Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 22.014 | 12.729 | 8.477 |
| Resultado Contable | 738.857 | 1.022.346 | 764.933 |
| A U M E N T O S | 559.146 | 395.464 | 339.520 |
| Impuesto sobre Sociedades | 234.159 | 226.866 | 199.955 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 324.988 | 168.598 | 139.565 |
 Amortizaciones | 51.053 | 37.290 | 30.541 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 8.378 | 4.570 | 5.594 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.608 | 561 | 3.479 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 231 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 106 | 106 | 106 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 607 | 584 | 565 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 560 | 347 | 349 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.939 | 3.467 | 1.291 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.478 | 1.379 | 1.164 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.466 | 4.805 | 5.033 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 26.680 | 21.472 | 12.961 |
| Provisiones o deterioros | 30.241 | 6.195 | 9.346 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 26 | 26 | 26 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.361 | 790 | 1.793 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 78 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 12.093 | 502 | 2.085 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6.406 | 508 | 1.029 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 672 | 18 | 5 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.797 | 426 | 154 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 52 | 5 | 4 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 58 | 58 | 58 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 6.698 | 3.862 | 4.190 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 16.440 | 276 | 1.483 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6.838 | 162 | 1.376 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 9.379 | 61 | 61 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 5 | 5 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 218 | 48 | 47 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 137.292 | 86.135 | 59.854 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 607 | 270 | 484 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 95 | 95 | 95 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.198 | 1.131 | 866 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 5.049 | 3.267 | 3.267 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 7.373 | 6.880 | 5.002 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 97.850 | 57.282 | 44.689 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 182 | 182 | 130 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 19.813 | 16.558 | 765 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 4.691 | 470 | 4.122 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 434 | 0 | 434 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 33.055 | 13.294 | 15.099 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2 | 2 | 2 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.044 | 626 | 545 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 14.010 | 5.490 | 5.114 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 16 | 15 | 15 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 7.572 | 3.221 | 3.057 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 105 | 1 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 181 | 30 | 58 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 3 | 3 | 3 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 10.122 | 3.905 | 6.304 |
| RESTO | 56.907 | 25.408 | 23.242 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.384 | 817 | 2.366 |
| Cambio criterios contables | 3.957 | 2.685 | 3.878 |
| Operaciones a plazos | 21.125 | 10.380 | 8.733 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.443 | 2.348 | 991 |
| Revalorizaciones contables | 314 | 314 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 582 | 582 | 5 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 343 | 328 | 327 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.386 | 354 | 354 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 44 | 43 | 28 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1 | 1 | 1 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 78 | 73 | 75 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 49 | 16 | 16 |
| Por otras correcciones al resultado | 21.200 | 7.468 | 6.468 |
| D I S M I N U C I O N E S | 450.419 | 363.978 | 191.364 |
| Impuesto sobre Sociedades | 45.800 | 12.424 | 4.886 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 404.619 | 351.554 | 186.478 |
| Amortizaciones | 32.787 | 31.501 | 15.243 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.314 | 6.296 | 2.925 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 388 | 69 | 388 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.054 | 1.054 | 1.054 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 202 | 202 | 202 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 738 | 738 | 738 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 499 | 499 | 103 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.934 | 3.910 | 2.968 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 17.942 | 17.601 | 6.117 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.715 | 1.130 | 746 |
| Provisiones o deterioros | 41.708 | 38.435 | 12.326 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.247 | 2.247 | 47 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 8.897 | 8.860 | 1.796 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 12.699 | 11.937 | 1.750 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 10.809 | 8.797 | 7.769 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.116 | 1.116 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 366 | 193 | 182 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 10 | 9 | 2 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 5.563 | 5.276 | 781 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 146.659 | 137.858 | 85.735 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 68.861 | 68.175 | 28.306 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.864 | 2.512 | 535 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 2.336 | 2.276 | 2.234 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 1.425 | 1.425 | 1.425 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 60.344 | 58.168 | 48.734 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 10.208 | 4.682 | 4.440 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 295 | 295 | 46 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 326 | 326 | 15 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 140.968 | 104.150 | 60.146 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 327 | 272 | 129 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 72 | 72 | 72 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.119 | 1.104 | 1.050 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.238 | 1.176 | 766 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 7.121 | 6.746 | 3.964 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 102.997 | 68.853 | 44.713 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 19.132 | 16.966 | 741 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 4.888 | 4.888 | 4.888 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 237 | 237 | 237 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 3.836 | 3.836 | 3.586 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 16.954 | 15.152 | 1.140 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3 | 3 | 3 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 270 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 16.681 | 15.149 | 1.137 |
| RESTO | 25.543 | 24.458 | 11.889 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.062 | 945 | 717 |
| Cambio criterios contables | 1.129 | 1.004 | 458 |
| Operaciones a plazos | 7.122 | 7.122 | 7.122 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.865 | 1.865 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 16 | 7 | 7 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 177 | 177 | 177 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 365 | 365 | 365 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 656 | 232 | 6 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 83 | 83 | 83 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 28 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 13.041 | 12.659 | 2.954 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 847.575 | 1.053.814 | 913.643 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 265.466 | 250.238 | 79.975 |
| Base imponible positiva | 823.209 | 809.882 | 823.209 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
