Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 26.537 | 18.430 | 14.752 |
| Resultado Contable | 669.449 | 1.116.101 | 940.696 |
| A U M E N T O S | 487.284 | 374.381 | 328.826 |
| Impuesto sobre Sociedades | 269.967 | 264.397 | 250.651 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 7 | 3 | 0 |
| Aumentos diversos | 217.311 | 109.982 | 78.175 |
 Amortizaciones | 11.100 | 7.881 | 7.946 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.595 | 1.318 | 1.606 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 415 | 211 | 174 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 79 | 79 | 79 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 371 | 315 | 280 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 291 | 223 | 212 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 420 | 275 | 388 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 299 | 256 | 250 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.429 | 1.924 | 1.831 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.201 | 3.279 | 3.126 |
| Provisiones o deterioros | 21.619 | 2.628 | 4.357 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 711 | 711 | 214 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.336 | 624 | 769 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.799 | 33 | 200 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 10.968 | 923 | 2.782 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 257 | 5 | 5 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.525 | 6 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 7 | 7 | 6 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 13 | 2 | 2 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.005 | 315 | 378 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.750 | 652 | 652 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.650 | 652 | 652 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 100 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 111.003 | 64.979 | 31.528 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 188 | 10 | 10 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 58 | 11 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 462 | 17 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.104 | 107 | 1.104 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.642 | 1.330 | 1.116 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 101.327 | 58.563 | 28.541 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 540 | 422 | 64 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 4.914 | 4.020 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 768 | 501 | 693 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 32.688 | 13.525 | 14.869 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 610 | 1 | 1 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 757 | 401 | 425 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 21.748 | 10.160 | 10.949 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 14 | 14 | 14 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 8.678 | 2.606 | 3.163 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 79 | 46 | 65 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 316 | 249 | 245 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 12 | 12 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 4 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 28 | 28 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 424 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 19 | 7 | 7 |
| RESTO | 37.151 | 20.318 | 18.822 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.058 | 678 | 652 |
| Cambio criterios contables | 641 | 376 | 201 |
| Operaciones a plazos | 4.752 | 3.289 | 2.599 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 70 | 70 | 70 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 23 | 23 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 849 | 13 | 5 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 7.555 | 6.950 | 3.613 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 156 | 140 | 49 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 27 | 26 | 26 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 119 | 95 | 22 |
| Por otras correcciones al resultado | 21.901 | 8.658 | 11.584 |
| D I S M I N U C I O N E S | 369.925 | 272.303 | 144.802 |
| Impuesto sobre Sociedades | 61.381 | 7.049 | 1.447 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 32 | 11 | 0 |
| Disminuciones diversas | 308.511 | 265.242 | 143.355 |
| Amortizaciones | 19.090 | 17.168 | 13.599 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.318 | 1.194 | 936 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 64 | 29 | 29 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 576 | 567 | 421 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 275 | 275 | 275 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 617 | 617 | 297 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 56 | 56 | 56 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.938 | 3.580 | 2.565 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 11.354 | 10.253 | 8.587 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 893 | 597 | 434 |
| Provisiones o deterioros | 6.228 | 5.594 | 1.391 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1 | 1 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 344 | 53 | 46 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4 | 4 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 741 | 689 | 530 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 4.897 | 4.662 | 789 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 15 | 14 | 14 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 223 | 170 | 11 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 128.805 | 126.653 | 78.565 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 52.330 | 51.170 | 21.693 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.855 | 2.855 | 0 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 7.263 | 7.241 | 3.048 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 61.410 | 61.048 | 53.435 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.078 | 796 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 326 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 342 | 342 | 342 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.200 | 3.200 | 48 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 138.548 | 101.351 | 44.745 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 66 | 6 | 6 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 66 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.287 | 1.006 | 966 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 7.139 | 7.139 | 1.666 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.366 | 2.803 | 2.169 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 107.653 | 72.380 | 28.950 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 429 | 387 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 2.024 | 1.946 | 522 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 5.915 | 5.092 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 4.092 | 4.092 | 4.059 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 5.318 | 5.306 | 5.306 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 1.194 | 1.194 | 1.103 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 794 | 775 | 114 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 4 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 118 | 118 | 113 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 672 | 657 | 1 |
| RESTO | 15.046 | 13.701 | 4.941 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.121 | 905 | 246 |
| Cambio criterios contables | 331 | 287 | 203 |
| Operaciones a plazos | 3.272 | 3.272 | 1.060 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.905 | 1.905 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 495 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 197 | 197 | 110 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 649 | 543 | 530 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 94 | 94 | 94 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3 | 3 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 30 | 30 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 6.950 | 6.466 | 2.698 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 787.390 | 1.217.659 | 1.124.267 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 184.371 | 180.175 | 68.325 |
| Base imponible positiva | 1.037.675 | 1.032.462 | 1.037.675 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
