Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 83.487 | 38.090 | 27.098 |
| Resultado Contable | 15.447.982 | 22.145.399 | 13.903.784 |
| A U M E N T O S | 13.538.809 | 8.156.471 | 5.881.516 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.004.132 | 2.126.202 | 2.052.267 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 10.534.675 | 6.030.269 | 3.829.249 |
 Amortizaciones | 395.612 | 178.562 | 307.392 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 270.537 | 97.246 | 207.560 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 90.707 | 51.184 | 72.820 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 94 | 94 | 82 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.803 | 5.798 | 4.873 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 700 | 595 | 616 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 1.028 | 967 | 913 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.416 | 7.075 | 6.158 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 13.024 | 11.176 | 10.698 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.544 | 1.131 | 1.160 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.760 | 3.297 | 2.513 |
| Provisiones o deterioros | 5.546.923 | 2.735.539 | 1.902.569 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 115.911 | 114.234 | 58.064 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 363.678 | 177.010 | 88.309 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 68.051 | 2.713 | 2.873 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 718.508 | 304.337 | 124.039 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.240.124 | 154.131 | 162.283 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 22.961 | 1.912 | 3.462 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 519 | 519 | 519 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.307.669 | 888.034 | 804.771 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 227 | 70 | 186 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 20.519 | 17.065 | 13.383 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.688.755 | 1.075.515 | 644.680 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.036.925 | 860.048 | 593.408 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 325.341 | 278.518 | 28.192 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 514.666 | 454.447 | 512.762 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 598 | 597 | 429 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 912 | 912 | 11 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 195.408 | 125.573 | 52.013 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.030.110 | 1.707.870 | 420.652 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 12.193 | 5.780 | 6.776 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2.210 | 209 | 2.146 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 20.900 | 20.900 | 7.785 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 227.805 | 212.785 | 110.636 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 9.403 | 3.990 | 160 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 465.626 | 446.311 | 23.597 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 17.630 | 14.820 | 14.198 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 70.237 | 55.320 | 52.202 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 11.447 | 11.189 | 9.135 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.137.664 | 883.044 | 191.374 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 500 | 0 | 300 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 49.449 | 49.449 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 5.047 | 4.073 | 2.343 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 742.948 | 234.661 | 229.158 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.152 | 220 | 229 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 32.208 | 6.450 | 6.955 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 144.583 | 58.054 | 58.293 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 47 | 46 | 46 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 57.882 | 29.936 | 24.656 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 356 | 44 | 62 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 126 | 125 | 125 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 9.332 | 2.607 | 3.721 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 364 | 364 | 364 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 17.196 | 74 | 60 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 14.680 | 14.365 | 3.201 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 465.022 | 122.376 | 131.447 |
| RESTO | 782.157 | 313.591 | 376.071 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 157.313 | 67.462 | 80.523 |
| Cambio criterios contables | 7.630 | 1.936 | 3.586 |
| Operaciones a plazos | 62.389 | 35.745 | 47.448 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 24.495 | 5.157 | 12.972 |
| Revalorizaciones contables | 19.835 | 2.007 | 19.419 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 600 | 70 | 530 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 34.321 | 22.795 | 27.315 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 16.314 | 2.507 | 2.385 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 118.365 | 98.043 | 110.536 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 7.695 | 3.872 | 2.804 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 74 | 61 | 55 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.725 | 1.512 | 1.426 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 9.958 | 6.434 | 6.469 |
| Por otras correcciones al resultado | 321.443 | 65.990 | 60.602 |
| D I S M I N U C I O N E S | 23.422.496 | 20.662.449 | 9.833.001 |
| Impuesto sobre Sociedades | 485.038 | 167.547 | 48.769 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 173 | 173 | 173 |
| Disminuciones diversas | 22.937.284 | 20.494.729 | 9.784.059 |
| Amortizaciones | 265.121 | 103.842 | 188.932 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 152.046 | 23.806 | 118.416 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 31.544 | 14.333 | 12.853 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 32 | 12 | 12 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.098 | 2.098 | 384 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 183 | 182 | 182 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 156 | 156 | 156 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.472 | 1.472 | 930 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 673 | 673 | 673 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.247 | 1.810 | 1.422 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 7.818 | 6.685 | 5.599 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 66.853 | 52.615 | 48.305 |
| Provisiones o deterioros | 4.638.633 | 3.242.011 | 1.762.424 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 21.293 | 20.157 | 6.597 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 207.463 | 151.062 | 57.307 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.309 | 1.309 | 1.309 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 689.255 | 546.610 | 168.981 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.221.014 | 675.670 | 222.359 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 59.004 | 17.334 | 43.391 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.278.950 | 1.146.502 | 675.232 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 48 | 48 | 48 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 31.295 | 24.919 | 24.778 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.129.002 | 658.400 | 562.421 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 8.926.795 | 8.656.019 | 6.983.765 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 6.221.099 | 6.022.866 | 5.561.152 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 549.673 | 519.954 | 456.210 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 156.795 | 152.268 | 130.244 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 2.315 | 2.315 | 653 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.632.796 | 1.615.266 | 775.516 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 54.919 | 53.213 | 9.665 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 31.166 | 31.158 | 2.314 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 35 | 35 | 35 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 277.448 | 258.393 | 47.426 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 550 | 550 | 550 |
| Regímenes especiales | 1.839.196 | 1.554.677 | 443.658 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 11.610 | 9.094 | 2.627 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 13.287 | 12.785 | 764 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 25.140 | 24.846 | 12.146 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 266.392 | 236.447 | 92.126 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 24.105 | 22.746 | 20.850 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 62.573 | 62.380 | 39.196 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 22.921 | 19.572 | 12.753 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 825 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 77.357 | 63.763 | 51.372 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 8 | 8 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.334.488 | 1.102.554 | 211.384 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 205 | 205 | 205 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 252 | 242 | 232 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 33 | 33 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 145.327 | 115.169 | 63.403 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 11.562 | 11.295 | 7.917 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 6.140 | 5.873 | 5.873 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 127.624 | 98.001 | 49.613 |
| RESTO | 7.122.213 | 6.823.011 | 341.876 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 176.830 | 92.312 | 51.261 |
| Cambio criterios contables | 108.893 | 84.464 | 17.227 |
| Operaciones a plazos | 66.559 | 64.687 | 54.468 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 996.776 | 991.576 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 4.222 | 4.215 | 3.555 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 30.819 | 30.819 | 1 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 35.342 | 29.761 | 29.771 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 343 | 309 | 309 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 5.537.239 | 5.430.397 | 115.372 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 72 | 72 | 72 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 1.708 | 457 | 353 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 927 | 927 | 852 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 10.103 | 10.103 | 6.010 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 197 | 197 | 197 |
| Por otras correcciones al resultado | 152.183 | 82.714 | 62.426 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.969.462 | 9.555.561 | 9.908.519 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.862.042 | 1.688.813 | 917.846 |
| Base imponible positiva | 8.929.294 | 8.768.167 | 8.929.294 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
