Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Información y Comunicaciones
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Información y Comunicaciones
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 5.279 | 3.919 | 3.332 |
| Resultado Contable | 822.514 | 1.605.563 | 1.378.132 |
| A U M E N T O S | 1.073.749 | 804.971 | 649.770 |
| Impuesto sobre Sociedades | 415.604 | 396.177 | 393.864 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 113 | 41 | 41 |
| Aumentos diversos | 658.032 | 408.752 | 255.865 |
 Amortizaciones | 54.402 | 30.331 | 43.067 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 20.872 | 7.589 | 18.332 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 22.577 | 14.951 | 18.410 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 938 | 703 | 355 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.395 | 3.115 | 2.146 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 200 | 73 | 63 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 67 | 19 | 19 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 386 | 367 | 277 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 341 | 341 | 341 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.330 | 1.933 | 1.963 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.296 | 1.239 | 1.160 |
| Provisiones o deterioros | 190.522 | 79.183 | 108.197 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 206 | 206 | 200 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 42.466 | 11.685 | 26.795 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.178 | 911 | 903 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 11.115 | 3.047 | 3.140 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 8.264 | 3.067 | 5.750 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 876 | 91 | 215 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 46.329 | 6.079 | 13.749 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 140 | 120 | 5 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 7.630 | 7.328 | 6.319 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 72.317 | 46.650 | 51.121 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.408 | 229 | 228 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 762 | 52 | 52 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 304 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 33 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 310 | 176 | 176 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 293.235 | 240.972 | 52.818 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 550 | 287 | 279 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 60 | 51 | 52 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 6.769 | 3.966 | 5.677 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 169 | 169 | 27 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 629 | 411 | 206 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 34.488 | 26.961 | 18.546 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.684 | 817 | 414 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 245.693 | 207.407 | 24.565 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 761 | 761 | 761 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 142 | 142 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.291 | 0 | 2.291 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 65.687 | 25.752 | 18.944 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 319 | 155 | 104 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 5.572 | 1.540 | 1.914 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 17.133 | 8.655 | 8.079 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 7 | 7 | 7 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 30.191 | 13.435 | 8.609 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 270 | 165 | 14 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 4 | 0 | 4 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 63 | 63 | 63 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 12.126 | 1.732 | 150 |
| RESTO | 52.778 | 32.286 | 32.612 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 8.798 | 4.558 | 5.676 |
| Cambio criterios contables | 4.695 | 4.583 | 3.682 |
| Operaciones a plazos | 730 | 710 | 730 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.253 | 315 | 301 |
| Revalorizaciones contables | 22 | 22 | 22 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 30 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.316 | 161 | 161 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.003 | 58 | 49 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 11.179 | 10.411 | 10.201 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 26 | 26 | 11 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.148 | 333 | 110 |
| Por otras correcciones al resultado | 21.579 | 11.110 | 11.668 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.034.455 | 805.367 | 395.726 |
| Impuesto sobre Sociedades | 145.536 | 58.690 | 30.769 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 945 | 779 | 779 |
| Disminuciones diversas | 887.974 | 745.898 | 364.179 |
| Amortizaciones | 33.754 | 29.128 | 20.134 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 11.094 | 10.135 | 7.190 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 5.060 | 4.970 | 3.441 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 534 | 534 | 464 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.707 | 4.320 | 2.331 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 29 | 24 | 23 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 978 | 977 | 857 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 457 | 429 | 429 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.252 | 2.444 | 2.216 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 6.643 | 5.294 | 3.182 |
| Provisiones o deterioros | 138.646 | 71.554 | 52.192 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 325 | 325 | 285 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 49.035 | 9.344 | 5.168 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 24 | 24 | 24 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 19.196 | 8.416 | 2.615 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.330 | 1.506 | 1.240 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.246 | 975 | 326 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 17.826 | 13.296 | 9.555 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 24 | 15 | 11 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.878 | 3.756 | 2.292 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 43.762 | 33.897 | 30.677 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 98.847 | 92.564 | 47.918 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 55.192 | 50.665 | 16.249 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 15.851 | 15.542 | 8.598 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.156 | 1.156 | 1.156 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 350 | 350 | 241 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 22.808 | 21.537 | 19.033 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 476 | 476 | 32 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 15 | 15 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.999 | 2.822 | 2.608 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 358.128 | 315.893 | 55.443 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 510 | 242 | 232 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 19 | 19 | 19 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 12.872 | 11.170 | 7.265 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 53 | 53 | 53 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.273 | 1.003 | 866 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 35.909 | 29.170 | 19.433 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.141 | 384 | 5 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 303.677 | 271.179 | 24.900 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.404 | 2.404 | 2.404 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 208 | 208 | 205 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 63 | 63 | 63 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.891 | 1.517 | 940 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 6 | 6 | 1 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 189 | 188 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.696 | 1.323 | 939 |
| RESTO | 256.709 | 235.242 | 187.552 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 10.877 | 8.273 | 4.904 |
| Cambio criterios contables | 7.353 | 4.509 | 2.173 |
| Operaciones a plazos | 177.053 | 176.269 | 174.430 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 34 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 524 | 524 | 296 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 8.087 | 6.786 | 22 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 1.248 | 1.248 | 807 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 3.390 | 3.275 | 1.633 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 15 | 15 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 48.127 | 34.343 | 3.287 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 862.579 | 1.605.788 | 1.633.344 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 135.947 | 125.360 | 70.205 |
| Base imponible positiva | 1.548.226 | 1.522.932 | 1.548.226 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
