Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Andalucía
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Andalucía
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 216.974 | 108.219 | 79.992 |
| Resultado Contable | 3.222.743 | 5.606.236 | 4.665.842 |
| A U M E N T O S | 2.591.463 | 1.952.659 | 1.686.753 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.362.670 | 1.333.711 | 1.261.659 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 154 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.228.639 | 618.948 | 425.094 |
 Amortizaciones | 67.948 | 49.397 | 48.157 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 13.077 | 6.389 | 5.973 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.999 | 1.356 | 1.082 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 48 | 20 | 20 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.033 | 3.061 | 3.521 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.546 | 1.433 | 1.350 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 400 | 184 | 384 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.636 | 3.823 | 3.396 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.290 | 1.494 | 1.451 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 21.419 | 17.494 | 17.874 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 16.500 | 14.143 | 13.106 |
| Provisiones o deterioros | 175.711 | 26.749 | 39.216 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 130 | 130 | 85 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 40.892 | 2.757 | 4.166 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.287 | 939 | 4.015 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 22.859 | 2.683 | 4.571 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 36.183 | 6.152 | 9.694 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 5.009 | 908 | 3.349 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.092 | 1.092 | 1.092 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 35.746 | 2.199 | 2.829 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 823 | 207 | 322 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 106 | 50 | 31 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 26.584 | 9.633 | 9.062 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 6.153 | 1.853 | 3.834 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 5.699 | 1.420 | 3.453 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 265 | 264 | 264 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 11 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 178 | 168 | 117 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 523.603 | 358.810 | 121.027 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.808 | 1.535 | 1.202 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.139 | 2.134 | 2.104 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 633 | 453 | 457 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 12.326 | 4.367 | 11.614 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 8.670 | 6.220 | 5.188 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 227.807 | 140.561 | 77.955 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4.137 | 3.896 | 420 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 265.652 | 199.592 | 22.043 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 377 | 1 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 54 | 52 | 42 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 213.882 | 95.697 | 98.420 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 13 | 7 | 4 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 6.157 | 4.251 | 4.357 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 138.660 | 63.498 | 68.234 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 150 | 92 | 134 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 43.568 | 25.969 | 21.753 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 452 | 234 | 223 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 843 | 223 | 217 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 114 | 31 | 97 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 12 | 12 | 12 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 302 | 13 | 13 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 23.611 | 1.367 | 3.375 |
| RESTO | 241.342 | 86.443 | 114.440 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 20.011 | 8.599 | 7.859 |
| Cambio criterios contables | 13.605 | 2.791 | 9.542 |
| Operaciones a plazos | 36.675 | 5.367 | 30.100 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.267 | 2.455 | 535 |
| Revalorizaciones contables | 121 | 5 | 5 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 75 | 75 | 75 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.452 | 299 | 2.398 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 4.671 | 3.277 | 1.397 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 18.168 | 4.309 | 2.347 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 1.064 | 871 | 859 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 204 | 203 | 203 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.670 | 1.421 | 1.083 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.045 | 789 | 815 |
| Por otras correcciones al resultado | 138.313 | 55.981 | 57.223 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.681.921 | 1.312.026 | 638.907 |
| Impuesto sobre Sociedades | 215.364 | 28.835 | 7.408 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 517 | 517 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.466.040 | 1.282.674 | 631.499 |
| Amortizaciones | 82.989 | 75.772 | 61.142 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.018 | 4.361 | 3.695 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 308 | 226 | 172 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 20 | 20 | 16 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.738 | 4.676 | 3.994 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.310 | 2.304 | 2.246 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 119 | 119 | 119 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.800 | 3.799 | 3.706 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 154 | 3 | 3 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 33.599 | 31.857 | 23.052 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 29.644 | 27.499 | 23.429 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.279 | 908 | 710 |
| Provisiones o deterioros | 97.433 | 76.441 | 18.843 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 4.468 | 1.697 | 1.398 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 11.688 | 10.189 | 3.294 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.411 | 1.411 | 1.411 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 35.685 | 33.320 | 1.045 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 16.600 | 15.614 | 5.583 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 382 | 323 | 200 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 6.694 | 4.085 | 735 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 556 | 533 | 180 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 221 | 132 | 90 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 19.728 | 9.138 | 4.905 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 576.105 | 571.779 | 357.434 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 273.294 | 269.858 | 145.928 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 44.513 | 44.493 | 35.900 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 14.493 | 14.384 | 8.626 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 1.055 | 1.055 | 833 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 236.582 | 235.883 | 163.173 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.769 | 1.769 | 1.769 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.180 | 2.133 | 299 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 326 | 326 | 100 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.751 | 1.733 | 662 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 144 | 144 | 144 |
| Regímenes especiales | 590.498 | 453.353 | 139.165 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.913 | 2.846 | 1.610 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.042 | 3.819 | 3.591 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 7.093 | 6.829 | 6.125 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 177 | 177 | 158 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 12.782 | 12.490 | 9.510 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 12.903 | 10.871 | 8.576 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 259.770 | 184.898 | 82.276 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 224 | 224 | 224 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4.856 | 4.526 | 445 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 282.139 | 223.083 | 23.343 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 750 | 750 | 750 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.145 | 2.135 | 2.102 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 704 | 704 | 454 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 4.576 | 2.520 | 516 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 757 | 747 | 415 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 207 | 206 | 31 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.612 | 1.566 | 69 |
| RESTO | 114.439 | 102.808 | 54.399 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 11.277 | 7.728 | 4.655 |
| Cambio criterios contables | 6.676 | 3.693 | 2.019 |
| Operaciones a plazos | 34.728 | 34.724 | 20.556 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 6.290 | 5.850 | 2 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 8 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 22 | 20 | 20 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 431 | 431 | 427 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.126 | 1.855 | 265 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.801 | 1.772 | 789 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 1.589 | 1.589 | 1.401 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 74 | 56 | 55 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 5.732 | 5.729 | 5.695 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2.089 | 2.062 | 953 |
| Por otras correcciones al resultado | 41.596 | 37.298 | 17.562 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.131.597 | 6.246.129 | 5.714.796 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.098.985 | 1.070.251 | 406.885 |
| Base imponible positiva | 5.228.961 | 5.172.573 | 5.228.961 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
