Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Industria
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 5.518 | 4.601 | 4.165 |
| Resultado Contable | 14.321.563 | 18.496.961 | 17.071.531 |
| A U M E N T O S | 14.424.425 | 10.224.315 | 10.385.451 |
| Impuesto sobre Sociedades | 4.620.155 | 4.460.059 | 4.392.239 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3 | 3 | 3 |
| Aumentos diversos | 9.804.266 | 5.764.252 | 5.993.209 |
 Amortizaciones | 901.058 | 661.907 | 675.988 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 167.745 | 119.812 | 135.633 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 319.039 | 173.469 | 204.264 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 12.360 | 11.414 | 11.237 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 90.782 | 63.648 | 78.395 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 6.358 | 6.266 | 5.974 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 1.965 | 1.884 | 1.835 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 158.988 | 153.252 | 113.434 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 131.132 | 120.728 | 113.946 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.927 | 7.238 | 7.041 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.764 | 4.195 | 4.230 |
| Provisiones o deterioros | 5.728.022 | 3.008.370 | 3.283.293 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 10.197 | 8.286 | 4.889 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 135.465 | 101.451 | 81.531 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 16.369 | 14.702 | 15.151 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 378.876 | 83.316 | 100.438 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 662.653 | 187.259 | 144.169 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 44.643 | 7.523 | 7.410 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 18 | 18 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 778.060 | 406.133 | 243.630 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 160 | 160 | 160 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 224.880 | 151.308 | 184.392 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.476.700 | 2.048.215 | 2.501.523 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 84.043 | 75.863 | 25.738 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 20.407 | 19.570 | 6.049 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 24.019 | 24.019 | 11.781 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 12.786 | 12.786 | 89 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 60 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 26.771 | 19.488 | 7.818 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 97.226 | 85.839 | 70.812 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.474 | 251 | 1.184 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.735 | 1.677 | 1.677 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 20.964 | 20.518 | 9.301 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 950 | 663 | 744 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 47.918 | 39.724 | 36.538 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 11.152 | 10.877 | 10.280 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 71 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 2.777 | 2.749 | 2.749 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 15 | 15 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 8.895 | 8.095 | 7.395 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 963 | 963 | 636 |
| Transparencia fiscal internacional | 312 | 306 | 306 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 391.677 | 201.399 | 200.192 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.084 | 2.084 | 2.084 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 44.016 | 11.298 | 6.159 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 77.625 | 62.704 | 56.295 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 20 | 10 | 10 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 121.587 | 97.613 | 100.540 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 2.621 | 2.374 | 468 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 13.208 | 1.017 | 11.450 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1.570 | 1.475 | 1.473 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 31.046 | 213 | 213 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 12 | 12 | 12 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 30.402 | 10.563 | 8.871 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 67.485 | 12.036 | 12.617 |
| RESTO | 2.602.241 | 1.730.874 | 1.737.186 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 121.268 | 96.325 | 100.860 |
| Cambio criterios contables | 1.053.274 | 319.471 | 317.665 |
| Operaciones a plazos | 59.514 | 51.495 | 58.168 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 50.738 | 33.685 | 27.161 |
| Revalorizaciones contables | 1.713 | 1.693 | 1.693 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 188 | 188 | 188 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 944.098 | 931.606 | 942.233 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 61.677 | 15.072 | 14.290 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 6.874 | 6.495 | 6.340 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1.339 | 1.339 | 1.339 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 132 | 132 | 132 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 115.075 | 115.075 | 115.075 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 8.086 | 7.958 | 7.679 |
| Por otras correcciones al resultado | 178.264 | 150.338 | 144.363 |
| D I S M I N U C I O N E S | 12.861.242 | 10.083.552 | 7.673.133 |
| Impuesto sobre Sociedades | 837.572 | 284.013 | 177.483 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4.280 | 715 | 715 |
| Disminuciones diversas | 12.019.391 | 9.798.824 | 7.494.935 |
| Amortizaciones | 617.453 | 449.245 | 430.306 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 107.695 | 65.248 | 61.488 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 69.021 | 50.281 | 48.117 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 29.245 | 14.388 | 14.346 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 38.479 | 33.183 | 33.730 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 124 | 124 | 124 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 124 | 124 | 124 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.445 | 1.445 | 1.445 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.226 | 1.190 | 1.039 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8.752 | 8.752 | 8.635 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 7.117 | 6.810 | 6.855 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 354.226 | 267.700 | 254.403 |
| Provisiones o deterioros | 5.342.090 | 4.366.472 | 2.826.337 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 16.469 | 15.603 | 2.182 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 187.048 | 149.308 | 71.266 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 15.251 | 14.487 | 15.109 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 500.141 | 471.530 | 132.030 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 250.366 | 224.668 | 124.382 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 18.921 | 16.741 | 11.072 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.859 | 1.859 | 1.859 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.089.739 | 1.072.355 | 638.665 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 43 | 43 | 43 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 246.659 | 186.184 | 191.163 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.015.593 | 2.213.693 | 1.638.566 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.273.834 | 3.131.175 | 2.657.450 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 943.923 | 914.928 | 549.979 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.086.016 | 1.041.340 | 966.148 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 10.367 | 10.345 | 10.080 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 2.497 | 977 | 977 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 161.610 | 136.773 | 117.736 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 955.843 | 953.714 | 941.383 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 4.669 | 4.669 | 4.669 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 11.420 | 2.807 | 2.807 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 97.491 | 65.623 | 63.671 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 261.811 | 252.155 | 239.163 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 873 | 599 | 599 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.224 | 4.040 | 4.040 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 98.110 | 98.103 | 93.365 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 3.759 | 3.715 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 57.088 | 50.002 | 45.796 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 60.833 | 60.833 | 60.833 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 13.286 | 13.286 | 13.244 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 12.739 | 12.653 | 12.363 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 8.811 | 6.837 | 6.837 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 391 | 391 | 391 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 1.695 | 1.695 | 1.695 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 379.982 | 317.696 | 86.157 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 44 | 44 | 44 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 218.715 | 218.038 | 682 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 161.222 | 99.614 | 85.431 |
| RESTO | 2.144.221 | 1.282.080 | 1.255.522 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 227.069 | 195.654 | 130.396 |
| Cambio criterios contables | 1.017.931 | 239.657 | 294.868 |
| Operaciones a plazos | 25.472 | 15.314 | 24.878 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 24.859 | 24.812 | 23.843 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 7.187 | 7.174 | 7.174 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.200 | 2.137 | 2.137 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 7.119 | 5.990 | 5.990 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 35.452 | 21.631 | 19.163 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 20.559 | 19.708 | 19.672 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 14.037 | 10.556 | 10.391 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 116.677 | 113.721 | 114.470 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 5.139 | 5.131 | 5.131 |
| Por otras correcciones al resultado | 640.519 | 620.595 | 597.410 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 16.066.869 | 18.766.665 | 19.969.635 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 922.188 | 892.491 | 744.008 |
| Base imponible positiva | 18.847.942 | 18.627.370 | 18.847.942 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
