Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 727 | 561 | 514 |
| Resultado Contable | 9.508.280 | 11.950.338 | 8.953.603 |
| A U M E N T O S | 8.936.047 | 5.263.536 | 6.118.088 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.070.959 | 3.006.526 | 2.951.678 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 44.403 | 27.700 | 27.701 |
| Aumentos diversos | 5.820.686 | 2.229.311 | 3.138.709 |
 Amortizaciones | 881.937 | 718.807 | 824.670 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 378.049 | 302.862 | 367.904 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 143.217 | 99.946 | 102.972 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.226 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.425 | 1.425 | 372 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 221 | 221 | 220 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 3.046 | 1.370 | 3.039 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 116.567 | 78.361 | 114.481 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 237.593 | 234.027 | 235.087 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 498 | 498 | 498 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 97 | 97 | 96 |
| Provisiones o deterioros | 3.656.839 | 1.036.049 | 1.526.167 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 93.504 | 26.671 | 28.458 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 63 | 63 | 61 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 738.409 | 71.653 | 674.674 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 82.959 | 11.591 | 20.553 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.432 | 1.113 | 4.107 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.752.947 | 355.065 | 254.226 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 54.225 | 39.292 | 31.517 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 930.300 | 530.603 | 512.571 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 441.358 | 48.304 | 392.947 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.440 | 3.388 | 3.390 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 65.275 | 37.019 | 37.019 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 372.644 | 7.896 | 352.537 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 185.386 | 173.405 | 162.579 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6.238 | 5.164 | 5.154 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 696 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 75.054 | 71.611 | 71.848 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 46.485 | 42.580 | 42.547 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 40.067 | 38.456 | 38.553 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 8.318 | 7.220 | 2.690 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 7.816 | 7.693 | 1.076 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 484 | 484 | 484 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 3 | 3 | 3 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 194 | 194 | 194 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 30 | 0 | 30 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 144.903 | 64.632 | 80.539 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 30.214 | 10.610 | 14.494 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 16.822 | 14.009 | 13.289 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 20.768 | 19.005 | 17.798 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 8 | 8 | 8 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 0 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 3.501 | 830 | 705 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 112 | 0 | 112 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 73.479 | 20.170 | 34.133 |
| RESTO | 510.263 | 188.113 | 151.807 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 12.444 | 4.188 | 11.574 |
| Cambio criterios contables | 14.321 | 3.060 | 11.303 |
| Operaciones a plazos | 21.415 | 20.516 | 21.415 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.576 | 2.576 | 2.576 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 18.946 | 18.819 | 4.246 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 12.618 | 12.483 | 11.207 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 459 | 228 | 120 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 162 | 162 | 162 |
| Por otras correcciones al resultado | 427.322 | 126.079 | 89.204 |
| D I S M I N U C I O N E S | 8.782.465 | 6.610.533 | 3.431.612 |
| Impuesto sobre Sociedades | 496.482 | 138.684 | 137.065 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 113.909 | 113.870 | 113.909 |
| Disminuciones diversas | 8.172.075 | 6.357.980 | 3.180.637 |
| Amortizaciones | 913.631 | 803.735 | 687.230 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 393.611 | 371.355 | 299.396 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 148.563 | 140.619 | 135.172 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 184 | 184 | 184 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 1.042 | 1.042 | 1.042 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 40.970 | 26.357 | 13.929 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 17.883 | 17.088 | 8.225 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 36 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 83 | 83 | 83 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.763 | 4.763 | 765 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 306.496 | 242.244 | 228.432 |
| Provisiones o deterioros | 2.826.032 | 1.842.680 | 1.091.687 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 176.670 | 176.670 | 28 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 32.721 | 30.314 | 20.684 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 788.960 | 725.436 | 581.030 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 46.167 | 45.048 | 41.908 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 8.484 | 8.484 | 8.484 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 839.815 | 376.066 | 66.252 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 48.731 | 41.115 | 32.978 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 884.484 | 439.548 | 340.322 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.052.777 | 2.957.590 | 903.332 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.355.276 | 2.321.722 | 401.029 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 132.950 | 101.147 | 21.274 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 86 | 86 | 86 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 278.590 | 275.227 | 221.535 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 21.383 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.391 | 1.391 | 1.391 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 263.100 | 258.017 | 258.017 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 354.006 | 340.507 | 249.809 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.239 | 3.136 | 3.126 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 5.492 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 77.144 | 73.202 | 73.195 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 123.191 | 120.528 | 31.274 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 66.150 | 66.150 | 65.357 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.755 | 5.457 | 4.822 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 16.622 | 16.622 | 16.622 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.491 | 2.491 | 2.491 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 3 | 3 | 3 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 52.919 | 52.919 | 52.919 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 164.998 | 160.131 | 30.065 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 463 | 463 | 463 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 293 | 293 | 293 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 164.242 | 159.375 | 29.309 |
| RESTO | 860.631 | 253.336 | 218.514 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 224.950 | 90.025 | 88.468 |
| Cambio criterios contables | 69.184 | 66.503 | 52.559 |
| Operaciones a plazos | 1.198 | 1.135 | 1.198 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 109 | 109 | 109 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 61 | 61 | 61 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 647 | 0 | 647 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 5.309 | 5.309 | 5.137 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 3.650 | 3.650 | 3.650 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 9.884 | 9.884 | 9.884 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 7.020 | 6.993 | 6.993 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 47 | 47 | 47 |
| Por otras correcciones al resultado | 538.572 | 69.621 | 49.762 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 9.414.641 | 10.366.327 | 11.494.787 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 242.142 | 225.207 | 211.033 |
| Base imponible positiva | 11.261.599 | 10.979.228 | 11.261.599 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
