Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Región de Murcia
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Región de Murcia
Ejercicio 2020 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 42.001 | 20.367 | 16.004 |
| RC | 573.709 | 1.037.040 | 872.409 |
| A U M E N T O S | 534.608 | 387.060 | 341.795 |
| Impuesto sobre Sociedades | 287.826 | 271.579 | 262.218 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 246.782 | 115.482 | 79.576 |
 Amortizaciones | 17.572 | 14.384 | 14.182 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.395 | 735 | 833 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 442 | 365 | 354 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 159 | 151 | 32 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 490 | 414 | 476 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 257 | 135 | 234 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 879 | 751 | 623 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 614 | 546 | 463 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 10.032 | 8.311 | 8.653 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.304 | 2.976 | 2.514 |
| Provisiones o deterioros | 47.802 | 7.957 | 8.167 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 647 | 61 | 328 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.202 | 84 | 168 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.522 | 274 | 364 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.603 | 166 | 139 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 17.553 | 2.083 | 3.252 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 847 | 794 | 50 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 4.020 | 1.429 | 1.646 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.612 | 253 | 806 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 7.585 | 1.622 | 64 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 304 | 110 | 292 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 268 | 9 | 9 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.638 | 1.074 | 1.048 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 845 | 197 | 377 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 784 | 135 | 315 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 62 | 62 | 62 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 67.883 | 56.599 | 14.597 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 240 | 230 | 168 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 303 | 210 | 303 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 8 | 8 | 8 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 68 | 68 | 68 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.329 | 1.807 | 1.545 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 24.295 | 15.911 | 7.447 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 84 | 84 | 75 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 40.554 | 38.282 | 4.983 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 78.464 | 20.508 | 25.370 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 274 | 63 | 255 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 972 | 568 | 623 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 37.086 | 16.433 | 20.019 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 40 | 6 | 6 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 6.756 | 3.347 | 3.447 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 29 | 0 | 24 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 26 | 25 | 25 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 17 | 17 | 17 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 57 | 21 | 19 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 951 | 2 | 904 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 32.257 | 27 | 31 |
| RESTO | 34.216 | 15.837 | 16.882 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.650 | 1.761 | 714 |
| Cambio criterios contables | 1.505 | 308 | 89 |
| Operaciones a plazos | 5.693 | 2.442 | 5.064 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.639 | 1.036 | 209 |
| Revalorizaciones contables | 8 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4.191 | 3.883 | 297 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 105 | 42 | 41 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 336 | 262 | 244 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 6 | 6 | 6 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 2 | 1 | 2 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 257 | 61 | 207 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 11 | 9 | 9 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 17.812 | 6.026 | 10.000 |
| D I S M I N U C I O N E S | 301.697 | 233.709 | 84.314 |
| Impuesto sobre Sociedades | 53.699 | 5.095 | 1.705 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 15 | 15 | 0 |
| Disminuciones diversas | 247.983 | 228.599 | 82.609 |
| Amortizaciones | 19.293 | 18.494 | 15.962 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.103 | 1.033 | 987 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 49 | 48 | 48 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 216 | 216 | 116 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 495 | 495 | 495 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 236 | 236 | 227 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 930 | 712 | 711 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 166 | 166 | 166 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 10.821 | 10.721 | 9.410 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.080 | 4.779 | 3.740 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 199 | 88 | 62 |
| Provisiones o deterioros | 20.345 | 16.903 | 861 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 147 | 0 | 35 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 7.214 | 6.746 | 207 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 78 | 78 | 32 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 17 | 7 | 17 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.805 | 3.902 | 171 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 144 | 132 | 124 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 22 | 22 | 22 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 684 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 323 | 323 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 169 | 151 | 151 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 5.742 | 5.542 | 100 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 102.392 | 99.654 | 35.164 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 70.240 | 68.039 | 27.992 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 881 | 881 | 675 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 26.563 | 26.338 | 6.197 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 4.159 | 4.068 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 454 | 235 | 235 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 47 | 47 | 47 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 46 | 46 | 18 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 86.056 | 76.986 | 21.324 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 37 | 37 | 28 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 13 | 9 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 437 | 423 | 403 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 2.499 | 2.499 | 2.142 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 3.048 | 3.048 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.510 | 2.921 | 2.517 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 27.486 | 20.439 | 8.239 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 95 | 95 | 33 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 46.114 | 44.701 | 5.949 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 157 | 157 | 157 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.658 | 2.656 | 1.856 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 3.968 | 2.200 | 1.196 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 118 | 118 | 118 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 331 | 331 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 18 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.501 | 1.751 | 1.078 |
| RESTO | 15.930 | 14.362 | 8.103 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 6.399 | 6.203 | 2.894 |
| Cambio criterios contables | 1.645 | 1.290 | 727 |
| Operaciones a plazos | 2.900 | 2.900 | 2.431 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1 | 1 | 1 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 1.281 | 1.113 | 168 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 199 | 199 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 57 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 3.448 | 2.656 | 1.882 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 806.165 | 1.189.930 | 1.129.695 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 132.429 | 127.773 | 36.487 |
| Base imponible positiva | 1.065.914 | 1.058.262 | 1.065.914 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
