modifican a Orde HAC/172/2021, do 25 de febreiro, pola que se establecen a estrutura e o funcionamento do censo de obrigados tributarios polo Imposto Especial sobre a Electricidade, apróbase o modelo 560, «Imposto Especial sobre a Electricidade. Autoliquidación», e determínanse a forma e o procedemento para a súa presentación e a Orde HAP/2328/2014, do 11 de decembro, pola que se aproban os modelos 591 «Imposto sobre o valor da produción de enerxía eléctrica. Declaración anual de operacións con contribuíntes» e 588 «Imposto sobre o valor da produción da enerxía eléctrica. Autoliquidación por cesamento de actividade de xaneiro a outubro» e establécense a forma e procedemento para a súa presentación.
Disposición 26485 do BOE núm. 305 de 2024
Faga clic no título da novidade para acceder a máis información.
Modelo A22. Solicitude de devolución do Imposto especial sobre os envases de plástico non reutilizables
Incorporouse no "Modelo A22. Solicitude de devolución do Imposto sobre envases de plástico non reutilizables", a posibilidade de incluír en dous ficheiros información relativa ás adquisicións e vendas dos produtos obxecto do imposto para os que se solicita a devolución por envío fóra do territorio de aplicación do imposto. A presentación destes ficheiros permitirá axilizar a tramitación das solicitudes de devolución.
Modelo 560: Dispoñible o medio de probas e nova versión do documento de especificacións técnicas.
Publicouse o acceso ao medio de probas do Modelo 560 que inclúe as modificacións do mesmo, en vigor, a partir do 1 de xaneiro de 2025.
Os detalles dos cambios inclúense na nova versión do "documento de especificacións técnicas para a importación do ficheiro de desagregación de cotas do modelo 560".
A nova versión inclúe as especificacións correspondentes aos novos campos que deben completarse, e instrucións de como realizar a presentación cando o número de liñas do ficheiro é superior a 15.000 rexistros.
Pode consultar o documento a través da ligazón Validar desagregación 2025 (agenciatributaria.gob.es)