Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa , Sector: Ent.financieras y aseguradoras

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Dimensión: Microempresa

Sector: Ent.financieras y aseguradoras

Ejercicio 2022

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	14.031	10.320	8.902
Resultado Contable	2.012.501	3.103.765	2.368.728
A U M E N T O S	1.491.522	537.386	698.276
Impuesto sobre Sociedades	237.960	227.425	228.590
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	1.253.562	309.961	469.685
Amortizaciones	6.968	4.626	5.923
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	3.852	3.302	3.516
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	2.661	916	2.002
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	4	4	4
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	16	16	16
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	8	5	5
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	7	7	7
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	131	107	106
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	289	268	266
Provisiones o deterioros	1.010.098	148.363	284.193
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	41.066	3.636	10.530
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	3.955	1.939	3.926
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	602.320	4.970	9.553
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	221.626	56.672	156.626
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	26.050	61	25.447
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	60.333	44.311	44.644
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	150	150	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	365	280	280
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	54.232	36.343	33.187
Exenciones (art. 21 y art. 22)	29.928	29.071	28.848
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	23.028	22.239	22.162
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	190	147	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	6.710	6.686	6.686
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	13.294	9.140	5.863
Utes, ajustes art.45.1 LIS	0	0	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	40	40	40
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	906	906	171
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	842	842	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	2.710	0	2.710
Arrendamiento financiero: régimen especial	156	81	91
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	2.596	2.596	1.755
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	4.537	3.811	459
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	44	14	14
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	409	409	0
Por reserva para inversiones en Canarias	994	382	563
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	60	60	60
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	73.986	38.661	49.239
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	556	18	18
Gastos no deducibles retribución fondos propios	2.184	472	1.606
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	12.202	4.569	8.217
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	0	0	0
Gastos por donativos y liberalidades	6.179	4.083	4.349
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	1.016	1.003	15
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	115	109	109
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	559	410	290
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	3	3	3
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	51.171	27.994	34.631
RESTO	119.289	80.100	95.620
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	10.254	8.683	10.112
Cambio criterios contables	108	20	19
Operaciones a plazos	7.672	106	7.421
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	1.284	1.284	0
Revalorizaciones contables	52	27	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	7.362	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	11.922	11.916	11.244
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	7	7	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	15.451	15.449	8.941
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	3.079	3.008	2.967
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	6.162	6.141	6.035
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	1.423	1.343	1.423
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	54.511	32.115	47.459
D I S M I N U C I O N E S	3.032.364	2.738.403	2.034.170
Impuesto sobre Sociedades	64.314	14.118	6.730
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	2.968.050	2.724.285	2.027.441
Amortizaciones	3.138	2.341	2.121
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	196	182	181
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	729	454	433
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	19	19	19
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	267	267	267
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	97	96	94
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	664	301	234
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	1.167	1.022	894
Provisiones o deterioros	354.939	315.250	283.316
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	6.058	275	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	37.486	27.240	24.530
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	2.116	2.116	2.116
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	6.352	5.015	3.392
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	19.744	18.397	4.750
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	228	60	50
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	1.025	1.025	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	234.352	233.119	222.048
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	2	2	2
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	2.463	1.093	1.093
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	45.113	26.909	25.335
Exenciones (art. 21 y art. 22)	2.074.960	1.875.047	1.327.537
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	1.275.128	1.084.792	616.337
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	369.370	369.019	345.104
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	43.754	43.453	39.526
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	3.787	3.787	3.250
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	320.053	318.081	269.702
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	19.066	19.066	16.975
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	9.058	2.105	1.900
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	1.019	1.019	1.019
Exención por rentas en el extranjero art.22	33.726	33.726	33.726
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	491.541	489.439	378.995
Utes, ajustes art.45.1 LIS	7	7	7
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	78.093	77.583	7.370
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	61.324	61.239	48.772
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	2.959	2.959	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	79	75	34
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	339.853	338.973	318.676
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	4.657	4.036	693
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	0	0	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	422	422	0
Por reserva para inversiones en Canarias	2.669	2.669	2.669
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	946	946	773
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	531	531	0
Gastos fiscalmente no deducibles	17.413	17.027	16.556
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	242	4	4
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	110	110	110
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	17.060	16.913	16.441
RESTO	26.059	25.181	18.917
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	1.474	1.230	905
Cambio criterios contables	709	663	659
Operaciones a plazos	6.174	6.174	2.131
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	34	34	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	9.039	9.039	9.026
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	1.086	1.086	1
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	5	5	5
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	642	642	642
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	1.277	1.277	1.277
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	5.621	5.033	4.272
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	470.856	902.857	1.033.141
Compensaciones de B.I. negativas	95.110	90.825	62.531
Base imponible positiva	961.879	919.630	961.879

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad