Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Industria
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 96.716 | 57.064 | 41.365 |
| Resultado Contable | 2.691.336 | 4.045.414 | 3.609.734 |
| A U M E N T O S | 1.640.463 | 1.378.223 | 1.310.478 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.140.516 | 1.114.987 | 1.057.602 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.611 | 3.611 | 305 |
| Aumentos diversos | 496.335 | 259.624 | 252.571 |
 Amortizaciones | 103.124 | 86.497 | 80.500 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 12.128 | 7.955 | 8.351 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.911 | 1.430 | 1.444 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 371 | 273 | 270 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 7.639 | 7.007 | 4.636 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.379 | 2.724 | 2.786 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 496 | 307 | 411 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.874 | 6.153 | 6.199 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.996 | 2.500 | 2.310 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 38.397 | 34.274 | 32.520 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 27.933 | 23.874 | 21.572 |
| Provisiones o deterioros | 118.687 | 23.828 | 31.896 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 234 | 146 | 141 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 35.296 | 4.224 | 4.221 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.845 | 987 | 1.081 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 22.410 | 1.288 | 3.415 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 17.378 | 3.376 | 9.855 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 5.579 | 831 | 2.910 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 4 | 4 | 4 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 6.579 | 4.407 | 835 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 784 | 563 | 658 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 351 | 321 | 293 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 23.228 | 7.682 | 8.483 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.645 | 1.335 | 2.932 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 483 | 81 | 26 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 246 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 145 | 145 | 145 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.770 | 1.109 | 2.761 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 56.095 | 32.824 | 23.416 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 271 | 203 | 229 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 237 | 230 | 230 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 305 | 304 | 9 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 9.377 | 47 | 3.199 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 24.496 | 19.213 | 16.774 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 3.207 | 1.707 | 122 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 487 | 354 | 333 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 15.495 | 9.734 | 1.055 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.179 | 991 | 1.426 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 41 | 40 | 40 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 110.641 | 63.996 | 62.849 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 64 | 64 | 51 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.192 | 1.203 | 1.088 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 77.642 | 42.710 | 43.265 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 46 | 40 | 38 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 28.152 | 18.712 | 17.599 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 221 | 170 | 215 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 968 | 868 | 389 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 30 | 30 | 30 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 484 | 165 | 165 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 841 | 33 | 10 |
| RESTO | 104.144 | 51.144 | 50.978 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 6.363 | 4.265 | 4.204 |
| Cambio criterios contables | 3.889 | 2.044 | 2.129 |
| Operaciones a plazos | 7.120 | 2.257 | 5.271 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 12.259 | 10.063 | 4.353 |
| Revalorizaciones contables | 449 | 56 | 183 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 92 | 73 | 79 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3.229 | 1.820 | 1.694 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.258 | 170 | 1.098 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 615 | 262 | 406 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 465 | 157 | 113 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 2 | 2 | 2 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 87 | 87 | 81 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 407 | 340 | 309 |
| Por otras correcciones al resultado | 67.908 | 29.546 | 31.056 |
| D I S M I N U C I O N E S | 537.982 | 353.309 | 223.608 |
| Impuesto sobre Sociedades | 170.919 | 23.229 | 8.009 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.378 | 3.378 | 24 |
| Disminuciones diversas | 363.686 | 326.702 | 215.575 |
| Amortizaciones | 125.449 | 120.299 | 98.238 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.461 | 4.797 | 3.834 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 323 | 249 | 244 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 183 | 174 | 127 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 12.872 | 12.568 | 7.418 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.861 | 2.855 | 2.814 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 99 | 99 | 86 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.868 | 4.792 | 4.710 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 282 | 272 | 229 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 47.851 | 47.498 | 38.463 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 48.309 | 45.376 | 39.209 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.339 | 1.620 | 1.104 |
| Provisiones o deterioros | 31.518 | 25.444 | 10.845 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.447 | 279 | 942 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 5.726 | 5.267 | 1.971 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 429 | 429 | 426 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.095 | 1.843 | 260 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.034 | 3.800 | 2.607 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.223 | 4.214 | 543 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1 | 1 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 4.752 | 4.708 | 254 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 675 | 617 | 475 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 183 | 183 | 35 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 7.953 | 4.103 | 3.333 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 73.363 | 71.702 | 39.864 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 41.589 | 40.411 | 23.343 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 4.140 | 4.140 | 2.596 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.067 | 1.067 | 253 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 15.709 | 15.709 | 9.021 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6.676 | 6.194 | 744 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.745 | 1.745 | 1.745 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.436 | 2.436 | 2.161 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 81.802 | 64.606 | 48.390 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 449 | 442 | 437 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.453 | 1.426 | 1.426 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 4.911 | 4.685 | 4.876 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 6.912 | 774 | 774 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 26.842 | 22.772 | 18.583 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 3.675 | 2.291 | 139 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 17 | 16 | 16 |
| Montes vecinales en mano común | 217 | 217 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 16.111 | 10.869 | 1.407 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 18.338 | 18.338 | 18.054 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.841 | 2.741 | 2.643 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 35 | 35 | 35 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.319 | 2.317 | 1.987 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.129 | 2.129 | 1.928 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 106 | 106 | 32 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 84 | 82 | 27 |
| RESTO | 49.234 | 42.333 | 16.252 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 9.664 | 6.608 | 3.717 |
| Cambio criterios contables | 4.666 | 3.320 | 1.985 |
| Operaciones a plazos | 5.958 | 5.958 | 4.645 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 16.742 | 16.412 | 395 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 14 | 14 | 6 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 35 | 35 | 35 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 18 | 18 | 18 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 310 | 54 | 4 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 1.396 | 1.396 | 545 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 9 | 9 | 9 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.201 | 2.201 | 2.027 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 146 | 146 | 146 |
| Por otras correcciones al resultado | 8.075 | 6.162 | 2.719 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.793.108 | 5.070.042 | 4.697.616 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 631.171 | 616.528 | 193.053 |
| Base imponible positiva | 4.399.551 | 4.382.322 | 4.399.551 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
