Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2019 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.093 | 835 | 762 |
| RC | 3.694.990 | 4.707.925 | 4.104.495 |
| A U M E N T O S | 2.754.946 | 1.963.896 | 1.894.700 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.218.970 | 1.186.446 | 1.186.858 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.141 | 1.141 | 1.141 |
| Aumentos diversos | 1.534.835 | 776.309 | 706.701 |
 Amortizaciones | 148.061 | 69.877 | 113.489 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 76.467 | 17.042 | 60.945 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 40.632 | 24.387 | 24.379 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 515 | 501 | 501 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 559 | 511 | 511 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 12.802 | 12.332 | 12.613 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 14.186 | 12.434 | 12.577 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.754 | 1.738 | 1.068 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.146 | 933 | 894 |
| Provisiones o deterioros | 742.200 | 258.182 | 342.010 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 128 | 128 | 128 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 39.736 | 32.860 | 34.275 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.910 | 1.455 | 1.629 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 276.393 | 36.457 | 136.978 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 142.116 | 74.048 | 72.135 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 37.225 | 31.107 | 14.016 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 38.751 | 16.125 | 13.395 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 8.489 | 201 | 3.210 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 24.137 | 5.480 | 6.658 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 4 | 4 | 2 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.847 | 1.381 | 1.381 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 9.216 | 5.954 | 5.720 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 161.247 | 52.982 | 52.482 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 11.385 | 4.942 | 2.042 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 5.491 | 4.122 | 1.697 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 129 | 7 | 129 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 5.766 | 813 | 216 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 225.904 | 202.903 | 42.784 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6.267 | 2.559 | 2.559 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 764 | 764 | 764 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 120 | 120 | 2 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 730 | 730 | 730 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 10.385 | 9.608 | 9.267 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 13.982 | 13.982 | 414 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5.948 | 3.245 | 3.241 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 174.099 | 161.293 | 13.297 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 10.643 | 10.579 | 10.579 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1.035 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.931 | 24 | 1.931 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 193.124 | 85.508 | 81.452 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 5.025 | 2.983 | 2.742 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 36.462 | 28.815 | 16.123 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 30.585 | 24.644 | 16.277 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 342 | 0 | 342 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 12.759 | 112 | 2.773 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 367 | 1 | 292 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 107.584 | 28.953 | 42.903 |
| RESTO | 214.161 | 154.897 | 124.923 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 30.123 | 3.611 | 24.645 |
| Cambio criterios contables | 953 | 953 | 950 |
| Operaciones a plazos | 136.439 | 125.271 | 69.786 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 383 | 383 | 383 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.648 | 149 | 149 |
| Revalorizaciones contables | 297 | 29 | 29 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.619 | 1.619 | 36 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 715 | 42 | 42 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 7.776 | 76 | 7.741 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.906 | 832 | 169 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 175 | 175 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 416 | 416 | 416 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.718 | 1.610 | 618 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 29.995 | 19.732 | 19.961 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.145.866 | 1.758.180 | 933.878 |
| Impuesto sobre Sociedades | 176.652 | 53.114 | 28.931 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.969.214 | 1.705.066 | 904.947 |
| Amortización | 81.735 | 64.241 | 53.719 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 8.874 | 6.895 | 7.002 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.825 | 1.159 | 910 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 68 | 68 | 68 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 124 | 124 | 124 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1 | 1 | 1 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 3 | 3 | 3 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.052 | 1.052 | 1.052 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.106 | 2.106 | 2.106 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.081 | 3.067 | 570 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.298 | 3.235 | 2.959 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 60.305 | 46.533 | 38.925 |
| Provisiones o deterioros | 310.957 | 170.535 | 107.859 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 124 | 124 | 124 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 12.232 | 9.581 | 4.401 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 167 | 167 | 167 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 140.462 | 77.348 | 33.230 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 52.305 | 27.722 | 25.018 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 6.216 | 1.223 | 6.216 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 90 | 90 | 90 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 746 | 268 | 708 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 3.817 | 3.817 | 253 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 5.707 | 3.692 | 3.221 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 89.092 | 46.504 | 34.431 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 256.163 | 216.210 | 102.219 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 853 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 28.198 | 16.070 | 7.388 |
| Cambio criterios contables | 3.530 | 3.372 | 2.641 |
| Operaciones a plazos | 147.590 | 126.986 | 70.288 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 908 | 798 | 798 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 75.084 | 68.984 | 21.103 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 821.101 | 775.601 | 418.581 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 474.029 | 445.430 | 288.056 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 152.564 | 141.120 | 43.469 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 155.127 | 151.299 | 74.146 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 2.681 | 1.583 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 36.700 | 36.169 | 12.910 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 475.636 | 456.059 | 216.674 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 7.756 | 2.784 | 2.784 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 770 | 770 | 763 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 4.559 | 4.559 | 2.117 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 7.959 | 6.413 | 6.165 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 17.627 | 17.212 | 370 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 241.643 | 229.699 | 14.727 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 0 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 191.789 | 191.789 | 188.703 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 2.524 | 1.825 | 37 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.008 | 1.008 | 1.008 |
| RESTO | 23.622 | 22.419 | 5.897 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 9 | 9 | 9 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4.701 | 4.489 | 1.820 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 5.672 | 4.846 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 26 | 14 | 14 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.198 | 1.198 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 12.016 | 11.863 | 4.054 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.303.000 | 4.912.680 | 5.064.375 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 192.782 | 171.819 | 164.799 |
| Base imponible positiva | 4.848.790 | 4.796.749 | 4.848.790 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
