Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Extremadura
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Extremadura
Ejercicio 2020 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 22.319 | 10.898 | 8.283 |
| RC | 203.343 | 441.675 | 358.078 |
| A U M E N T O S | 216.433 | 164.036 | 126.444 |
| Impuesto sobre Sociedades | 99.710 | 97.988 | 92.482 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 116.722 | 66.048 | 33.962 |
 Amortizaciones | 5.324 | 3.310 | 3.053 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 688 | 427 | 411 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 221 | 100 | 124 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 9 | 9 | 9 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 131 | 97 | 92 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 64 | 48 | 48 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 248 | 245 | 245 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 33 | 29 | 29 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.030 | 1.774 | 1.570 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 901 | 580 | 525 |
| Provisiones o deterioros | 17.688 | 3.346 | 6.302 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 110 | 110 | 110 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.814 | 1.936 | 1.914 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 986 | 29 | 29 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.118 | 46 | 78 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.516 | 965 | 125 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 240 | 34 | 53 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 2.153 | 136 | 362 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 188 | 46 | 46 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 3.177 | 0 | 347 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3.236 | 6 | 3.236 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 147 | 37 | 4 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.312 | 0 | 1.283 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.283 | 0 | 1.283 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 28 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 63.574 | 49.594 | 12.712 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 670 | 301 | 77 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 34 | 34 | 34 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 580 | 568 | 449 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 12 | 9 | 9 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 6 | 6 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 944 | 819 | 784 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 33.114 | 26.596 | 11.202 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 338 | 322 | 18 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 27.736 | 20.801 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 138 | 138 | 138 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 11.416 | 5.850 | 5.733 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 134 | 88 | 87 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 9.074 | 4.624 | 4.452 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 33 | 33 | 33 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 1.863 | 989 | 1.047 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 106 | 1 | 1 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 56 | 25 | 25 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 104 | 79 | 79 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 46 | 10 | 9 |
| RESTO | 17.409 | 3.948 | 4.878 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.302 | 333 | 325 |
| Cambio criterios contables | 35 | 12 | 12 |
| Operaciones a plazos | 1.803 | 355 | 1.387 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 328 | 328 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 970 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 103 | 2 | 8 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 93 | 24 | 21 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 33 | 26 | 26 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 181 | 26 | 177 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 18 | 12 | 8 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 12.543 | 2.829 | 2.914 |
| D I S M I N U C I O N E S | 190.679 | 152.017 | 74.780 |
| Impuesto sobre Sociedades | 23.604 | 1.532 | 1.176 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 167.076 | 150.485 | 73.604 |
| Amortizaciones | 7.774 | 7.331 | 6.054 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 551 | 524 | 516 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 410 | 410 | 114 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 501 | 497 | 496 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 75 | 75 | 75 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 192 | 192 | 192 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.798 | 3.550 | 2.618 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.150 | 2.028 | 2.009 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 96 | 54 | 33 |
| Provisiones o deterioros | 4.330 | 2.368 | 165 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 806 | 784 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 588 | 85 | 82 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 613 | 14 | 14 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 957 | 128 | 62 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 10 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.351 | 1.351 | 1 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 70.358 | 69.994 | 45.355 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 37.314 | 36.949 | 15.042 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 2.314 | 2.314 | 16 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 21.844 | 21.844 | 21.664 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 8.590 | 8.590 | 8.590 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 253 | 253 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 44 | 44 | 44 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 72.136 | 61.396 | 17.109 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 500 | 313 | 62 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 29 | 29 | 29 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 592 | 411 | 272 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 199 | 171 | 171 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.618 | 2.618 | 2.618 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.132 | 1.069 | 1.049 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 38.033 | 32.611 | 12.438 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 630 | 630 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 27.894 | 23.076 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 509 | 469 | 468 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 116 | 116 | 116 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 113 | 113 | 113 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3 | 3 | 3 |
| RESTO | 12.361 | 9.280 | 4.804 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 265 | 263 | 56 |
| Cambio criterios contables | 879 | 840 | 128 |
| Operaciones a plazos | 3.197 | 3.197 | 2.956 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.174 | 1.174 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3.431 | 817 | 817 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 11 | 11 | 11 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 531 | 329 | 238 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.872 | 2.649 | 599 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 229.076 | 453.694 | 409.742 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 70.185 | 68.435 | 17.310 |
| Base imponible positiva | 386.145 | 383.314 | 386.145 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
