Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 22.495 | 19.111 | 16.714 |
| Resultado Contable | 6.489.477 | 8.236.485 | 7.139.776 |
| A U M E N T O S | 3.634.716 | 2.492.713 | 2.151.595 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.330.527 | 1.296.454 | 1.266.571 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 255 | 254 | 254 |
| Aumentos diversos | 2.303.934 | 1.196.005 | 884.770 |
 Amortizaciones | 115.177 | 67.031 | 68.896 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 65.861 | 34.344 | 35.051 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 17.050 | 4.749 | 7.728 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 4 | 4 | 4 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.418 | 1.415 | 268 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.211 | 1.129 | 1.085 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 1.450 | 431 | 1.450 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.684 | 4.085 | 4.012 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.940 | 7.292 | 7.182 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.455 | 7.009 | 6.649 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 8.104 | 6.574 | 5.467 |
| Provisiones o deterioros | 914.792 | 384.454 | 371.896 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.804 | 2.614 | 2.614 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 219.818 | 34.347 | 40.074 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.647 | 2.225 | 2.052 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 86.007 | 27.006 | 33.137 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 148.610 | 59.192 | 42.840 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 7.209 | 4.786 | 3.787 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 810 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 235.162 | 146.569 | 147.702 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.656 | 1.572 | 1.594 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 15.356 | 12.269 | 11.876 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 193.714 | 93.874 | 86.220 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 68.288 | 26.857 | 21.394 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 24.584 | 17.407 | 13.255 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.437 | 1.331 | 649 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.393 | 1.393 | 1.177 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 40.869 | 6.720 | 6.308 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 5 | 5 | 5 |
| Regímenes especiales | 555.840 | 365.827 | 163.036 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 16.643 | 8.462 | 8.821 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 468 | 468 | 468 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 46.878 | 33.787 | 28.603 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 5.659 | 5.605 | 935 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 14.874 | 11.977 | 11.691 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 20.011 | 15.164 | 13.791 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 88.675 | 56.346 | 55.779 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 118 | 0 | 118 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 16.375 | 12.905 | 9.105 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 333.373 | 210.734 | 21.690 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 8.606 | 6.326 | 7.972 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 3.447 | 3.447 | 3.429 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 92 | 0 | 26 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 620 | 605 | 605 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 235.126 | 118.846 | 113.661 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.590 | 2.152 | 2.590 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 13.924 | 4.750 | 4.762 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 75.183 | 49.262 | 50.947 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 49 | 47 | 40 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 44.749 | 29.865 | 32.031 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 268 | 117 | 259 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 277 | 188 | 61 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 74 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 3.338 | 1.430 | 2.109 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 94.675 | 31.032 | 20.862 |
| RESTO | 414.710 | 232.989 | 145.886 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 117.051 | 21.346 | 56.432 |
| Cambio criterios contables | 1.934 | 1.467 | 1.754 |
| Operaciones a plazos | 31.265 | 23.341 | 15.377 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 148.004 | 133.140 | 13.656 |
| Revalorizaciones contables | 1.304 | 1.257 | 572 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 8.438 | 2.127 | 7.704 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.344 | 2.252 | 2.167 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 6.670 | 5.709 | 4.279 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 4.543 | 3.933 | 3.619 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 260 | 259 | 252 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 584 | 104 | 584 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 167 | 167 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 4.141 | 3.516 | 3.118 |
| Por otras correcciones al resultado | 88.005 | 34.372 | 36.372 |
| D I S M I N U C I O N E S | 5.894.726 | 5.032.529 | 3.549.395 |
| Impuesto sobre Sociedades | 236.158 | 111.337 | 44.759 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 73 | 73 | 14 |
| Disminuciones diversas | 5.658.495 | 4.921.118 | 3.504.622 |
| Amortizaciones | 94.638 | 75.950 | 63.475 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 21.337 | 20.168 | 18.124 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 10.206 | 952 | 315 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 943 | 943 | 392 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 855 | 853 | 849 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 225 | 225 | 225 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.029 | 6.029 | 5.525 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 148 | 148 | 131 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 14.955 | 14.899 | 10.536 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 10.730 | 10.236 | 9.351 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 29.210 | 21.495 | 18.028 |
| Provisiones o deterioros | 821.725 | 478.816 | 353.401 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.253 | 2.068 | 426 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 170.690 | 47.583 | 38.999 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.129 | 1.318 | 1.303 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 64.808 | 31.665 | 22.646 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 95.704 | 74.480 | 17.296 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 20.471 | 5.744 | 378 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 416 | 416 | 416 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 254.545 | 127.223 | 111.737 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.835 | 1.817 | 1.826 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 12.612 | 9.742 | 9.664 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 196.261 | 176.760 | 148.709 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.345.734 | 3.287.571 | 2.657.364 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.465.428 | 1.442.074 | 1.035.112 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 136.622 | 131.866 | 91.359 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 25.428 | 25.196 | 15.905 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 3.190 | 3.188 | 1.978 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.581.219 | 1.574.261 | 1.449.244 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 70.879 | 70.879 | 52.484 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 6.218 | 6.183 | 969 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 56.750 | 33.923 | 10.314 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 803.477 | 641.613 | 305.918 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 29.461 | 10.041 | 4.505 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 500 | 419 | 419 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 36.334 | 28.471 | 18.440 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 61.710 | 61.710 | 11.546 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 14.609 | 14.416 | 11.463 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 24.337 | 19.745 | 16.183 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 172.695 | 143.168 | 139.048 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 6.633 | 4.257 | 2 |
| Montes vecinales en mano común | 387 | 387 | 387 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 367.998 | 270.429 | 21.445 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 79.881 | 79.858 | 79.056 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 642 | 642 | 642 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 490 | 490 | 456 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 925 | 925 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 6.875 | 6.654 | 2.326 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 38.501 | 25.770 | 15.711 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 77 | 77 | 56 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 32 | 32 | 26 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 38.392 | 25.660 | 15.630 |
| RESTO | 554.419 | 411.399 | 108.753 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 153.133 | 42.973 | 42.248 |
| Cambio criterios contables | 3.410 | 2.538 | 1.262 |
| Operaciones a plazos | 13.304 | 10.055 | 8.830 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 178.043 | 163.334 | 1 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 860 | 860 | 368 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 93.434 | 93.305 | 207 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 23.689 | 23.325 | 207 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 133 | 133 | 38 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 9.877 | 5.367 | 547 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 269 | 269 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 257 | 237 | 149 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.835 | 1.835 | 1.835 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 29.892 | 29.892 | 29.889 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 453 | 453 | 44 |
| Por otras correcciones al resultado | 45.831 | 36.824 | 23.128 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.220.514 | 5.688.007 | 5.735.217 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 639.422 | 612.299 | 349.642 |
| Base imponible positiva | 5.300.718 | 5.240.794 | 5.300.718 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
