Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2019 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 2.217 | 1.637 | 1.451 |
| RC | 6.365.784 | 10.458.848 | 5.524.970 |
| A U M E N T O S | 10.033.316 | 5.300.567 | 6.057.800 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.462.864 | 1.332.213 | 1.323.506 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 735 | 735 | 735 |
| Aumentos diversos | 8.569.718 | 3.967.620 | 4.733.559 |
 Amortizaciones | 593.349 | 182.373 | 390.739 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 309.237 | 86.075 | 203.944 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 128.140 | 49.979 | 41.675 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 94.525 | 0 | 94.525 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.744 | 524 | 6.578 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.965 | 3.942 | 3.961 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 3.058 | 3.058 | 3.058 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 23.587 | 21.838 | 21.751 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 21.967 | 14.850 | 13.643 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.139 | 1.122 | 616 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 987 | 986 | 987 |
| Provisiones o deterioros | 5.028.527 | 2.179.735 | 2.776.266 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 19.790 | 12.628 | 12.340 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 441.745 | 265.698 | 198.216 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 9.038 | 2.408 | 2.345 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 535.177 | 59.175 | 246.523 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.122.776 | 387.037 | 696.973 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 19.990 | 15.162 | 14.792 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 377.544 | 270.012 | 238.893 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 177.578 | 22.027 | 15.270 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 713.032 | 297.826 | 304.788 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 33 | 33 | 33 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 644 | 454 | 156 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 26.267 | 25.654 | 14.311 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.584.915 | 821.621 | 1.031.626 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 404.566 | 296.811 | 185.246 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 38.326 | 16.943 | 1.987 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 307 | 297 | 297 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 7 | 7 | 7 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 10.191 | 1.087 | 9.104 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 355.736 | 278.477 | 173.851 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 727.242 | 524.937 | 319.993 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 34.787 | 28.949 | 28.802 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 4.041 | 590 | 1.108 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 37.135 | 14.441 | 14.498 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 363.738 | 317.402 | 192.810 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 5.655 | 2.822 | 1.759 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 56.443 | 9.430 | 12.929 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 25.191 | 12.467 | 10.032 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 34 | 23 | 11 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 10.723 | 10.672 | 2.012 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 78.443 | 78.443 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.844 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 146 | 146 | 31 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 57.362 | 49.553 | 9.601 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 51.700 | 0 | 46.400 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 600.567 | 254.729 | 208.768 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 33.582 | 18.990 | 18.745 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 127.403 | 54.442 | 58.714 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 4 | 2 | 2 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 44.569 | 31.572 | 34.900 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 9.661 | 296 | 8.859 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1.109 | 1.109 | 376 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 3.342 | 168 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 380.897 | 148.149 | 87.172 |
| RESTO | 1.215.467 | 529.035 | 852.547 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 114.102 | 96.428 | 71.734 |
| Cambio criterios contables | 5.169 | 3.287 | 4.156 |
| Operaciones a plazos | 33.093 | 14.666 | 24.866 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 11.686 | 10.157 | 9.972 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 34.522 | 8.912 | 14.698 |
| Revalorizaciones contables | 26.656 | 9.553 | 26.374 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 366.655 | 0 | 362.742 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 102.252 | 67.030 | 74.825 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 5.995 | 3.665 | 3.475 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 167.565 | 154.368 | 16.005 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 5.672 | 5.115 | 4.731 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 36.922 | 36.922 | 36.919 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 6.894 | 5.589 | 3.760 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 298.283 | 113.341 | 198.290 |
| D I S M I N U C I O N E S | 12.118.762 | 9.286.728 | 4.562.081 |
| Impuesto sobre Sociedades | 771.228 | 360.878 | 109.942 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 11.347.534 | 8.925.849 | 4.452.138 |
| Amortización | 413.817 | 124.938 | 302.088 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 177.034 | 22.824 | 131.695 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 23.128 | 10.705 | 6.282 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 92.055 | 0 | 92.055 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.048 | 2.048 | 2.048 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 42 | 42 | 42 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 210 | 210 | 210 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10.487 | 10.487 | 1.954 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.727 | 4.726 | 1.774 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.678 | 3.675 | 3.678 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 100.408 | 70.220 | 62.350 |
| Provisiones o deterioros | 3.199.559 | 1.928.782 | 1.101.180 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 12.890 | 12.890 | 7.665 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 430.728 | 278.891 | 56.291 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.442 | 4.439 | 4.442 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 311.980 | 135.451 | 141.449 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 417.787 | 289.228 | 143.662 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 271 | 271 | 271 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 16.808 | 16.615 | 16.791 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 109.071 | 7.131 | 3.987 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 23 | 23 | 23 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 257.420 | 245.163 | 174.557 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 77 | 77 | 77 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 24.387 | 23.225 | 14.056 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.613.676 | 915.379 | 537.908 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 786.862 | 715.548 | 223.892 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 277 | 277 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1 | 1 | 1 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 274.728 | 240.249 | 76.540 |
| Cambio criterios contables | 6.004 | 2.681 | 2.196 |
| Operaciones a plazos | 47.192 | 40.891 | 41.897 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 22.796 | 20.710 | 2.326 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 25.918 | 25.917 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 409.946 | 384.822 | 100.932 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 5.594.030 | 5.263.179 | 2.158.019 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 3.693.295 | 3.584.650 | 1.330.649 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 901.862 | 801.709 | 390.988 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 349.256 | 345.740 | 189.959 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 79.559 | 58.528 | 47.940 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 918 | 918 | 437 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 8.431 | 5.360 | 5.360 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 560.709 | 466.273 | 192.686 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 796.555 | 680.221 | 405.667 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 42.304 | 33.082 | 30.059 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 22.115 | 11.367 | 19.867 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 6.232 | 5.535 | 4.953 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 443.611 | 359.259 | 221.638 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 21.084 | 18.171 | 5.426 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 45.024 | 43.398 | 34.466 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 19.504 | 15.564 | 14.902 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 33.217 | 33.137 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 86.217 | 86.217 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 72 | 72 | 72 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 73.825 | 73.825 | 73.690 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 615 | 583 | 583 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 11 | 11 | 11 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.725 | 0 | 0 |
| RESTO | 556.711 | 213.182 | 261.292 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 542 | 542 | 542 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 22.987 | 22.987 | 22.987 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 24.154 | 24.137 | 14.164 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 273 | 273 | 273 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 382.117 | 114.884 | 202.754 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 139 | 139 | 139 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.005 | 706 | 464 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 6.260 | 6.260 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 238 | 238 | 238 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 118.995 | 43.016 | 19.731 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.714.894 | 6.278.191 | 6.841.612 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.260.348 | 1.178.780 | 524.961 |
| Base imponible positiva | 6.247.640 | 5.998.565 | 6.247.640 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
