Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 325.223 | 178.188 | 132.334 |
| Resultado Contable | 6.072.224 | 9.176.135 | 8.082.029 |
| A U M E N T O S | 3.711.333 | 3.144.979 | 2.863.496 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.446.447 | 2.404.957 | 2.295.561 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 96 | 89 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.264.790 | 739.934 | 567.936 |
 Amortizaciones | 123.455 | 101.853 | 95.575 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 17.512 | 11.887 | 11.647 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 9.172 | 5.286 | 5.133 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 39 | 26 | 26 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.229 | 1.219 | 1.060 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.771 | 2.542 | 2.341 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 266 | 216 | 230 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.658 | 7.044 | 5.995 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.956 | 2.624 | 2.412 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 46.282 | 40.097 | 37.489 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 35.568 | 30.913 | 29.242 |
| Provisiones o deterioros | 183.541 | 57.399 | 64.063 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 634 | 281 | 469 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 42.765 | 8.545 | 13.010 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.459 | 1.989 | 2.008 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 33.550 | 14.689 | 3.041 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 21.795 | 9.539 | 10.235 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 5.439 | 1.014 | 1.476 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.092 | 1.092 | 1.092 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 19.940 | 4.522 | 10.435 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2.294 | 583 | 740 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.741 | 1.124 | 1.126 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 49.831 | 14.022 | 20.430 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 13.501 | 8.666 | 4.557 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.160 | 1.306 | 2.396 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.548 | 1.548 | 1.548 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 4 | 3 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 8.782 | 5.803 | 606 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 7 | 6 | 6 |
| Regímenes especiales | 381.025 | 291.780 | 109.872 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.910 | 880 | 1.643 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 59 | 59 | 59 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.138 | 1.249 | 3.036 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 758 | 677 | 624 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 5.537 | 2.619 | 2.610 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 46.275 | 34.374 | 31.459 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 84.424 | 41.844 | 34.922 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 21 | 21 | 21 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.941 | 1.683 | 975 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 209.801 | 191.995 | 12.075 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 27.132 | 16.348 | 22.427 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 31 | 31 | 22 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 310.526 | 173.201 | 176.653 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 385 | 283 | 283 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 8.445 | 5.020 | 2.879 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 213.609 | 119.005 | 125.121 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 409 | 239 | 289 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 72.613 | 45.446 | 44.810 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 907 | 402 | 599 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 674 | 174 | 327 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 465 | 2 | 2 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 11 | 5 | 5 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 553 | 12 | 12 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 95 | 95 | 95 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.910 | 209 | 301 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 10.449 | 2.309 | 1.931 |
| RESTO | 252.742 | 107.034 | 117.216 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 18.040 | 8.548 | 10.199 |
| Cambio criterios contables | 12.506 | 3.672 | 4.125 |
| Operaciones a plazos | 12.710 | 6.710 | 8.129 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.820 | 2.848 | 2.697 |
| Revalorizaciones contables | 1.100 | 241 | 146 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.148 | 486 | 485 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 8.931 | 8.378 | 8.682 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.601 | 606 | 1.292 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 5 | 5 | 5 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 22.541 | 9.299 | 9.851 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 828 | 798 | 722 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 67 | 67 | 49 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.857 | 508 | 1.857 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.112 | 822 | 759 |
| Por otras correcciones al resultado | 165.476 | 64.048 | 68.220 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.798.938 | 1.380.531 | 864.715 |
| Impuesto sobre Sociedades | 313.399 | 21.886 | 8.335 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 638 | 638 | 2 |
| Disminuciones diversas | 1.484.902 | 1.358.007 | 856.378 |
| Amortizaciones | 144.642 | 136.720 | 115.976 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 11.778 | 10.517 | 7.330 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.203 | 777 | 614 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 29 | 29 | 6 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.873 | 1.873 | 973 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.631 | 3.620 | 3.412 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 116 | 116 | 104 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 12.376 | 12.304 | 11.124 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 926 | 911 | 909 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 53.579 | 52.404 | 44.170 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 55.093 | 52.257 | 45.941 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 4.039 | 1.912 | 1.392 |
| Provisiones o deterioros | 78.709 | 64.778 | 34.184 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.122 | 1.019 | 368 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 15.456 | 10.651 | 8.435 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.934 | 1.934 | 1.934 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.078 | 1.145 | 1.237 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 8.447 | 6.424 | 4.509 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 918 | 872 | 725 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 23 | 23 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 24.641 | 21.891 | 7.054 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.492 | 1.448 | 1.046 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.045 | 996 | 985 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 21.552 | 18.375 | 7.892 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 558.373 | 551.333 | 381.527 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 232.746 | 228.347 | 131.888 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 31.407 | 31.123 | 18.735 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 19.453 | 19.401 | 17.081 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 1.776 | 1.776 | 1.556 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 177.149 | 177.102 | 138.068 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 69.001 | 69.001 | 61.223 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 9.943 | 9.943 | 8.974 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2.608 | 2.608 | 208 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 14.265 | 12.005 | 3.771 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 25 | 25 | 25 |
| Regímenes especiales | 583.731 | 517.039 | 275.704 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.504 | 2.383 | 1.543 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 7 | 7 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 530 | 503 | 440 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 11.739 | 11.699 | 11.615 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 10.685 | 8.051 | 4.867 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 51.339 | 42.525 | 33.176 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 88.294 | 49.098 | 34.274 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 777 | 777 | 777 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.065 | 934 | 8 |
| Montes vecinales en mano común | 253 | 253 | 20 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 242.099 | 226.498 | 15.849 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 167.790 | 167.765 | 166.739 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 6.223 | 6.140 | 6.004 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 424 | 407 | 392 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 9.537 | 5.248 | 3.506 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.048 | 2.048 | 1.467 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 1.835 | 1.835 | 1.835 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 219 | 219 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 89 | 76 | 2 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 5.347 | 1.071 | 201 |
| RESTO | 109.909 | 82.889 | 45.481 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 24.198 | 11.354 | 6.438 |
| Cambio criterios contables | 13.364 | 11.171 | 3.142 |
| Operaciones a plazos | 23.696 | 23.339 | 20.389 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 9.425 | 9.415 | 1.504 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.583 | 1.579 | 1.509 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 965 | 965 | 20 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 766 | 764 | 127 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 267 | 265 | 265 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 5 | 5 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 498 | 192 | 72 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 3.984 | 3.984 | 402 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 222 | 222 | 220 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 210 | 210 | 210 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 30.725 | 19.425 | 11.182 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 7.982.032 | 10.937.766 | 10.081.050 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.487.239 | 1.459.060 | 493.478 |
| Base imponible positiva | 9.419.516 | 9.364.664 | 9.419.516 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
