Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 10.694 | 9.112 | 8.320 |
| Resultado Contable | 18.273.953 | 25.883.443 | 19.988.265 |
| A U M E N T O S | 16.237.072 | 11.420.882 | 12.011.032 |
| Impuesto sobre Sociedades | 6.029.167 | 5.733.957 | 5.737.250 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 15.279 | 14.952 | 14.952 |
| Aumentos diversos | 10.192.627 | 5.671.973 | 6.258.830 |
 Amortizaciones | 1.070.273 | 706.804 | 845.489 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 411.111 | 307.781 | 335.670 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 508.504 | 275.818 | 389.646 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.380 | 1.371 | 1.371 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 7.528 | 5.400 | 5.405 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.502 | 2.155 | 2.143 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 3.111 | 2.958 | 2.926 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 58.522 | 46.025 | 46.627 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 61.437 | 50.288 | 47.545 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 10.710 | 9.875 | 9.135 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.468 | 5.133 | 5.020 |
| Provisiones o deterioros | 6.606.499 | 3.552.199 | 3.664.092 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.235 | 480 | 544 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 496.252 | 369.202 | 388.378 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 47.348 | 8.519 | 28.764 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 329.765 | 173.226 | 177.066 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 459.772 | 212.036 | 227.130 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 67.143 | 13.213 | 9.491 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 708 | 708 | 317 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.196.025 | 356.025 | 644.738 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 122 | 109 | 109 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 245.021 | 136.949 | 102.278 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.763.107 | 2.281.731 | 2.085.276 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 148.905 | 44.071 | 123.181 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 11.400 | 3.991 | 3.589 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.613 | 3.611 | 3.346 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.539 | 0 | 1.539 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2.742 | 2.742 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 129.612 | 33.728 | 114.707 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 699.742 | 399.553 | 429.621 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 65.872 | 64.858 | 64.531 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 607 | 387 | 376 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 2.875 | 2.358 | 2.088 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 32.050 | 8.977 | 9.034 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 96.605 | 74.204 | 70.316 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 6 | 6 | 6 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 71.722 | 47.611 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 160.800 | 9.886 | 160.800 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 39.598 | 39.148 | 39.031 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 140.875 | 89.134 | 17.444 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 57.808 | 56.067 | 56.842 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 8.405 | 5.502 | 7.738 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 4 | 4 | 4 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 22.514 | 1.410 | 1.410 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 730.583 | 373.325 | 429.725 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 835 | 774 | 774 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 31.284 | 22.401 | 6.526 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 193.192 | 101.044 | 115.631 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 93 | 93 | 72 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 196.153 | 168.643 | 161.855 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 840 | 495 | 495 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 4.216 | 1.537 | 1.501 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 9.133 | 9.133 | 3.456 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 17 | 17 | 17 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 10 | 10 | 10 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 17.171 | 17.171 | 15.719 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 24.948 | 24.039 | 24.943 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 252.692 | 27.967 | 98.725 |
| RESTO | 936.625 | 596.022 | 766.722 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 194.583 | 117.885 | 121.015 |
| Cambio criterios contables | 124.879 | 78.883 | 103.892 |
| Operaciones a plazos | 40.833 | 38.541 | 40.764 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 6.357 | 5.405 | 1.178 |
| Revalorizaciones contables | 6.451 | 1.184 | 1.132 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 34.291 | 26 | 34.291 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 48.610 | 47.726 | 39.462 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 19.344 | 13.087 | 13.401 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 28.794 | 4.046 | 28.102 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 11.134 | 10.594 | 10.099 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 15.936 | 15.929 | 15.929 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 620 | 620 | 620 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 9.502 | 9.502 | 9.502 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2.399 | 2.083 | 1.975 |
| Por otras correcciones al resultado | 392.892 | 250.511 | 345.360 |
| D I S M I N U C I O N E S | 17.036.892 | 13.662.125 | 6.843.160 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.458.239 | 328.222 | 138.699 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 116.844 | 116.419 | 116.446 |
| Disminuciones diversas | 15.461.809 | 13.217.483 | 6.588.014 |
| Amortizaciones | 1.081.980 | 792.418 | 411.389 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 252.432 | 129.536 | 118.629 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 391.397 | 368.771 | 60.615 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 998 | 998 | 998 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.033 | 5.768 | 5.721 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 335 | 316 | 300 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 1.002 | 1.002 | 1.002 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.259 | 1.259 | 1.259 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10.330 | 10.330 | 10.330 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.152 | 7.148 | 7.000 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.142 | 6.089 | 6.089 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 404.900 | 261.202 | 199.447 |
| Provisiones o deterioros | 5.906.065 | 4.753.650 | 2.576.506 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.616 | 3.510 | 2.759 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 484.397 | 417.488 | 189.633 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 14.126 | 14.126 | 13.505 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 392.693 | 267.075 | 133.841 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 236.028 | 181.391 | 65.790 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 40.087 | 9.660 | 8.584 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.215.577 | 1.112.487 | 163.553 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 56 | 56 | 56 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 334.011 | 159.320 | 74.906 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.185.474 | 2.588.538 | 1.923.879 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 5.191.397 | 4.867.412 | 1.763.681 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 3.717.602 | 3.506.685 | 641.884 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 898.674 | 861.750 | 723.252 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 26.599 | 5.765 | 9.200 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 6.028 | 4.436 | 4.190 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 298.240 | 251.798 | 167.408 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 165.886 | 165.598 | 145.667 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 833 | 833 | 8 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 859 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 76.676 | 70.548 | 72.070 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.692.839 | 1.385.754 | 1.176.351 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 65.263 | 63.546 | 63.373 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 31.886 | 29.114 | 8.136 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 133.878 | 132.864 | 132.783 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 231.235 | 166.931 | 9.488 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 118.836 | 92.595 | 74.284 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 451.203 | 451.203 | 451.203 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 80.343 | 56.232 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 267.041 | 131.403 | 267.041 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 9 | 9 | 9 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 154.104 | 102.832 | 17.892 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 120.327 | 120.327 | 119.013 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 25.852 | 25.836 | 24.841 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 12.547 | 12.547 | 7.973 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 311 | 311 | 311 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 188.346 | 171.278 | 96.368 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 862 | 838 | 67 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.673 | 1.329 | 600 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 185.812 | 169.111 | 95.701 |
| RESTO | 1.401.183 | 1.246.972 | 563.720 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 181.539 | 149.270 | 120.549 |
| Cambio criterios contables | 89.433 | 39.029 | 16.165 |
| Operaciones a plazos | 221.784 | 221.784 | 218.317 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 8.310 | 8.310 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 743 | 737 | 717 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 9.973 | 0 | 9.973 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 11.202 | 10.920 | 3.605 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 12.703 | 11.212 | 11.080 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 35.825 | 14.701 | 28.133 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 18.106 | 4.778 | 4.694 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 3.434 | 2.548 | 2.543 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 1.538 | 1.538 | 1.538 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 39 | 39 | 39 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 33.510 | 23.592 | 7.248 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 183 | 183 | 183 |
| Por otras correcciones al resultado | 772.860 | 758.332 | 138.938 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 17.485.507 | 23.655.978 | 26.523.714 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.424.426 | 1.367.092 | 1.177.040 |
| Base imponible positiva | 25.016.524 | 23.394.196 | 25.016.524 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
