Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Cataluña
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Cataluña
Ejercicio 2020 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 260.477 | 118.724 | 87.712 |
| RC | 3.113.150 | 7.468.741 | 5.314.204 |
| A U M E N T O S | 4.202.007 | 2.969.178 | 2.338.911 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.456.365 | 1.393.729 | 1.336.276 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 12 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 2.745.630 | 1.575.449 | 1.002.635 |
 Amortizaciones | 132.515 | 83.952 | 83.884 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 18.391 | 10.955 | 10.734 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 10.364 | 4.879 | 4.921 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 866 | 233 | 215 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.234 | 3.448 | 2.939 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.720 | 2.785 | 2.871 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.280 | 984 | 863 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9.274 | 5.303 | 5.440 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.248 | 3.628 | 3.479 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 44.143 | 30.315 | 30.367 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 34.993 | 21.422 | 22.056 |
| Provisiones o deterioros | 515.302 | 107.865 | 138.639 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 4.027 | 1.058 | 1.912 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 45.778 | 6.513 | 8.112 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 17.428 | 2.594 | 7.388 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 56.073 | 6.344 | 13.438 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 151.643 | 34.379 | 43.110 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 16.069 | 2.652 | 7.755 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 41.786 | 15.423 | 17.745 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 23.924 | 1.173 | 7.333 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 106.846 | 25.632 | 15.106 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.065 | 544 | 516 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 990 | 458 | 279 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 49.674 | 11.092 | 15.946 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 46.288 | 10.274 | 24.882 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 37.200 | 3.321 | 22.457 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.091 | 958 | 31 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.759 | 1.829 | 1.836 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 158 | 27 | 158 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.413 | 471 | 402 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 3.668 | 3.668 | 0 |
| Regímenes especiales | 942.750 | 629.901 | 142.611 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.689 | 1.726 | 1.841 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.356 | 1.117 | 1.019 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.540 | 1.390 | 285 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.893 | 665 | 829 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 37.820 | 26.192 | 23.871 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 342.218 | 237.694 | 90.376 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 10.107 | 8.988 | 774 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 544.093 | 351.180 | 22.634 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 53 | 3 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 52 | 16 | 52 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 930 | 930 | 930 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 259.025 | 92.374 | 94.341 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 11.893 | 566 | 2.176 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 10.164 | 6.860 | 6.795 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 125.589 | 50.938 | 49.815 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 131 | 38 | 46 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 69.011 | 30.647 | 31.340 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 220 | 104 | 102 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 12 | 12 | 12 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.819 | 275 | 227 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 145 | 13 | 137 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 8.025 | 548 | 1.287 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 684 | 339 | 369 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 510 | 203 | 176 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 30.825 | 1.831 | 1.861 |
| RESTO | 849.750 | 651.082 | 518.277 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 23.606 | 9.297 | 12.673 |
| Cambio criterios contables | 10.216 | 4.049 | 3.592 |
| Operaciones a plazos | 26.634 | 12.417 | 22.001 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.823 | 410 | 243 |
| Revalorizaciones contables | 9.129 | 6.595 | 1.130 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 6.280 | 4.020 | 4.020 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 543.823 | 534.012 | 392.757 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.875 | 1.071 | 1.379 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 77 | 77 | 77 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 41.937 | 30.136 | 17.777 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 3.589 | 2.976 | 2.952 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 303 | 255 | 127 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.456 | 818 | 1.249 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3.674 | 2.342 | 2.388 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 174.327 | 42.607 | 55.912 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.885.667 | 3.978.972 | 1.635.293 |
| Impuesto sobre Sociedades | 502.015 | 45.433 | 20.753 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.150 | 1.150 | 1.150 |
| Disminuciones diversas | 4.382.502 | 3.932.389 | 1.613.389 |
| Amortizaciones | 113.873 | 94.256 | 76.752 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 9.330 | 6.605 | 5.186 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.404 | 704 | 650 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 708 | 179 | 179 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.367 | 3.912 | 2.503 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.408 | 1.317 | 1.031 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 733 | 733 | 412 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.067 | 5.809 | 5.120 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 565 | 495 | 260 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 33.857 | 31.188 | 26.826 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 52.377 | 41.649 | 33.358 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 3.058 | 1.666 | 1.228 |
| Provisiones o deterioros | 120.091 | 67.722 | 32.815 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 5.896 | 5.790 | 655 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 20.374 | 10.727 | 6.137 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 291 | 287 | 242 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 7.576 | 5.420 | 4.026 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 37.076 | 23.108 | 12.290 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.107 | 1.478 | 214 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3.705 | 1.811 | 1.357 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 11.295 | 1.886 | 722 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 17 | 17 | 17 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 12.775 | 9.137 | 1.210 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 864 | 816 | 816 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 206 | 164 | 26 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 17.910 | 7.080 | 5.103 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.960.267 | 2.910.735 | 1.279.994 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 1.469.142 | 1.430.009 | 630.884 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 137.131 | 135.919 | 28.599 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 937.345 | 932.945 | 280.496 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 381.076 | 377.420 | 329.515 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 19.977 | 19.716 | 8.959 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 5.295 | 5.276 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 6.536 | 5.687 | 1.505 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 3.764 | 3.764 | 36 |
| Regímenes especiales | 1.028.957 | 749.294 | 166.067 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.343 | 2.254 | 1.051 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 173 | 173 | 173 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 981 | 970 | 836 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 6.401 | 6.296 | 2.363 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 1.320 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 24.747 | 23.167 | 14.616 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 35.341 | 26.546 | 19.350 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 756 | 756 | 728 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 377.491 | 283.963 | 100.174 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 9.424 | 8.811 | 157 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 567.384 | 393.811 | 24.185 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 16 | 16 | 16 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.359 | 2.344 | 2.228 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 32 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 189 | 189 | 189 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 15.777 | 9.161 | 3.723 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 373 | 268 | 320 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 2.744 | 2.744 | 2.639 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 309 | 307 | 303 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 12.351 | 5.842 | 461 |
| RESTO | 143.537 | 101.221 | 54.038 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 28.161 | 17.218 | 7.435 |
| Cambio criterios contables | 10.649 | 6.881 | 2.001 |
| Operaciones a plazos | 33.304 | 32.381 | 21.362 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.974 | 1.974 | 11 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 595 | 483 | 101 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 6.283 | 2 | 1 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.231 | 433 | 287 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.228 | 1.169 | 488 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 32 | 13 | 13 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 8.131 | 1.623 | 985 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 2.799 | 2.110 | 1.250 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 84 | 51 | 70 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.655 | 1.651 | 1.381 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 489 | 489 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 46.924 | 34.741 | 18.651 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.418.321 | 6.451.416 | 6.010.208 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 967.256 | 919.495 | 284.731 |
| Base imponible positiva | 5.613.377 | 5.549.818 | 5.613.377 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
