Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 76.271 | 30.961 | 22.467 |
| Resultado Contable | 303.241 | 2.472.710 | 1.946.346 |
| A U M E N T O S | 1.634.622 | 876.800 | 917.267 |
| Impuesto sobre Sociedades | 556.993 | 511.514 | 496.918 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 72 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.077.557 | 365.287 | 420.349 |
 Amortizaciones | 65.159 | 59.691 | 46.042 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 45.440 | 41.518 | 41.137 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 726 | 410 | 283 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 101 | 101 | 101 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 428 | 234 | 219 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 790 | 615 | 790 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 14.043 | 13.983 | 975 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.065 | 786 | 591 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.420 | 1.240 | 1.149 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.148 | 804 | 799 |
| Provisiones o deterioros | 457.579 | 102.240 | 126.525 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.562 | 1.559 | 1.559 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 151.876 | 53.656 | 70.195 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.149 | 778 | 3.418 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 68.680 | 6.194 | 14.680 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 69.357 | 4.506 | 5.422 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 7.986 | 2.694 | 3.997 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 38.425 | 13.739 | 5.444 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 13 | 13 | 12 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 152 | 71 | 71 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 113.378 | 19.030 | 21.727 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 27.995 | 6.376 | 6.399 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 11.877 | 410 | 341 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 16.118 | 5.967 | 6.058 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 168.025 | 119.605 | 62.360 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 23.257 | 11.772 | 16.840 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 187 | 184 | 184 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 9.478 | 8.324 | 2.190 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 51 | 28 | 45 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 11.034 | 3.091 | 10.356 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.922 | 3.558 | 3.084 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 62.570 | 44.061 | 29.458 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 119 | 0 | 119 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 63 | 51 | 35 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 57.343 | 48.535 | 48 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2 | 1 | 1 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 140.111 | 40.497 | 52.755 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 149 | 95 | 3 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 14.717 | 10.259 | 10.609 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 60.385 | 19.320 | 20.958 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 11 | 9 | 6 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 18.982 | 7.328 | 9.010 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 338 | 35 | 324 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 447 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 69 | 0 | 66 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 26 | 13 | 26 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 44.988 | 3.437 | 11.752 |
| RESTO | 218.687 | 36.877 | 126.269 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 28.439 | 4.539 | 18.861 |
| Cambio criterios contables | 13.859 | 556 | 12.814 |
| Operaciones a plazos | 19.739 | 4.853 | 17.342 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 13.821 | 1.505 | 2.760 |
| Revalorizaciones contables | 1.285 | 305 | 305 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 22.178 | 26 | 21.927 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.800 | 1.096 | 1.944 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 18.701 | 3.885 | 5.067 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 641 | 639 | 633 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 18 | 18 | 18 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 950 | 758 | 943 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.313 | 1.135 | 1.159 |
| Por otras correcciones al resultado | 94.944 | 17.564 | 42.495 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.195.784 | 857.166 | 446.485 |
| Impuesto sobre Sociedades | 185.790 | 17.164 | 7.849 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 144 | 144 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.009.849 | 839.858 | 438.636 |
| Amortizaciones | 15.991 | 12.303 | 10.372 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.302 | 1.926 | 1.593 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 9 | 9 | 0 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 8 | 8 | 4 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 128 | 128 | 128 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 107 | 107 | 107 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 2 | 2 | 2 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 343 | 341 | 341 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 130 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.276 | 2.108 | 1.304 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.628 | 2.425 | 1.947 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 8.059 | 5.248 | 4.945 |
| Provisiones o deterioros | 353.967 | 266.944 | 105.067 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 7.650 | 4.961 | 3.990 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 21.064 | 14.771 | 6.491 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 53 | 53 | 53 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 144.811 | 117.372 | 3.340 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 42.366 | 32.530 | 25.851 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.663 | 910 | 859 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 27.833 | 24.946 | 1.353 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 19 | 19 | 18 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 656 | 577 | 241 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 107.851 | 70.805 | 62.872 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 312.484 | 282.390 | 191.024 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 114.875 | 112.010 | 64.458 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 12.729 | 11.624 | 7.122 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 3.807 | 3.710 | 2.184 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 107 | 107 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 90.322 | 89.623 | 50.603 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.040 | 1.040 | 1.040 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 552 | 552 | 399 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 8.420 | 0 | 8.420 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 80.489 | 63.580 | 56.654 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 144 | 144 | 144 |
| Regímenes especiales | 174.022 | 153.955 | 61.130 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 11.073 | 11.033 | 9.047 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 3.862 | 3.862 | 3.862 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 11.217 | 10.985 | 3.998 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 2.777 | 2.726 | 2.722 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 177 | 177 | 158 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 4.580 | 4.263 | 4.263 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 7.114 | 5.899 | 5.513 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 65.253 | 53.846 | 31.144 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 54 | 54 | 54 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 25 | 25 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 67.524 | 60.722 | 3 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 365 | 365 | 365 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 38.357 | 35.893 | 19.153 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 105 | 95 | 74 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 34 | 33 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 38.218 | 35.765 | 19.079 |
| RESTO | 115.027 | 88.372 | 51.890 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 23.159 | 14.978 | 11.460 |
| Cambio criterios contables | 7.219 | 1.178 | 5.060 |
| Operaciones a plazos | 28.339 | 28.335 | 21.022 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.557 | 3.129 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 8 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.074 | 985 | 19 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 710 | 479 | 453 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 9.144 | 9.115 | 1.669 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 47 | 47 | 47 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 35 | 35 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 20 | 20 | 20 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 953 | 953 | 953 |
| Por otras correcciones al resultado | 39.762 | 29.118 | 11.186 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 737.886 | 2.487.267 | 2.416.173 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 522.609 | 501.736 | 218.871 |
| Base imponible positiva | 2.169.964 | 2.090.143 | 2.169.964 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
