Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2019 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 2.494 | 1.875 | 1.646 |
| RC | 23.681.844 | 34.569.896 | 12.594.556 |
| A U M E N T O S | 32.495.096 | 14.972.851 | 9.998.506 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.466.451 | 2.043.281 | 2.090.687 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 7.849 | 7.849 | 2.611 |
| Aumentos diversos | 30.020.796 | 12.921.721 | 7.905.209 |
 Amortizaciones | 1.032.234 | 799.852 | 862.318 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 546.866 | 450.834 | 461.504 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 416.614 | 308.383 | 361.358 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 3.804 | 2.321 | 2.248 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 14.556 | 8.285 | 8.121 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 550 | 393 | 365 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 144 | 143 | 142 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10.348 | 6.996 | 6.729 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 35.246 | 19.164 | 17.808 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 855 | 806 | 797 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.251 | 2.529 | 3.248 |
| Provisiones o deterioros | 19.778.837 | 5.838.243 | 3.060.518 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 13.781 | 8.851 | 4.930 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 459.304 | 197.868 | 173.346 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 10.906 | 1.704 | 9.593 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 135.565 | 59.934 | 75.417 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.856.890 | 434.518 | 409.855 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 207.293 | 171.757 | 134.376 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.371.235 | 1.291.125 | 649.371 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 48.432 | 42.062 | 36.940 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 12.817.627 | 2.349.947 | 398.792 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 78 | 78 | 78 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 123 | 123 | 123 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 113.023 | 93.240 | 74.106 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.744.580 | 1.187.036 | 1.093.593 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 449.364 | 133.005 | 125.244 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 31.285 | 30.960 | 16.312 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 234.103 | 28.773 | 22.502 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3 | 3 | 3 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 183.973 | 73.270 | 86.427 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 3.173.758 | 1.586.719 | 1.638.054 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 9.027 | 5.218 | 7.478 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2.850 | 1.147 | 1.147 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 76 | 9 | 9 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 68.924 | 50.547 | 44.871 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 4.027 | 4.018 | 3.855 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 853.044 | 852.787 | 2.545 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 75.040 | 35.440 | 68.693 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.712.755 | 257.263 | 1.361.307 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 3.473 | 0 | 3.473 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5.147 | 5.063 | 3.081 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 388.199 | 324.250 | 90.869 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.985 | 1.985 | 1.985 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 604 | 390 | 390 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 48.238 | 48.232 | 48.232 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 119 | 119 | 119 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 250 | 250 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 815.395 | 301.151 | 248.636 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 31.964 | 17.776 | 16.677 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 152.129 | 79.429 | 74.780 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 179.408 | 124.453 | 88.377 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 130 | 48 | 130 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 2.836 | 1.445 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 5.008 | 3.791 | 1.107 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 14.596 | 5.234 | 742 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 807 | 530 | 530 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 8 | 8 | 8 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 428.506 | 68.435 | 66.283 |
| RESTO | 4.771.208 | 4.262.751 | 1.970.438 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 185.742 | 135.608 | 163.854 |
| Cambio criterios contables | 2.258 | 1.577 | 1.665 |
| Operaciones a plazos | 2.663 | 2.193 | 2.663 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 1.432 | 1.113 | 1.019 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 27.324 | 21.848 | 21.794 |
| Revalorizaciones contables | 1.069.102 | 1.067.968 | 71 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 325.627 | 281.248 | 60.207 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 20.483 | 3.874 | 18.059 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 814.278 | 811.027 | 9.875 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 16.403 | 8.942 | 5.004 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1.018 | 1.018 | 1.018 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 7.380 | 7.380 | 7.065 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 20.028 | 9.401 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 763 | 751 | 759 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.276.706 | 1.908.804 | 1.677.385 |
| D I S M I N U C I O N E S | 55.444.928 | 45.351.733 | 14.200.334 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.917.592 | 1.437.964 | 131.009 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.181 | 3.030 | 1.794 |
| Disminuciones diversas | 53.524.155 | 43.910.739 | 14.067.531 |
| Amortización | 494.368 | 337.621 | 288.699 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 187.967 | 163.345 | 146.012 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 78.904 | 49.390 | 21.575 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 3.624 | 2.455 | 2.713 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 14.903 | 12.474 | 12.063 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 112 | 103 | 98 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 27 | 27 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.421 | 665 | 6.421 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.167 | 1.167 | 1.167 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.157 | 4.157 | 4.157 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 197.086 | 103.836 | 94.494 |
| Provisiones o deterioros | 8.714.244 | 7.715.429 | 3.063.016 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.428 | 2.428 | 320 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 784.794 | 684.087 | 592.295 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 553 | 552 | 547 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 117.361 | 59.800 | 51.373 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 853.518 | 799.916 | 183.960 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 5.371 | 1.944 | 12 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.422 | 1.083 | 353 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 207.197 | 200.489 | 197.471 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 4.145.250 | 3.846.348 | 130.485 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 8 | 8 | 8 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 71.428 | 50.239 | 37.128 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.524.913 | 2.068.536 | 1.869.065 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 433.230 | 335.630 | 233.746 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 133.231 | 110.196 | 103.947 |
| Cambio criterios contables | 10.455 | 3.817 | 1.557 |
| Operaciones a plazos | 828 | 567 | 826 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 5.806 | 4.884 | 104 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 17.757 | 17.757 | 17.757 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 265.153 | 198.407 | 109.555 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 35.594.384 | 29.255.981 | 6.478.742 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 21.745.577 | 16.446.172 | 3.463.738 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 7.242.372 | 6.630.271 | 1.254.264 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 3.994.149 | 3.967.663 | 1.248.979 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.888.828 | 1.888.339 | 304.621 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 71.551 | 70.088 | 8.560 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 6.972 | 6.972 | 5.560 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 614.831 | 246.477 | 193.020 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 30.104 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 3.386.876 | 1.858.877 | 1.569.283 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 11.985 | 3.921 | 10.487 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 3.857 | 3.319 | 3.319 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 1.978 | 1.524 | 1.524 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 53.656 | 43.685 | 35.128 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 8.332 | 5.874 | 3.085 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 802 | 802 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 93.155 | 93.155 | 627 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 40.873 | 39.711 | 28.732 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.019.337 | 1.005.061 | 14.276 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.721.180 | 291.845 | 1.360.176 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 398.581 | 337.186 | 89.912 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 218 | 214 | 214 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 10.058 | 10.058 | 8.808 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 5.258 | 5.258 | 5.258 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 11.176 | 11.146 | 1.617 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 6.000 | 6.000 | 6.000 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 430 | 119 | 119 |
| RESTO | 4.901.054 | 4.407.201 | 2.434.045 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 447.094 | 447.094 | 447.094 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 50.894 | 45.893 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.592 | 2.592 | 2.592 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 29.395 | 16.472 | 10.700 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 303.074 | 300.546 | 286.445 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.465.604 | 1.412.517 | 1.406.283 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 830.428 | 804.892 | 6.044 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 1.771.975 | 1.377.195 | 274.888 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 536.932 | 4.126.686 | 8.389.439 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.241.899 | 768.556 | 414.253 |
| Base imponible positiva | 7.911.574 | 7.620.638 | 7.911.574 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
