Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 24.013 | 13.491 | 11.190 |
| Resultado Contable | 843.294 | 1.411.483 | 1.120.843 |
| A U M E N T O S | 746.697 | 251.235 | 265.345 |
| Impuesto sobre Sociedades | 192.371 | 175.911 | 175.396 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 33 | 33 | 33 |
| Aumentos diversos | 554.293 | 75.291 | 89.916 |
 Amortizaciones | 5.842 | 3.223 | 3.859 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.238 | 653 | 1.057 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.539 | 1.573 | 1.831 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 87 | 87 | 87 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 11 | 11 | 5 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 45 | 42 | 42 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 25 | 25 | 22 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 194 | 192 | 192 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 294 | 269 | 242 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 408 | 370 | 379 |
| Provisiones o deterioros | 319.260 | 21.727 | 23.737 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 177 | 51 | 47 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 59.740 | 1.947 | 3.059 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 305 | 156 | 156 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 10.841 | 285 | 696 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 200.959 | 3.030 | 2.419 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 8.324 | 1.285 | 1.586 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 27.154 | 9.461 | 8.713 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 156 | 71 | 71 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 180 | 180 | 162 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 11.424 | 5.259 | 6.830 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 7.135 | 3.055 | 3.172 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 4.677 | 739 | 3.165 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.274 | 2.274 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 182 | 42 | 8 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 43.981 | 4.913 | 3.187 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 42 | 42 | 42 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 69 | 64 | 67 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 10.620 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.861 | 0 | 1.228 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 211 | 162 | 185 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 345 | 345 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 22.660 | 3.657 | 1.025 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 73 | 40 | 38 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 221 | 203 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 604 | 395 | 597 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 6.270 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 37.213 | 13.839 | 14.816 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 54 | 54 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.885 | 503 | 560 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 17.324 | 6.998 | 7.658 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 16 | 16 | 16 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 6.712 | 4.794 | 4.774 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 65 | 36 | 45 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 843 | 388 | 388 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 892 | 416 | 676 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 7.218 | 635 | 635 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.203 | 0 | 64 |
| RESTO | 140.862 | 28.533 | 41.144 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.733 | 3.356 | 2.140 |
| Cambio criterios contables | 447 | 68 | 70 |
| Operaciones a plazos | 12.682 | 5.609 | 12.044 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3 | 3 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 20 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3.249 | 3.165 | 3.249 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 5.961 | 213 | 5.824 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 51.894 | 8.528 | 8.530 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 549 | 548 | 104 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 27 | 27 | 27 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 110 | 30 | 30 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 37 | 34 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 62.150 | 6.952 | 9.127 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.016.784 | 863.366 | 599.638 |
| Impuesto sobre Sociedades | 24.245 | 5.112 | 979 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 6 | 6 | 6 |
| Disminuciones diversas | 992.533 | 858.248 | 598.653 |
| Amortizaciones | 1.966 | 1.471 | 1.384 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 239 | 203 | 210 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 68 | 46 | 25 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 305 | 305 | 305 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 62 | 62 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 32 | 31 | 32 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 88 | 88 | 88 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 369 | 366 | 356 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 750 | 342 | 331 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 53 | 28 | 37 |
| Provisiones o deterioros | 123.944 | 64.766 | 33.164 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 332 | 332 | 25 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 10.098 | 8.789 | 2.512 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 26 | 26 | 26 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.496 | 3.493 | 31 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 65.841 | 9.797 | 2.147 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 10.049 | 9.428 | 9.352 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 50 | 50 | 50 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 31.135 | 30.852 | 17.533 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 55 | 39 | 39 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 146 | 146 | 146 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.717 | 1.814 | 1.304 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 762.213 | 750.405 | 549.157 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 390.990 | 382.998 | 285.219 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 84.013 | 83.958 | 72.319 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 18.347 | 18.319 | 11.228 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 21.485 | 19.044 | 18.672 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 218.721 | 218.510 | 147.636 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 7.601 | 7.601 | 493 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 17.487 | 17.487 | 13.575 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 866 | 118 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.688 | 2.354 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 15 | 15 | 15 |
| Regímenes especiales | 44.816 | 29.672 | 7.217 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.813 | 1.813 | 1.813 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 21.604 | 10.835 | 683 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 4.417 | 2.785 | 810 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 124 | 101 | 95 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 7.031 | 6.808 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 6.980 | 4.494 | 1.268 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2 | 2 | 2 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 280 | 270 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.489 | 2.489 | 2.471 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 75 | 75 | 75 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.690 | 1.649 | 82 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.163 | 1.163 | 49 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 527 | 486 | 33 |
| RESTO | 57.904 | 10.284 | 7.649 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.167 | 1.383 | 1.230 |
| Cambio criterios contables | 218 | 111 | 101 |
| Operaciones a plazos | 4.467 | 4.467 | 3.881 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5 | 5 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2 | 2 | 2 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 10 | 0 | 10 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 262 | 262 | 247 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 135 | 135 | 134 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 158 | 158 | 158 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 3 | 3 | 3 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.217 | 1.217 | 1.217 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 48.260 | 2.542 | 667 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 573.118 | 799.268 | 786.550 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 100.404 | 95.964 | 41.885 |
| Base imponible positiva | 737.289 | 724.203 | 737.289 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
