Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.616 | 1.241 | 1.101 |
| Resultado Contable | 4.719.249 | 5.721.496 | 4.388.370 |
| A U M E N T O S | 2.576.197 | 1.917.080 | 1.773.760 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.085.700 | 1.068.588 | 1.054.261 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.490.495 | 848.492 | 719.500 |
 Amortizaciones | 94.634 | 85.995 | 84.798 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 8.695 | 8.086 | 7.468 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 85.244 | 77.232 | 76.682 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 156 | 156 | 156 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 22 | 21 | 21 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9 | 9 | 9 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 123 | 121 | 110 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 196 | 185 | 166 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 189 | 186 | 186 |
| Provisiones o deterioros | 1.019.954 | 577.187 | 522.106 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 99 | 8 | 8 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 174.255 | 129.314 | 128.966 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.581 | 424 | 513 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 34.947 | 27.537 | 15.432 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 52.292 | 30.058 | 30.833 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 16.644 | 11.654 | 12.566 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 387.055 | 78.340 | 38.997 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 34 | 34 | 34 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 23.532 | 22.024 | 12.362 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 329.514 | 277.792 | 282.394 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 138.411 | 54.587 | 7.376 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 50.520 | 636 | 466 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 5.581 | 803 | 4.777 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.035 | 1.035 | 1.035 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 11.726 | 11.726 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 69.549 | 40.386 | 1.097 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 28.814 | 20.207 | 12.595 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 38 | 38 | 38 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 4.131 | 4.092 | 4.121 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 48 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 3.674 | 2.639 | 2.639 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 63 | 57 | 55 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 5.743 | 5.743 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 9.653 | 6.373 | 4.477 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 130 | 130 | 130 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 4.198 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.049 | 1.049 | 1.049 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 84 | 84 | 84 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 106.819 | 39.842 | 32.822 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 374 | 62 | 168 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 3.468 | 515 | 2.506 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 13.729 | 8.669 | 7.651 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 16.898 | 14.692 | 13.079 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 98 | 6 | 1 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 3 | 3 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 11.321 | 4.771 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1.163 | 5 | 5 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 1.288 | 0 | 1.288 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1.707 | 1.707 | 1.558 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.107 | 2.107 | 2.107 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 54.663 | 7.306 | 4.459 |
| RESTO | 101.864 | 70.674 | 59.803 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 26.579 | 24.743 | 24.851 |
| Cambio criterios contables | 4.697 | 4.589 | 4.323 |
| Operaciones a plazos | 1.002 | 970 | 970 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2.377 | 2.377 | 2.144 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 671 | 595 | 554 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4.559 | 1.795 | 4.514 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2.658 | 2.472 | 1.571 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 45 | 32 | 32 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 231 | 231 | 197 |
| Por otras correcciones al resultado | 59.045 | 32.870 | 20.646 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.162.471 | 3.856.284 | 2.232.376 |
| Impuesto sobre Sociedades | 190.105 | 76.100 | 60.604 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 3.972.365 | 3.780.184 | 2.171.772 |
| Amortizaciones | 19.036 | 17.231 | 12.603 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.385 | 2.974 | 2.660 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 9.958 | 9.869 | 6.124 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 187 | 187 | 187 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 5 | 5 | 5 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 240 | 240 | 234 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 85 | 85 | 85 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 5.172 | 3.867 | 3.304 |
| Provisiones o deterioros | 764.602 | 642.160 | 510.048 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.194 | 1.194 | 1.194 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 216.659 | 161.747 | 149.577 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 98 | 98 | 98 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 25.911 | 11.758 | 11.177 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 41.407 | 40.943 | 10.702 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.419 | 3.941 | 3.040 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 56.998 | 40.002 | 2.037 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 34 | 34 | 34 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 22.287 | 21.213 | 7.922 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 395.594 | 361.230 | 324.267 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.668.381 | 2.626.077 | 1.474.675 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.559.052 | 1.540.919 | 877.543 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 573.343 | 551.005 | 261.557 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 9.830 | 8.889 | 3.211 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 130 | 109 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 345.068 | 344.217 | 297.674 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 12.283 | 12.262 | 2.326 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 296 | 296 | 296 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 22.657 | 22.657 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 145.722 | 145.722 | 32.067 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 346.534 | 337.565 | 127.084 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 127 | 127 | 127 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 55 | 55 | 55 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 70 | 70 | 70 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 10.053 | 8.264 | 8.268 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 7.605 | 7.122 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 92 | 90 | 68 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 296.090 | 296.090 | 96.916 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 11.100 | 7.910 | 4.694 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 3.505 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.315 | 2.315 | 2.315 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 10.507 | 10.507 | 9.556 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 599 | 599 | 599 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 2.014 | 2.014 | 2.014 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 2.402 | 2.402 | 2.402 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 10.388 | 8.596 | 529 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 158 | 158 | 158 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 13 | 13 | 13 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 174 | 174 | 174 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 10.043 | 8.251 | 184 |
| RESTO | 163.423 | 148.555 | 46.834 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 21.602 | 21.464 | 14.028 |
| Cambio criterios contables | 19.202 | 19.202 | 57 |
| Operaciones a plazos | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 3.474 | 3.474 | 1.364 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 379 | 379 | 379 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.496 | 379 | 379 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 434 | 434 | 434 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2.753 | 32 | 11 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 527 | 527 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 36.896 | 26.946 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 76.661 | 75.718 | 30.182 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.139.092 | 3.774.563 | 3.922.052 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 156.646 | 149.279 | 130.163 |
| Base imponible positiva | 3.781.189 | 3.764.300 | 3.781.189 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
