Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Total
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.327.922 | 686.808 | 491.558 |
| Resultado Contable | 26.598.569 | 44.128.759 | 36.297.644 |
| A U M E N T O S | 21.793.114 | 15.520.362 | 12.682.643 |
| Impuesto sobre Sociedades | 9.801.739 | 9.509.482 | 8.953.347 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 6.114 | 4.880 | 1.350 |
| Aumentos diversos | 11.985.260 | 6.006.000 | 3.727.946 |
 Amortizaciones | 587.848 | 438.467 | 411.745 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 114.151 | 67.057 | 71.727 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 49.199 | 22.298 | 27.552 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 3.021 | 2.477 | 2.472 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 23.753 | 18.300 | 13.932 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 12.378 | 10.430 | 9.903 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 3.643 | 2.570 | 2.837 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 32.966 | 28.544 | 23.910 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 17.911 | 14.920 | 13.353 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 168.343 | 140.574 | 131.844 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 162.483 | 131.297 | 114.215 |
| Provisiones o deterioros | 2.426.848 | 486.076 | 517.224 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 70.457 | 3.207 | 2.900 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 305.180 | 59.045 | 79.814 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 47.655 | 6.287 | 16.437 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 235.031 | 28.343 | 24.524 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 978.165 | 196.365 | 142.188 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 108.953 | 9.348 | 17.056 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2.395 | 2.389 | 2.159 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 418.585 | 89.256 | 121.460 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 6.520 | 2.604 | 3.017 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 7.579 | 4.557 | 4.988 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 246.328 | 84.676 | 102.680 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 193.583 | 42.974 | 46.550 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 99.283 | 18.920 | 31.133 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 54.061 | 4.801 | 2.823 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 13.911 | 5.577 | 3.286 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.341 | 1.341 | 195 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 24.980 | 12.328 | 9.108 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 7 | 7 | 7 |
| Regímenes especiales | 5.329.661 | 3.605.458 | 1.218.939 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 15.923 | 10.001 | 9.515 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 435 | 418 | 51 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 115 | 113 | 113 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 16.600 | 12.206 | 14.051 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 12.532 | 9.304 | 7.010 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 10.620 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 53.343 | 21.256 | 33.415 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 193.223 | 139.428 | 109.980 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 362 | 362 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.052.693 | 1.371.229 | 753.791 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 2.633 | 21 | 2.633 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 31.939 | 29.626 | 4.059 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.802.347 | 1.952.338 | 170.467 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 118.418 | 49.475 | 103.750 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 8.263 | 1 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 9.782 | 9.680 | 9.669 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 434 | 0 | 434 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.538.959 | 673.720 | 669.771 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.948 | 1.012 | 1.136 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 40.560 | 20.249 | 18.709 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 829.686 | 397.133 | 409.320 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 907 | 599 | 629 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 401.754 | 221.379 | 203.860 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 3.174 | 1.486 | 1.809 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 32 | 31 | 31 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 16.127 | 4.563 | 4.948 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 721 | 93 | 148 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 305 | 65 | 56 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1.509 | 445 | 705 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 95 | 95 | 95 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 14.513 | 1.295 | 3.576 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 225.629 | 25.275 | 24.748 |
| RESTO | 1.908.361 | 759.305 | 863.717 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 153.721 | 72.329 | 87.807 |
| Cambio criterios contables | 52.252 | 16.642 | 22.940 |
| Operaciones a plazos | 210.036 | 101.183 | 159.812 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 68.251 | 40.272 | 14.649 |
| Revalorizaciones contables | 19.164 | 4.761 | 10.252 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 2.812 | 702 | 1.111 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 64.852 | 33.873 | 55.913 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 31.858 | 9.391 | 19.584 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 5 | 5 | 5 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 181.888 | 76.412 | 78.512 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 88 | 88 | 88 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 19.067 | 16.986 | 14.556 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1.122 | 1.069 | 894 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 6.906 | 3.119 | 5.719 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.394 | 1.394 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 12.031 | 8.077 | 7.801 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.082.915 | 373.002 | 384.074 |
| D I S M I N U C I O N E S | 19.067.535 | 15.071.401 | 8.420.782 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.762.876 | 279.740 | 107.139 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 6.107 | 6.057 | 653 |
| Disminuciones diversas | 17.298.551 | 14.785.604 | 8.312.991 |
| Amortizaciones | 615.645 | 564.826 | 430.826 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 55.022 | 47.014 | 30.197 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.268 | 1.944 | 1.906 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.917 | 1.847 | 1.409 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 33.120 | 28.375 | 17.611 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 14.434 | 14.320 | 12.917 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 2.143 | 2.131 | 2.081 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 31.118 | 30.885 | 26.618 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.308 | 3.135 | 2.445 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 204.089 | 196.637 | 152.987 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 247.664 | 226.494 | 174.385 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 18.563 | 12.045 | 8.269 |
| Provisiones o deterioros | 1.126.534 | 858.103 | 262.174 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 46.611 | 37.763 | 13.076 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 143.424 | 97.740 | 43.182 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 5.397 | 5.353 | 5.074 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 106.970 | 82.110 | 13.838 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 444.920 | 342.991 | 85.019 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 34.737 | 24.369 | 14.565 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 74 | 74 | 50 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 195.213 | 154.978 | 44.959 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 5.757 | 5.460 | 2.792 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.372 | 2.698 | 2.384 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 140.060 | 104.566 | 37.235 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 7.644.183 | 7.505.810 | 5.300.625 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 4.065.562 | 3.988.103 | 2.678.909 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 403.038 | 389.176 | 275.870 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 281.754 | 277.071 | 229.730 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 39.678 | 37.116 | 29.722 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.470.104 | 2.451.053 | 1.866.732 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 166.602 | 159.981 | 110.987 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 114.101 | 113.870 | 86.804 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 12.216 | 3.516 | 394 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 89.236 | 84.032 | 19.717 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 1.893 | 1.893 | 1.760 |
| Regímenes especiales | 6.569.381 | 4.892.773 | 1.809.177 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 16.423 | 13.429 | 6.793 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 29 | 20 | 2 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 23.807 | 20.993 | 12.595 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 77.788 | 75.322 | 66.144 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 21.788 | 11.012 | 840 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 185.489 | 173.795 | 108.539 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 396.528 | 143.553 | 92.849 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 10.803 | 10.579 | 582 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.222.858 | 1.618.561 | 804.003 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 4.668 | 970 | 4.668 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 36.275 | 34.525 | 1.189 |
| Montes vecinales en mano común | 19.371 | 19.219 | 2.894 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 3.025.240 | 2.242.870 | 187.437 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 502.840 | 502.775 | 496.645 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 20.724 | 20.475 | 19.810 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 105 | 105 | 105 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 585 | 560 | 461 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 188 | 137 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 3.871 | 3.871 | 3.621 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 113.906 | 82.872 | 23.512 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 11.802 | 11.416 | 6.927 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 3.112 | 3.112 | 3.112 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 219 | 219 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 726 | 419 | 168 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 98.047 | 67.706 | 13.305 |
| RESTO | 1.228.902 | 881.220 | 486.678 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 172.156 | 123.517 | 74.795 |
| Cambio criterios contables | 67.377 | 36.754 | 12.783 |
| Operaciones a plazos | 251.326 | 238.920 | 167.966 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 60.697 | 59.919 | 2.469 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 4.347 | 3.548 | 2.239 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 10.748 | 6.717 | 205 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 58.657 | 20.521 | 16.483 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 9.297 | 8.920 | 3.523 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 16 | 16 | 16 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 212 | 172 | 89 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 203.947 | 103.419 | 52.510 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 14.220 | 14.181 | 7.086 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 799 | 761 | 734 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 11.152 | 11.149 | 10.187 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.412 | 1.412 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2.454 | 2.415 | 1.297 |
| Por otras correcciones al resultado | 360.085 | 248.878 | 134.297 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 29.320.929 | 44.571.992 | 40.563.329 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 8.301.155 | 8.032.061 | 3.034.445 |
| Base imponible positiva | 36.932.869 | 36.573.358 | 36.932.869 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
